地稅業(yè)務考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于地稅征收的稅種是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.關稅2.個人所得稅中工資薪金所得適用稅率是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率3.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領受人D.使用人4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.租金收入D.銷售收入5.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.20%8.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率9.車船稅的納稅義務發(fā)生時間是（）A.取得車船所有權或管理權的當月B.取得車船所有權或管理權的次月C.購買車船的當月D.購買車船的次月10.契稅的納稅人是（）A.出售房屋的單位和個人B.轉讓土地使用權的單位和個人C.承受房屋、土地權屬的單位和個人D.出租房屋的單位和個人多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于地稅征收管理的稅種有（）A.車船稅B.契稅C.資源稅D.車輛購置稅2.個人所得稅的應稅項目包括（）A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得3.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照4.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國家機關自用土地B.宗教寺廟自用土地C.市政街道公共用地D.企業(yè)廠區(qū)內綠化用地5.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦原礦6.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)市場價格8.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金9.車船稅的計稅單位有（）A.每輛B.整備質量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米10.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.房屋買賣D.房屋贈與判斷題（每題2分，共10題）1.地稅機關負責征收所有地方稅種。（）2.個人所得稅專項附加扣除在預扣預繳時不能扣除。（）3.印花稅應稅憑證應在書立或領受時貼花。（）4.城鎮(zhèn)土地使用稅對所有土地都征稅。（）5.資源稅納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應分別核算銷售額或銷售數(shù)量。（）6.城市維護建設稅的計稅依據(jù)包含納稅人違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）7.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）8.土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用可以扣除。（）9.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月。（）10.契稅的稅率一律為3%。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述個人所得稅專項附加扣除包含哪些項目？答：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等項目。2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人有哪些？答：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。3.簡述房產(chǎn)稅從價計征和從租計征的計算方法。答：從價計征：應納稅額=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%；從租計征：應納稅額=租金收入×12%（個人出租住房按4%）。4.土地增值稅的納稅申報流程是什么？答：先確定應稅收入，計算扣除項目金額，確定增值額、增值率，再根據(jù)稅率計算應納稅額，然后在規(guī)定時間內，向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關填報土地增值稅納稅申報表，提交相關資料申報納稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強地稅征管以提高稅收收入質量？答：可加強稅收政策宣傳，提高納稅意識；利用信息化手段，精準監(jiān)控稅源；強化稅務人員培訓，提升業(yè)務水平；加強與其他部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享，堵塞征管漏洞。2.談談個人所得稅改革對居民生活和經(jīng)濟的影響。答：對居民生活，增加可支配收入，減輕負擔，提升生活質量。對經(jīng)濟，刺激消費，促進經(jīng)濟增長，還能調節(jié)收入分配，促進社會公平，推動經(jīng)濟結構優(yōu)化。3.分析當前房產(chǎn)稅在調節(jié)房地產(chǎn)市場方面的作用及不足。答：作用在于增加房產(chǎn)持有成本，抑制投機需求。不足是征收范圍有限，對房價調控力度不夠，配套制度不完善，如評估體系不健全，影響其作用充分發(fā)揮。4.討論如何優(yōu)化地稅納稅服務以提升納稅人滿意度？答：提供多元化辦稅渠道，如網(wǎng)上辦稅、自助辦稅；加強納稅輔導，開展個性化服務；簡化辦稅流程，減少資料報送；建立快速響應機制，及時解決納稅人問題。答案單項選擇題1.C2.C3.D4.A5.A6.C7.A8.D9.A10.C多項選擇題1.ABC2.ABCD3.AB