預(yù)報(bào)披露管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織的預(yù)報(bào)披露行為，確保預(yù)報(bào)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，保護(hù)投資者及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》以及相關(guān)證券監(jiān)管規(guī)定，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織對(duì)外發(fā)布的各類(lèi)預(yù)報(bào)信息，包括但不限于業(yè)績(jī)預(yù)報(bào)、財(cái)務(wù)狀況預(yù)報(bào)、重大事項(xiàng)進(jìn)展預(yù)報(bào)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：預(yù)報(bào)披露的信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)反映公司/組織的實(shí)際情況，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)報(bào)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、語(yǔ)言表達(dá)等應(yīng)符合客觀事實(shí)，避免模糊不清或歧義性表述。3.完整性原則：應(yīng)全面披露與預(yù)報(bào)事項(xiàng)相關(guān)的信息，涵蓋可能影響投資者決策的重要因素，不得隱瞞或故意遺漏關(guān)鍵信息。4.及時(shí)性原則：按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)披露預(yù)報(bào)信息，確保投資者能夠及時(shí)獲取最新信息。二、預(yù)報(bào)信息的分類(lèi)與內(nèi)容要求（一）業(yè)績(jī)預(yù)報(bào)1.定義：業(yè)績(jī)預(yù)報(bào)是公司/組織對(duì)未來(lái)一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的預(yù)計(jì)和披露。2.內(nèi)容要求應(yīng)明確預(yù)計(jì)的報(bào)告期，如年度、半年度、季度等。詳細(xì)說(shuō)明預(yù)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況及變動(dòng)原因。對(duì)于業(yè)績(jī)變動(dòng)幅度較大的，應(yīng)當(dāng)分析影響業(yè)績(jī)變動(dòng)的主要因素，包括市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)拓展情況、成本費(fèi)用變動(dòng)等。若業(yè)績(jī)存在不確定性因素，如重大訴訟、合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)如實(shí)披露相關(guān)情況及對(duì)業(yè)績(jī)的潛在影響。（二）財(cái)務(wù)狀況預(yù)報(bào)1.定義：財(cái)務(wù)狀況預(yù)報(bào)是對(duì)公司/組織在特定時(shí)間點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的預(yù)測(cè)和說(shuō)明。2.內(nèi)容要求披露主要資產(chǎn)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)情況，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等的金額及變動(dòng)趨勢(shì)。預(yù)計(jì)負(fù)債的構(gòu)成及變動(dòng)原因，包括短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)計(jì)負(fù)債等。所有者權(quán)益的變動(dòng)情況，如股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等的增減變動(dòng)及原因。對(duì)財(cái)務(wù)狀況可能產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，如重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置、債務(wù)重組等，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明其對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。（三）重大事項(xiàng)進(jìn)展預(yù)報(bào)1.定義：重大事項(xiàng)進(jìn)展預(yù)報(bào)是針對(duì)公司/組織正在進(jìn)行的重大事項(xiàng)，如重大投資、并購(gòu)重組、新產(chǎn)品研發(fā)、重大合同簽訂等，對(duì)其進(jìn)展情況進(jìn)行的階段性披露。2.內(nèi)容要求說(shuō)明重大事項(xiàng)的基本情況，包括事項(xiàng)的背景、目的、涉及的主要標(biāo)的等。詳細(xì)描述事項(xiàng)的進(jìn)展階段，如已完成的工作、正在進(jìn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、尚未完成的工作及預(yù)計(jì)完成時(shí)間等。披露事項(xiàng)進(jìn)展過(guò)程中遇到的問(wèn)題及解決方案，以及對(duì)公司/組織經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的影響。若事項(xiàng)存在不確定性因素，應(yīng)明確說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)因素及對(duì)事項(xiàng)后續(xù)發(fā)展的可能影響。三、預(yù)報(bào)信息的編制與審核（一）編制流程1.責(zé)任部門(mén)確定：根據(jù)預(yù)報(bào)信息的類(lèi)別，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)作為責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)收集、整理和初步編制預(yù)報(bào)信息。例如，業(yè)績(jī)預(yù)報(bào)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各業(yè)務(wù)部門(mén)提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料；重大事項(xiàng)進(jìn)展預(yù)報(bào)由負(fù)責(zé)該重大事項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)工作小組負(fù)責(zé)編制。2.數(shù)據(jù)收集與分析：責(zé)任部門(mén)應(yīng)廣泛收集與預(yù)報(bào)事項(xiàng)相關(guān)的各類(lèi)數(shù)據(jù)和信息，包括內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)信息等，并進(jìn)行深入分析，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.