旅游創(chuàng)業(yè)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強旅游創(chuàng)業(yè)資金的管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障旅游創(chuàng)業(yè)項目的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司旅游創(chuàng)業(yè)項目資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)政策要求，確保資金使用合法合規(guī)。2.專款專用原則：旅游創(chuàng)業(yè)資金應(yīng)專項用于旅游創(chuàng)業(yè)項目相關(guān)支出，不得挪作他用。3.效益性原則：注重資金使用效益，合理安排資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)旅游創(chuàng)業(yè)項目的預期目標。4.透明性原則：資金管理過程應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，確保資金使用信息真實、準確、完整。二、資金籌集（一）資金來源1.自有資金：公司股東投入的資金，作為旅游創(chuàng)業(yè)項目的啟動資金和運營資金的一部分。2.銀行貸款：根據(jù)旅游創(chuàng)業(yè)項目的需要，向銀行申請貸款，用于項目的建設(shè)、設(shè)備購置、運營等方面。3.政府扶持資金：積極爭取政府相關(guān)部門對旅游創(chuàng)業(yè)項目的扶持資金，如創(chuàng)業(yè)補貼、產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金等。4.風險投資：吸引風險投資機構(gòu)對旅游創(chuàng)業(yè)項目進行投資，獲取資金支持。5.其他資金：如合作項目資金、捐贈資金等。（二）資金籌集程序1.項目策劃：由項目團隊根據(jù)旅游市場需求和公司發(fā)展戰(zhàn)略，策劃旅游創(chuàng)業(yè)項目，明確項目的目標、內(nèi)容、預算等。2.資金需求評估：對項目資金需求進行詳細評估，確定資金籌集規(guī)模和時間安排。3.制定籌資方案：根據(jù)資金來源渠道，制定具體的籌資方案，包括籌資方式、籌資成本、還款計劃等。4.審批籌資方案：將籌資方案提交公司管理層審批，確保方案符合公司整體利益和資金管理要求。5.實施籌資活動：按照審批后的籌資方案，組織實施籌資活動，及時籌集所需資金。（三）資金籌集管理1.建立籌資檔案：對每一次籌資活動進行詳細記錄，建立籌資檔案，包括籌資申請、審批文件、合同協(xié)議、資金到賬憑證等，以備查閱和審計。2.控制籌資成本：在籌資過程中，充分考慮籌資成本，選擇合適的籌資方式和渠道，降低籌資成本，提高資金使用效益。3.防范籌資風險：關(guān)注籌資市場動態(tài)，及時評估籌資風險，采取有效措施防范和化解風險，確保公司資金鏈安全。三、資金使用（一）使用范圍1.項目前期費用：包括市場調(diào)研、項目策劃、可行性研究、規(guī)劃設(shè)計等費用。2.固定資產(chǎn)購置費用：用于購置旅游項目所需的設(shè)備、設(shè)施、交通工具等固定資產(chǎn)。3.運營費用：包括人員工資、辦公費用、營銷費用、水電費、物業(yè)費等日常運營支出。4.項目開發(fā)費用：如景區(qū)建設(shè)、旅游產(chǎn)品開發(fā)、線路設(shè)計等費用。5.其他費用：與旅游創(chuàng)業(yè)項目相關(guān)的其他合理費用支出。（二）預算管理1.編制預算：項目團隊根據(jù)項目實施計劃和資金使用范圍，編制年度資金預算，明確各項費用的預算金額和支出時間。2.審批預算：將編制好的資金預算提交公司管理層審批，確保預算合理、準確、可行。3.預算執(zhí)行：嚴格按照審批后的預算執(zhí)行資金支出，不得隨意調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。4.預算監(jiān)控：定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）支出審批1.審批流程：資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，一般包括經(jīng)辦人填寫支出申請單、部門負責人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導審批等環(huán)節(jié)。2.審批標準：根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，設(shè)定不同的審批標準。對于重大支出項目，應(yīng)進行專項論證和集體決策。3.支付方式：根據(jù)支出性質(zhì)和金額大小，選擇合適的支付方式，如支票、匯票、電匯、現(xiàn)金等。對于大額資金支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的支付方式。（四）費用報銷1.報銷憑證：費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同協(xié)議等。報銷憑證應(yīng)符合國家稅收法規(guī)和財務(wù)制度的要求。2.報銷流程：經(jīng)辦人按照公司規(guī)定的報銷流程填寫報銷單，附上相關(guān)報銷憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.報銷時間：為了保證財務(wù)核算的及時性和準確性，應(yīng)規(guī)定合理的報銷時間，一般要求在費用發(fā)生后的一定期限內(nèi)辦理報銷手續(xù)。四、資金核算（一）會計核算1.設(shè)置會計科目：根據(jù)旅游創(chuàng)業(yè)項目資金管理的需要，設(shè)置專門的會計科目，對資金的籌集、使用、結(jié)余等情況進行詳細核算。2.賬務(wù)處理：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)準則，對旅游創(chuàng)業(yè)項目資金的收支進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄真實、準確、完整。3.編制財務(wù)報表：定期編制旅游創(chuàng)業(yè)項目資金的財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映項目資金的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）成本核算1.成本核算對象：以旅游創(chuàng)業(yè)項目為成本核算對象，對項目開發(fā)、運營過程中發(fā)生的各項成本費用進行歸集和分配。2.成本核算方法：根據(jù)旅游項目的特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準確計算項目成本。3.成本分析與控制：定期對項目成本進行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施進行成本控制，降低項目成本，提高項目經(jīng)濟效益。五、資金監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立監(jiān)督機制：公司內(nèi)部設(shè)立專門的審計部門或配備審計人員，對旅游創(chuàng)業(yè)項目資金的管理和使用情況進行定期審計和不定期檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：重點監(jiān)督資金籌集的合法性、資金使用的合規(guī)性、預算執(zhí)行情況、費用報銷的真實性等方面。3.監(jiān)督方式：通過查閱財務(wù)資料、實地檢查、訪談相關(guān)人員等方式進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受政府部門監(jiān)督：積極配合政府相關(guān)部門對旅游創(chuàng)業(yè)項目資金的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料和情況。2.接受社會審計：定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對旅游創(chuàng)業(yè)項目資金進行審計，出具審計報告，接受社會公眾監(jiān)督。（三）責任追究1.對違規(guī)行為的界定：明確資金管理過程中違規(guī)行為的具體表現(xiàn)，如挪用資金、虛報費用、擅自調(diào)整預算等。2.責任追究措施：對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，按照公司規(guī)定和國家法律法規(guī)，追究相關(guān)責任人