發(fā)票進(jìn)出項(xiàng)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票進(jìn)出項(xiàng)管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票進(jìn)出項(xiàng)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。3.內(nèi)部控制原則建立健全發(fā)票管理內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)相互監(jiān)督與制約，防范發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票開(kāi)具管理（一）開(kāi)具范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)及服務(wù)等應(yīng)按照規(guī)定向購(gòu)買方開(kāi)具發(fā)票。具體包括：1.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，包括但不限于產(chǎn)品銷售、工程服務(wù)、技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)等。2.視同銷售行為，如將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等。（二）開(kāi)具要求1.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫，確保與實(shí)際交易相符，包括購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)，銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意發(fā)票號(hào)碼的連續(xù)性，如有跳號(hào)、斷號(hào)等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)部門。（三）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在與購(gòu)買方簽訂合同或達(dá)成交易意向后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開(kāi)具規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。3.發(fā)票開(kāi)具后，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票交付給購(gòu)買方，并取得購(gòu)買方簽收證明。如采用郵寄方式交付發(fā)票，應(yīng)留存郵寄憑證。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票開(kāi)具情況進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票開(kāi)具的準(zhǔn)確性和完整性。（四）特殊情況處理1.發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的程序進(jìn)行操作。由業(yè)務(wù)部門提交紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)，說(shuō)明原因及相關(guān)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，開(kāi)具紅字發(fā)票。2.如因發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤等原因需要重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，重新開(kāi)具正確的發(fā)票。三、發(fā)票取得管理（一）取得范圍公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)及服務(wù)等過(guò)程中，應(yīng)向銷售方取得發(fā)票。具體包括：1.購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，包括但不限于原材料采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、辦公用品采購(gòu)、運(yùn)輸服務(wù)、廣告服務(wù)等。2.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）取得要求1.取得的發(fā)票應(yīng)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，包括購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)，銷售方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具或更正。（三）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)及服務(wù)等過(guò)程中，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。2.業(yè)務(wù)部門將取得的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核無(wú)誤后，辦理入賬手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票登記臺(tái)賬，記錄發(fā)票取得日期、發(fā)票號(hào)碼、銷售方名稱、金額、稅額等信息，便于發(fā)票的查詢和管理。（四）特殊情況處理1.如因特殊原因無(wú)法取得發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)證明材料，如合同、協(xié)議、收據(jù)等，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意后，作為入賬依據(jù)。但在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。2.取得的發(fā)票丟失的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：同時(shí)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證、退稅憑證或抵扣憑證。丟失抵扣聯(lián)的，憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為退稅憑證或抵扣憑證。丟失發(fā)票聯(lián)的，憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的相關(guān)支出，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得虛開(kāi)發(fā)票。虛開(kāi)發(fā)票是指為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.發(fā)票使用應(yīng)建立登記制度，詳細(xì)記錄發(fā)票的使用情況，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)具日期、購(gòu)買方名稱、金額、稅額、用途等信息。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用的合規(guī)性。（三）使用流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫發(fā)票使用申請(qǐng)單，注明發(fā)票用途、金額、購(gòu)買方等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票使用申請(qǐng)單，審核無(wú)誤后，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或提供發(fā)票復(fù)印件，并在發(fā)票使用申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。3.業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取發(fā)票后，按照發(fā)票使用申請(qǐng)單上注明的用途使用發(fā)票，并將發(fā)票使用情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。（四）特殊情況處理1.如因業(yè)務(wù)需要，需跨地區(qū)使用發(fā)票的，應(yīng)按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.發(fā)票使用過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，妥善處理。五、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任公司發(fā)票保管工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管，確保發(fā)票的安全與完整。（二）保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失等情況發(fā)生。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。3.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（三）保管流程1.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整理、核對(duì)，并登記入賬。2.發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或文件柜中，并設(shè)置專人負(fù)責(zé)保管鑰匙。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量與登記臺(tái)賬一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺或其他問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。4.發(fā)票保管期滿，按照規(guī)定進(jìn)行銷毀時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票銷毀申請(qǐng)表，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行銷毀，并留存銷毀記錄。（四）特殊情況處理1.如因自然災(zāi)害、被盜等原因?qū)е掳l(fā)票丟失或損壞的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門需要查閱公司發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，提供相關(guān)發(fā)票資料。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票進(jìn)出項(xiàng)管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開(kāi)具、取得、使用及保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的監(jiān)督檢查。2.如稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門檢查發(fā)現(xiàn)公司發(fā)票管理存在問(wèn)題，公司應(yīng)按照要求及時(shí)整改，并依法接受處罰。七、責(zé)任追究（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限