初稿編制：責(zé)任部門(mén)根據(jù)分析結(jié)果，按照本辦法規(guī)定的內(nèi)容要求，編制預(yù)報(bào)信息初稿。初稿應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)。（二）審核流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)績(jī)預(yù)報(bào)和財(cái)務(wù)狀況預(yù)報(bào)的初稿進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性以及與公司/組織財(cái)務(wù)政策的一致性。審核通過(guò)后，在初稿上簽署審核意見(jiàn)并蓋章。2.合規(guī)部門(mén)審核：合規(guī)部門(mén)對(duì)所有預(yù)報(bào)信息進(jìn)行合規(guī)性審核，檢查是否符合法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司/組織內(nèi)部規(guī)定。審核預(yù)報(bào)信息的披露方式、程序是否合規(guī)，有無(wú)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。審核通過(guò)后出具合規(guī)審核意見(jiàn)。3.管理層審核：預(yù)報(bào)信息初稿經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)和合規(guī)部門(mén)審核通過(guò)后，提交公司/組織管理層進(jìn)行最終審核。管理層應(yīng)從公司整體戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、投資者利益等角度對(duì)預(yù)報(bào)信息進(jìn)行全面審查，確保預(yù)報(bào)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整且符合公司/組織利益。管理層審核通過(guò)后，批準(zhǔn)預(yù)報(bào)信息的發(fā)布。四、預(yù)報(bào)信息的披露程序（一）內(nèi)部審批1.預(yù)報(bào)信息編制完成并經(jīng)審核通過(guò)后，責(zé)任部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《預(yù)報(bào)信息披露審批表》，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)報(bào)信息的類(lèi)別、內(nèi)容、編制依據(jù)、審核情況等，并提交至公司/組織指定的信息披露管理部門(mén)。2.信息披露管理部門(mén)對(duì)《預(yù)報(bào)信息披露審批表》及預(yù)報(bào)信息進(jìn)行形式審核，確認(rèn)無(wú)誤后提交公司/組織董事會(huì)秘書(shū)。3.董事會(huì)秘書(shū)對(duì)預(yù)報(bào)信息進(jìn)行最終審核，審核通過(guò)后報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行對(duì)外披露。（二）對(duì)外披露1.根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確定預(yù)報(bào)信息的披露渠道和方式。一般通過(guò)公司/組織官方網(wǎng)站、證券交易所指定媒體等進(jìn)行披露。2.信息披露管理部門(mén)負(fù)責(zé)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，將預(yù)報(bào)信息在指定渠道上進(jìn)行發(fā)布。發(fā)布前應(yīng)再次核對(duì)信息內(nèi)容，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。3.在預(yù)報(bào)信息披露后，信息披露管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將披露情況反饋給責(zé)任部門(mén)，并做好相關(guān)記錄存檔工作。五、保密措施（一）保密責(zé)任界定1.參與預(yù)報(bào)信息編制、審核、披露等工作的所有人員均負(fù)有保密義務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司/組織的保密制度。2.明確各部門(mén)在保密工作中的職責(zé)，如信息披露管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定保密方案并監(jiān)督執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)報(bào)信息嚴(yán)格保密；業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)報(bào)信息保密等。（二）保密措施實(shí)施1.對(duì)預(yù)報(bào)信息的編制、審核過(guò)程中涉及的文件、資料等進(jìn)行嚴(yán)格管理，限定知悉范圍，專(zhuān)人專(zhuān)管，防止信息泄露。2.采用加密存儲(chǔ)、加密傳輸?shù)燃夹g(shù)手段，確保預(yù)報(bào)信息在電子存儲(chǔ)和傳輸過(guò)程中的安全性。3.對(duì)接觸預(yù)報(bào)信息的人員進(jìn)行定期保密培訓(xùn)，強(qiáng)化保密意識(shí)，簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和違約責(zé)任。4.在預(yù)報(bào)信息披露前，嚴(yán)禁任何人員對(duì)外泄露相關(guān)信息，如因工作需要與外部機(jī)構(gòu)或人員溝通的，應(yīng)在采取必要保密措施的前提下進(jìn)行，并要求對(duì)方簽署保密承諾函。六、監(jiān)督與處罰（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司/組織內(nèi)部設(shè)立監(jiān)督小組，由審計(jì)部門(mén)、合規(guī)部門(mén)等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)報(bào)信息披露工作進(jìn)行定期或不定期監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督小組應(yīng)檢查預(yù)報(bào)信息的編制、審核、披露等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。3.關(guān)注投資者及市場(chǎng)對(duì)預(yù)報(bào)信息的反饋情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理可能存在的問(wèn)題。（二）違規(guī)處罰1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致預(yù)報(bào)信息披露出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等違規(guī)行為的部門(mén)和個(gè)人，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.處罰措施包括但不限于警告、罰