公司收支欠管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收支管理，規(guī)范收支行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的安全、高效運(yùn)作，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收支活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的收支活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)收支應(yīng)及時(shí)記錄、核算和處理，確保資金的正常流轉(zhuǎn)。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收支操作，杜絕違規(guī)行為。二、收入管理（一）收入范圍1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、利息收入、投資收益等。3.營(yíng)業(yè)外收入：如政府補(bǔ)助、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)1.銷售商品收入的確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入的確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。3.其他收入的確認(rèn)：按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入核算與記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息。2.收入憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、合同等相關(guān)資料。3.對(duì)于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（四）收入催收與監(jiān)控1.銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的催收工作，建立客戶信用檔案，跟蹤客戶付款情況，及時(shí)采取措施催收逾期款項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并向管理層報(bào)告。3.對(duì)于長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)的客戶，應(yīng)采取法律手段等措施進(jìn)行追討。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費(fèi)用支出：包括原材料采購(gòu)、人工成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.資本性支出：如購(gòu)置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.其他支出：如捐贈(zèng)支出、罰款支出等。（二）支出審批流程1.預(yù)算內(nèi)支出：費(fèi)用報(bào)銷：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明用途、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。采購(gòu)支出：由采購(gòu)部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，采購(gòu)部門根據(jù)審批后的申請(qǐng)單進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)?fù)瓿珊?，由采?gòu)人員填寫報(bào)銷單，附上發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料，按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審批報(bào)銷。2.預(yù)算外支出：由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出的原因、金額、必要性等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。（三）支出核算與記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行支出核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)支出的發(fā)生時(shí)間、金額、用途等信息。2.支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等相關(guān)資料。3.對(duì)于大額支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。（四）支出控制與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，不得超預(yù)算支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并向管理層報(bào)告。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的支出進(jìn)行審計(jì)，檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性。四、欠款管理（一）欠款定義本辦法所稱欠款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)而形成的應(yīng)收未收款項(xiàng)，以及公司因采購(gòu)商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)而形成的應(yīng)付未付款項(xiàng)。（二）應(yīng)收賬款管理1.信用評(píng)估：銷售部門應(yīng)在與客戶簽訂合同前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定合理的信用額度和信用期限。2.合同管理：銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括付款方式、付款期限等條款，確保公司的權(quán)益得到保障。3.賬齡分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)于逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。4.壞賬準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)核銷。（三）應(yīng)付賬款管理1.供應(yīng)商管理：采購(gòu)部門應(yīng)建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商的信用狀況、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行評(píng)估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。2.合同管理：采購(gòu)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括付款方式、付款期限等條款，確保公司按時(shí)足額支付貨款。3.付款計(jì)劃：財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和資金狀況，制定合理的付款計(jì)劃，確保公司的資金合理安排。4.對(duì)賬管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)賬目余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并進(jìn)行調(diào)整。（四）欠款催收與清理1.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解逾期原因，采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。2.對(duì)于逾期應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，說明逾期原因，爭(zhēng)取供應(yīng)商的理解和支持，盡快安排付款。3.公司應(yīng)定期對(duì)欠款進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期無法收回的應(yīng)收賬款和長(zhǎng)期無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的收支情況進(jìn)行分析，識(shí)別可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如收入波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、支出失控風(fēng)險(xiǎn)、欠款風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用定性和定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于收入波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，拓展銷售渠道，穩(wěn)定收入來源。2.對(duì)于支出失控風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出，建立健全內(nèi)部控制制度，防范違規(guī)支出。3.對(duì)于欠款風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)信用管理，完善欠款催收機(jī)制，及時(shí)清理欠款，降低壞賬損失。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過設(shè)定的預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒管理層采取相應(yīng)的措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。六、信息化管理（一）建立收支管理信息系統(tǒng)1.公司應(yīng)建立完善的收支管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)收支數(shù)據(jù)的集中管理和實(shí)時(shí)共享。2.收支管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備收入核算、支出核算、欠款管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等功能模塊，提高工作效率和管理水平。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，及時(shí)將收支數(shù)據(jù)錄入到信息系統(tǒng)中，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)和更新，保證數(shù)據(jù)的時(shí)效性。（三）信息系統(tǒng)安全管理1.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問。2.定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行備份，確保數(shù)據(jù)的安全性和可恢復(fù)性。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的收支情況進(jìn)行審計(jì)，檢查收支活動(dòng)的合規(guī)性、合理性和效益性。2.審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)、支出審批、欠款管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.財(cái)務(wù)自查應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)送