2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)納稅申報(bào)代理服務(wù)知識(shí)點(diǎn)練習(xí)單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)代理的表述，正確的是（）。A.代理增值稅納稅申報(bào)，只需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表B.代理申報(bào)時(shí)，無(wú)需關(guān)注納稅人的發(fā)票開具情況C.應(yīng)準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)D.無(wú)需對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行審核答案：C。解析：代理增值稅納稅申報(bào)，不僅要填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，還需附列資料等，A錯(cuò)誤；代理申報(bào)時(shí)要關(guān)注發(fā)票開具情況，這是準(zhǔn)確計(jì)算稅額的基礎(chǔ)，B錯(cuò)誤；需要對(duì)納稅人會(huì)計(jì)核算進(jìn)行審核，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，D錯(cuò)誤；準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等數(shù)據(jù)是納稅申報(bào)代理的重要工作，C正確。2.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)代理中，下列支出可以全額在稅前扣除的是（）。A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C.企業(yè)直接對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)支出D.企業(yè)繳納的稅收滯納金答案：B。解析：企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得在稅前扣除，A錯(cuò)誤；企業(yè)直接對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng)支出屬于非公益性捐贈(zèng)，不得稅前扣除，C錯(cuò)誤；稅收滯納金不得在稅前扣除，D錯(cuò)誤；企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可全額在稅前扣除，B正確。3.消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理中，下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.白酒B.煙絲C.高檔化妝品D.金銀首飾答案：D。解析：白酒、煙絲、高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，所以選D。4.代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)時(shí)，下列房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.企業(yè)辦的幼兒園自用房產(chǎn)B.公園自用房產(chǎn)C.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房D.軍隊(duì)自用房產(chǎn)答案：C。解析：企業(yè)辦的幼兒園自用房產(chǎn)、公園自用房產(chǎn)、軍隊(duì)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房需繳納房產(chǎn)稅，C正確。5.下列關(guān)于土地增值稅納稅申報(bào)代理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入B.無(wú)需確定扣除項(xiàng)目金額C.要判斷是否屬于土地增值稅的征稅范圍D.按規(guī)定計(jì)算土地增值稅稅額答案：B。解析：土地增值稅納稅申報(bào)代理需要確定扣除項(xiàng)目金額，以此計(jì)算增值額和應(yīng)納稅額，A、C、D表述正確，B錯(cuò)誤。6.代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)時(shí)，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)租金收入D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入答案：A。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的依據(jù)，房產(chǎn)租金收入是房產(chǎn)稅從租計(jì)征的依據(jù)，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入是土地增值稅等稅種涉及的內(nèi)容，所以選A。7.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理中，小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)不包括（）。A.年度應(yīng)納稅所得額B.從業(yè)人數(shù)C.資產(chǎn)總額D.企業(yè)性質(zhì)答案：D。解析：小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額三個(gè)指標(biāo)，與企業(yè)性質(zhì)無(wú)關(guān)，D符合題意。8.代理印花稅納稅申報(bào)時(shí)，下列合同應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B.無(wú)息、貼息貸款合同C.技術(shù)咨詢合同D.已繳納印花稅憑證的副本答案：C。解析：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同、無(wú)息、貼息貸款合同、已繳納印花稅憑證的副本免征印花稅，技術(shù)咨詢合同屬于印花稅應(yīng)稅合同，應(yīng)繳納印花稅，C正確。9.代理車船稅納稅申報(bào)時(shí)，下列車輛中免征車船稅的是（）。A.救護(hù)車B.純電動(dòng)商用車C.出租車D.公司班車答案：B。解析：純電動(dòng)商用車免征車船稅，救護(hù)車、出租車、公司班車正常繳納車船稅，B正確。10.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)代理中，征收率通常是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（疫情期間有優(yōu)惠）答案：D。解析：增值稅小規(guī)模納稅人征收率通常是3%，疫情期間有優(yōu)惠政策，A、B、C是一般納稅人適用的稅率，所以選D。11.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理中，職工福利費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)是（）。A.工資、薪金總額B.營(yíng)業(yè)收入C.利潤(rùn)總額D.應(yīng)納稅所得額答案：A。解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除，所以扣除限額計(jì)算基數(shù)是工資、薪金總額，A正確。12.代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)需計(jì)稅C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，按照銷售數(shù)量和銷售額計(jì)算納稅D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅答案：D。解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，無(wú)同類價(jià)格的按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，A錯(cuò)誤；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅，用于其他方面的要計(jì)稅，B錯(cuò)誤；銷售應(yīng)稅消費(fèi)品按不同計(jì)稅方法確定計(jì)稅依據(jù)，有的按銷售數(shù)量，有的按銷售額等，C不準(zhǔn)確；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，D正確。13.代理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除的限額計(jì)算與（）有關(guān)。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本B.房地產(chǎn)開發(fā)收入C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的稅金D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格答案：A。解析：房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除限額計(jì)算與取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本有關(guān)，分兩種情況按比例計(jì)算扣除，A正確。14.代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)時(shí)，從租計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率是（）。A.1.2%B.4%C.12%D.10%答案：C。解析：從租計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率是12%，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，從價(jià)計(jì)征稅率是1.2%，C正確。15.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理中，研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是（）。A.50%B.75%（制造業(yè)等企業(yè)100%）C.100%D.150%答案：B。解析：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；制造業(yè)企業(yè)等自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除，B正確。16.