加強(qiáng)票據(jù)管理暫行辦法一、引言在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中，票據(jù)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其管理的規(guī)范性和有效性直接關(guān)系到企業(yè)的資金安全、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制以及運(yùn)營(yíng)效率。為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司的票據(jù)管理工作，確保票據(jù)業(yè)務(wù)的順利開展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，特制定本暫行辦法。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守，共同維護(hù)公司財(cái)務(wù)秩序的穩(wěn)定。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及票據(jù)業(yè)務(wù)的所有部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購(gòu)部門等。涵蓋了各類票據(jù)的開具、收取、保管、使用、核銷等各個(gè)環(huán)節(jié)。三、票據(jù)種類及定義1.發(fā)票：是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。2.收據(jù)：是公司在收到款項(xiàng)時(shí)向付款方開具的收款證明，用于記錄收款事項(xiàng)。3.支票：是由出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。4.匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，包括銀行匯票和商業(yè)匯票。四、票據(jù)管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善公司票據(jù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。統(tǒng)一管理公司各類票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作。定期對(duì)公司票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全與完整。指導(dǎo)和監(jiān)督各部門正確使用票據(jù)，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)票據(jù)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解政策法規(guī)變化，確保公司票據(jù)管理符合要求。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門票據(jù)的領(lǐng)用、開具、保管和使用，并按照財(cái)務(wù)部門的要求及時(shí)辦理票據(jù)的核銷手續(xù)。如實(shí)填寫票據(jù)相關(guān)內(nèi)容，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。妥善保管收到的外來票據(jù)，如有遺失、損壞等情況及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。配合財(cái)務(wù)部門做好票據(jù)的盤點(diǎn)和檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。五、票據(jù)的購(gòu)買與印制1.購(gòu)買財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，提前制定票據(jù)購(gòu)買計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，安排專人負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行指定的地點(diǎn)購(gòu)買票據(jù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保購(gòu)買渠道合法合規(guī)，所購(gòu)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等與稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行的記錄一致。購(gòu)買票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)買日期、種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，并由專人妥善保管。2.印制如因業(yè)務(wù)需要自行印制票據(jù)，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)。印制票據(jù)應(yīng)選擇具有合法資質(zhì)的印刷企業(yè)，確保票據(jù)的質(zhì)量和安全性。印制完成的票據(jù)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，檢查票據(jù)的格式、內(nèi)容、印刷質(zhì)量等是否符合要求，驗(yàn)收合格后方可入庫(kù)使用。六、票據(jù)的領(lǐng)用與發(fā)放1.領(lǐng)用各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司票據(jù)管理制度和各部門的實(shí)際需求，對(duì)《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，審核通過后予以發(fā)放票據(jù)。領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》上簽字確認(rèn)，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息。2.發(fā)放財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照票據(jù)的種類和用途，分別建立票據(jù)發(fā)放臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的發(fā)放情況，包括發(fā)放日期、領(lǐng)用人、票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼等。發(fā)放票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保票據(jù)的號(hào)碼連續(xù)，避免出現(xiàn)跳號(hào)、重號(hào)等情況。對(duì)于重要票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票等，應(yīng)實(shí)行限量發(fā)放制度，嚴(yán)格控制發(fā)放數(shù)量，防止濫用。七、票據(jù)的開具與使用1.開具業(yè)務(wù)人員在開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，如實(shí)填寫票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)的開具應(yīng)按照規(guī)定的格式和順序進(jìn)行，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)。開具票據(jù)后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并在票據(jù)上注明開票日期、開票人等信息。對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格遵守增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開、代開增值稅專用發(fā)票。2.使用各部門應(yīng)按照票據(jù)的用途和規(guī)定范圍使用票據(jù)，不得將票據(jù)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開給其他單位或個(gè)人。票據(jù)的使用應(yīng)遵循“誰領(lǐng)用、誰負(fù)責(zé)”的原則，領(lǐng)用人應(yīng)對(duì)所領(lǐng)用票據(jù)的使用情況負(fù)責(zé)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。在使用票據(jù)過程中，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如掛失止付、登報(bào)聲明等，以防止票據(jù)被冒用。八、票據(jù)的保管與盤點(diǎn)1.保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管庫(kù)或保險(xiǎn)柜，配備必要的安全設(shè)施，如防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)備，確保票據(jù)的安全保管。票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。對(duì)于重要票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票等，應(yīng)實(shí)行雙人保管制度，分別由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和票據(jù)保管人員負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，確保票據(jù)的安全。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。2.盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的實(shí)際數(shù)量與賬面記錄一致。盤點(diǎn)周期為每月一次，盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組織，票據(jù)保管人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員共同參與。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，并與《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》、票據(jù)發(fā)放臺(tái)賬等進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，如票據(jù)丟失、損壞、過期等，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。九、票據(jù)的核銷與歸檔1.核銷業(yè)務(wù)部門在使用完票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將已開具的票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)部門在收到業(yè)務(wù)部門交回的票據(jù)后，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票據(jù)的內(nèi)容、號(hào)碼、金額等信息，確保與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。對(duì)于已核銷的票據(jù)，應(yīng)在《票據(jù)領(lǐng)用登記簿》和票據(jù)發(fā)放臺(tái)賬上注明核銷日期、核銷情況等信息，并將核銷后的票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保管。如發(fā)現(xiàn)已核銷票據(jù)存在問題，如虛假開具、重復(fù)報(bào)銷等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.歸檔財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)已核銷的票據(jù)進(jìn)行歸檔保管。票據(jù)歸檔時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)的種類、年度、月份等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查找和查閱。票據(jù)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的要求，一般為10年或15年，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。十、票據(jù)管理的監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)的使用和保管情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各部門票據(jù)管理工作的日常監(jiān)督和檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行糾正和處理，并將檢查結(jié)果納入部門績(jī)效考核體系。3.公司鼓勵(lì)全體員工對(duì)票據(jù)管理中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)隱瞞不報(bào)或參與違規(guī)行為的將嚴(yán)肅追究責(zé)任。十一、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、辭退等。2.如因票據(jù)管理不善