國家稅務(wù)考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.17%答案：D3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列哪個(gè)不是稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.隨意性C.無償性D.固定性答案：B5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.復(fù)合稅率答案：B6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.9%答案：B7.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.白酒B.化妝品C.金銀首飾D.煙絲答案：C8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.政府性基金答案：C10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月C.購買車船的當(dāng)月D.購買車船的次月答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC2.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.資源稅答案：ABD3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.購買國債的利息支出D.對(duì)外投資的成本支出答案：AB4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額的有（）。A.向購買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購買者收取的銷項(xiàng)稅額C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費(fèi)D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項(xiàng)答案：ACD6.下列屬于我國現(xiàn)行資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，可依法減免契稅的有（）。A.某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓B.老王承受一片荒山土地使用權(quán)，用于開發(fā)果園C.小紅購買的家庭唯一住房D.某工業(yè)企業(yè)破產(chǎn)后用以抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬答案：ABC8.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.多變性答案：ABC9.以下屬于稅務(wù)登記種類的有（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D.注銷登記答案：ABCD10.計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.開發(fā)土地的成本、費(fèi)用C.新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：正確5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）答案：正確6.土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）答案：正確7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等。（）答案：正確8.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）答案：正確9.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：正確10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的概念及其特點(diǎn)。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)：（1）避免重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。（2）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。（3）稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。（2）企業(yè)所得稅稅款。（3）稅收滯納金。（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。3.簡(jiǎn)要說明消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有哪些？答案：消費(fèi)稅的計(jì)稅方法主要有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。從價(jià)定率是根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；從量定額是根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；復(fù)合計(jì)稅是對(duì)某些應(yīng)稅消費(fèi)品既采用從價(jià)定率又采用從量定額的計(jì)稅方法。4.簡(jiǎn)述稅收保全措施有哪些？答案：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用。答案：稅收可調(diào)節(jié)總需求與總供給平衡，如經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)增稅抑制需求。影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)不同產(chǎn)業(yè)稅收政策不同，扶持新興產(chǎn)業(yè)。調(diào)節(jié)收入分配，通過累進(jìn)稅制調(diào)節(jié)貧富差距。還可促進(jìn)資源合理配置，如對(duì)資源稅的設(shè)置影響資源利用。2.分析小規(guī)模納稅人與一般納稅人在增值稅方面的區(qū)別。答案：小規(guī)模納稅人增值稅征收率低，一般為3%（現(xiàn)優(yōu)惠1%），不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人適用多檔稅率，可憑專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其賬務(wù)處理和納稅申報(bào)較復(fù)雜，小規(guī)模納稅人相對(duì)簡(jiǎn)單。3.闡述如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：企業(yè)要提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。準(zhǔn)確把