企業(yè)內(nèi)部控制試題單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)是：

A.提高企業(yè)利潤

B.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

C.增加員工福利

D.提升品牌形象2.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的五要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.利潤分析3.企業(yè)內(nèi)部控制中，對重要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行的監(jiān)督活動(dòng)稱為：

A.日常監(jiān)督

B.專項(xiàng)監(jiān)督

C.內(nèi)部審計(jì)

D.外部審計(jì)4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，識(shí)別和分析影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)是：

A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)分析

D.以上都是5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持的原則不包括：

A.預(yù)防為主

B.懲治為輔

C.懲處并重

D.重在教育6.控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，下列哪項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)？

A.不相容職務(wù)分離控制

B.授權(quán)審批控制

C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

D.市場營銷策略7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理，這屬于內(nèi)部控制的哪個(gè)要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通8.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的信息與溝通要素的要求？

A.信息真實(shí)可靠

B.信息傳遞及時(shí)

C.信息保密性強(qiáng)

D.信息在內(nèi)部、外部之間有效溝通9.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)哪個(gè)部門或機(jī)構(gòu)審閱？

A.董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)

B.監(jiān)事會(huì)

C.總經(jīng)理辦公室

D.財(cái)務(wù)部門10.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容？

A.對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查

B.對內(nèi)部控制的某個(gè)方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查

C.提交內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

D.制定下一年度銷售計(jì)劃11.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評(píng)體系，下列哪項(xiàng)不屬于該機(jī)制的目的？

A.促進(jìn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行

B.提高內(nèi)部控制的效率和效果

C.增加員工個(gè)人收入

D.強(qiáng)化內(nèi)部控制的責(zé)任落實(shí)12.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制缺陷一般可分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

B.重大缺陷是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)

C.重要缺陷的嚴(yán)重程度和影響程度低于重大缺陷，但高于一般缺陷

D.一般缺陷不會(huì)對企業(yè)的內(nèi)部控制有效性產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，因此可以忽略不計(jì)13.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的文檔記錄管理，確保內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督中的有效性和可追溯性，下列哪項(xiàng)不屬于文檔記錄的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)思路和方法

B.關(guān)鍵控制點(diǎn)的操作步驟和執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法和結(jié)果

D.企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告14.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的哪個(gè)原則？

A.全面性原則

B.制衡性原則

C.成本效益原則

D.適應(yīng)性原則15.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的成本效益原則的要求？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)考慮成本效益

B.以最小的控制成本獲得最大的控制效果

C.對不重要的業(yè)務(wù)流程和事項(xiàng)可以不實(shí)施內(nèi)部控制

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營管理規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.內(nèi)部監(jiān)督2.下列哪些屬于控制環(huán)境的內(nèi)容？

A.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

B.組織結(jié)構(gòu)

C.權(quán)責(zé)分配

D.內(nèi)部審計(jì)

E.人力資源政策3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟包括：

A.目標(biāo)設(shè)定

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)分析

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控4.控制活動(dòng)通常涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有：

A.資金活動(dòng)

B.采購業(yè)務(wù)

C.資產(chǎn)管理

D.銷售業(yè)務(wù)

E.研究與開發(fā)5.企業(yè)信息與溝通應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息包括：

A.財(cái)務(wù)信息

B.經(jīng)營信息

C.規(guī)章制度

D.法律法規(guī)

E.重要事項(xiàng)6.內(nèi)部監(jiān)督的方式包括：

A.日常監(jiān)督

B.專項(xiàng)監(jiān)督

C.內(nèi)部審計(jì)

D.外部審計(jì)

E.管理層自我評(píng)估7.下列哪些屬于內(nèi)部控制重大缺陷的跡象？

A.發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊

B.企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告

C.企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

D.關(guān)鍵崗位管理人員離職且無人接替

E.重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效8.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則有：

A.全面性原則

B.制衡性原則

C.成本效益原則

D.適應(yīng)性原則

E.強(qiáng)制性原則9.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括：

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性

B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的合理性

D.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性

E.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定及整改情況10.下列哪些措施有助于提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性？

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)

B.優(yōu)化內(nèi)部控制流程

C.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能

D.建立反舞弊機(jī)制

E.提高員工福利待遇判斷題（每題2分，共20分）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）2.內(nèi)部控制就是一系列規(guī)章制度的總和。（）3.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。（）4.內(nèi)部控制缺陷的整改應(yīng)當(dāng)采取自上而下的方式，即先由高層管理人員制定整改計(jì)劃，再由基層員工執(zhí)行。（）5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴機(jī)制和舉報(bào)人保護(hù)制度，確保舉報(bào)、投訴渠道暢通。（）6.內(nèi)部控制的有效性可以絕對保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）7.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高等不斷修訂和完善。（）8.重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。（）9.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，同時(shí)也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他要素的主要力量。（）10.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對外公開披露。（）填空題（每題2分，共20分）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、______、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的______要素。3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定______，明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制的文檔記錄管理，確保內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督中的有效性和______。5.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括全面性原則、制衡性原則、成本效益原則和______。6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度，將內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、______和一般缺陷。7.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)為依據(jù)，以內(nèi)部控制框架為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持______、全面客觀、公開透明的原則。8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制的______工作，通過培訓(xùn)、引進(jìn)等多種渠道，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)和人才儲(chǔ)備。9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位，這體現(xiàn)了內(nèi)部控制的______要素。10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴機(jī)制和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)