醫(yī)院資金管理辦法試行一、背景醫(yī)院作為社會公益事業(yè)的重要組成部分，承擔(dān)著救死扶傷的神圣使命。在日常運營中，資金管理是確保醫(yī)院各項工作順利開展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。合理、規(guī)范、高效地管理醫(yī)院資金，不僅關(guān)系到醫(yī)院的財務(wù)健康，更直接影響到患者的就醫(yī)體驗和醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。隨著醫(yī)療行業(yè)的不斷發(fā)展和改革，醫(yī)院面臨著日益復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境和財務(wù)管理要求。為了適應(yīng)新形勢，加強醫(yī)院資金管理，提高資金使用效益，保障醫(yī)院經(jīng)濟活動的合法合規(guī)，特制定本資金管理辦法試行版。本辦法依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計制度》等，結(jié)合醫(yī)院實際情況制定，旨在為醫(yī)院資金管理提供明確的指導(dǎo)和規(guī)范。二、適用范圍本辦法適用于醫(yī)院各部門及所屬單位的資金管理活動，包括但不限于預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資金結(jié)算、財務(wù)監(jiān)督等方面。三、資金管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保醫(yī)院資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險，確保資金的完整和有效使用。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。4.預(yù)算管理原則：實行全面預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，確保資金收支平衡。5.公開透明原則：增強資金管理透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。四、資金管理框架（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照“零基預(yù)算”和“綜合預(yù)算”的原則，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋醫(yī)院所有收入和支出項目，包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入、醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用、其他支出等。各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)活動情況，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向醫(yī)院管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議通過后，報上級主管部門批準(zhǔn)。（二）收入管理1.醫(yī)療收入管理醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費行為，確保醫(yī)療收入的合法性和準(zhǔn)確性。加強醫(yī)療收費票據(jù)管理，建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷程序。財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地確認(rèn)醫(yī)療收入，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入足額入賬。2.財政補助收入管理醫(yī)院應(yīng)積極爭取財政補助資金，合理安排財政補助收入的使用。嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的用途和范圍使用財政補助資金，確保?？顚Ｓ?。定期向財政部門報送財政補助資金使用情況報告，接受財政部門的監(jiān)督檢查。3.科教項目收入管理加強科教項目管理，建立健全科教項目管理制度，規(guī)范項目申報、立項、實施、驗收等環(huán)節(jié)的管理。按照合同約定及時足額收取科教項目經(jīng)費，確保項目經(jīng)費?？顚Ｓ?。財務(wù)部門應(yīng)加強對科教項目經(jīng)費的核算和管理，定期與項目負(fù)責(zé)人核對經(jīng)費收支情況，確保經(jīng)費使用合規(guī)、合理。（三）支出管理1.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。2.成本控制加強成本管理，建立健全成本核算制度，定期進(jìn)行成本核算和分析。優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理支出。3.專項資金支出管理專項資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用，不得挪作他用。建立專項資金管理臺賬，加強對專項資金的跟蹤和監(jiān)控，確保專項資金專款專用。專項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合規(guī)、合理。（四）資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。加強銀行賬戶管理，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保賬戶安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自開立、變更或撤銷銀行賬戶。2.資金收付管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。加強對資金收付憑證的審核和管理，確保憑證真實、合法、有效。建立資金收付登記制度，詳細(xì)記錄資金收付的日期、金額、來源、去向等信息，便于查詢和核對。3.票據(jù)及印章管理加強票據(jù)及印章管理，建立健全票據(jù)及印章管理制度。嚴(yán)格票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷程序，確保票據(jù)安全。妥善保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限和程序使用印章，確保印章安全。（五）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對醫(yī)院資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。加強對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，確保審計意見得到有效執(zhí)行。2.財務(wù)公開醫(yī)院應(yīng)建立財務(wù)公開制度，定期向職工代表大會或全體職工公開財務(wù)收支情況，接受職工監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括醫(yī)院年度預(yù)算、決算、財務(wù)報表、重大經(jīng)濟事項等，確保職工知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.外部監(jiān)督積極接受財政、審計、物價等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。加強與外部監(jiān)督部門的溝通協(xié)調(diào)，建立良好的合作關(guān)系，共同促進(jìn)醫(yī)院規(guī)范管理。五、實施與監(jiān)督1.實施要求本辦法自發(fā)布之日起試行，各部門應(yīng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)加強對本辦法執(zhí)行情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保本辦法有效實施。2.監(jiān)督檢查醫(yī)院將定期對各部門資金管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情