代理印花稅納稅申報(bào)時(shí)，加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.加工或承攬收入B.受托方提供的原材料金額C.委托方提供的原材料金額D.合同所載金額答案：A。解析：加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)是加工或承攬收入，不包括受托方提供的原材料金額（分別計(jì)稅），委托方提供原材料不涉及印花稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題，A正確。17.代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)時(shí)，下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地B.企業(yè)辦的醫(yī)院用地C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地D.營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)用地答案：B。解析：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地正常納稅，A錯(cuò)誤；企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，B正確；物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地有減征優(yōu)惠，不是免征，C錯(cuò)誤；營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)用地正常納稅，D錯(cuò)誤。18.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)代理中，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況不包括（）。A.外購(gòu)貨物用于集體福利B.外購(gòu)貨物發(fā)生正常損失C.外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目D.外購(gòu)貨物發(fā)生非正常損失答案：B。解析：外購(gòu)貨物用于集體福利、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、發(fā)生非正常損失等，其進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，外購(gòu)貨物發(fā)生正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)需轉(zhuǎn)出，B符合題意。19.代理車船稅納稅申報(bào)時(shí)，下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月B.取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月C.購(gòu)置發(fā)票開具的次月D.辦理登記手續(xù)的次月答案：B。解析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，B正確。20.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理中，下列收入屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.租金收入D.接受捐贈(zèng)收入答案：B。解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，A錯(cuò)誤；財(cái)政撥款屬于不征稅收入，B正確；租金收入、接受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，C、D錯(cuò)誤。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.代理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，下列屬于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.通行費(fèi)電子普通發(fā)票E.增值稅普通發(fā)票答案：ABCD。解析：增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、通行費(fèi)電子普通發(fā)票都可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，增值稅普通發(fā)票除特殊情況外一般不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以選ABCD。2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理中，下列支出不得在稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)E.合理的工資薪金支出答案：ABCD。解析：向投資者支付的股息、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除，合理的工資薪金支出可以在稅前扣除，所以選ABCD。3.消費(fèi)稅納稅申報(bào)代理中，下列應(yīng)稅消費(fèi)品適用復(fù)合計(jì)稅方法的有（）。A.白酒B.卷煙C.啤酒D.雪茄煙E.高檔手表答案：AB。解析：白酒和卷煙適用復(fù)合計(jì)稅方法，啤酒采用從量定額計(jì)稅，雪茄煙、高檔手表采用從價(jià)定率計(jì)稅，所以選AB。4.代理房產(chǎn)稅納稅申報(bào)時(shí)，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人E.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，免稅單位為納稅人答案：ABCD。解析：納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅，E錯(cuò)誤；A、B、C、D關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的表述均正確。5.代理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.前期工程費(fèi)C.建筑安裝工程費(fèi)D.公共配套設(shè)施費(fèi)E.取得土地使用權(quán)所支付的金額答案：ABCD。解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)等，取得土地使用權(quán)所支付的金額不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本，E錯(cuò)誤，選ABCD。6.代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)時(shí)，下列土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.城市的土地B.縣城的土地C.建制鎮(zhèn)的土地D.工礦區(qū)的土地E.農(nóng)村的土地答案：ABCD。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地，農(nóng)村的土地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅，所以選ABCD。7.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理中，下列屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.財(cái)政撥款E.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)答案：ABC。解析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入，所以選ABC。8.代理印花稅納稅申報(bào)時(shí)，下列合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅的有（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.專利實(shí)施許可合同E.技術(shù)合同答案：ABCD。解析：土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同、專利實(shí)施許可合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅，技術(shù)合同按技術(shù)合同稅目繳納印花稅，所以選ABCD。9.代理車船稅納稅申報(bào)時(shí)，下列關(guān)于車船稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅B.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船免征車船稅C.警用車船免征車船稅D.新能源汽車免征車船稅E.節(jié)約能源車船減半征收車船稅答案：ABCDE。解析：捕撈、養(yǎng)殖漁船，軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船，警用車船，新能源汽車免征車船稅，節(jié)約能源車船減半征收車船稅，以上說(shuō)法均正確。10.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)代理中，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅B.適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅C.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅D.提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅E.銷售不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅答案：ABDE。解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅（疫情期間有優(yōu)惠可按1%），C表述不準(zhǔn)確；A、B、D、E關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策說(shuō)法正確。重點(diǎn)知識(shí)歸納1.增值稅納稅申報(bào)代理：準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅額，關(guān)注發(fā)票開具，按規(guī)定填報(bào)申報(bào)表及附列資料，小規(guī)模納稅人有相關(guān)優(yōu)惠政策。2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)代理