呆賬核銷貸款管理辦法一、引言在金融行業(yè)的運營中，呆賬核銷貸款的管理至關(guān)重要。它不僅關(guān)系到公司資產(chǎn)質(zhì)量的真實反映，還影響著財務(wù)狀況的穩(wěn)健性以及未來業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。隨著金融市場環(huán)境的日益復(fù)雜和監(jiān)管要求的不斷提高，制定一套科學(xué)、合理且符合法律法規(guī)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的呆賬核銷貸款管理辦法具有重要的現(xiàn)實意義。我們希望通過本辦法的實施，能夠規(guī)范呆賬核銷貸款的管理流程，確保公司在有效防控風(fēng)險的同時，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提升整體運營效率。二、適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及呆賬核銷貸款業(yè)務(wù)的部門和人員，包括但不限于信貸業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門、財務(wù)部門等。涵蓋了各類貸款業(yè)務(wù)，如企業(yè)貸款、個人貸款等。三、呆賬核銷貸款的認定標(biāo)準(zhǔn)（一）逾期情況1.原則上，貸款逾期超過一定期限（如[X]年），經(jīng)多次催收仍無法收回，可初步認定為呆賬核銷貸款的候選對象。我們鼓勵信貸業(yè)務(wù)人員在貸款逾期初期就加強跟蹤管理，及時采取有效措施，盡量避免貸款進入呆賬核銷階段。2.對于一些特殊情況的貸款，如借款人因不可抗力因素導(dǎo)致暫時無法還款，但有合理的還款計劃且預(yù)計在可預(yù)見的未來能夠恢復(fù)還款能力的，可適當(dāng)延長逾期認定期限。（二）借款人狀況1.借款人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或被撤銷，且無財產(chǎn)可供清償債務(wù)的，應(yīng)認定為呆賬核銷貸款。希望大家在日常工作中，密切關(guān)注借款人的經(jīng)營狀況變化，及時獲取相關(guān)信息，以便準(zhǔn)確判斷。2.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法典》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍未能還清的貸款，也符合呆賬核銷條件。（三）抵押物情況1.抵押物已被依法處置，但處置所得價款不足以清償貸款本息的部分，可作為呆賬核銷的依據(jù)。在處置抵押物過程中，要嚴格按照法律法規(guī)和相關(guān)程序進行操作，確保處置的合法性和公正性。2.如果抵押物存在嚴重貶值、滅失且無保險賠償?shù)惹闆r，導(dǎo)致貸款無法足額收回的，也應(yīng)考慮認定為呆賬核銷貸款。四、呆賬核銷貸款的申報流程（一）信息收集與整理1.信貸業(yè)務(wù)部門負責(zé)收集與呆賬核銷貸款相關(guān)的各類信息，包括貸款合同、催收記錄、借款人財務(wù)報表、抵押物評估報告等。要確保信息的完整性和準(zhǔn)確性，為后續(xù)申報工作提供堅實基礎(chǔ)。2.對收集到的信息進行分類整理，形成清晰的資料檔案，便于查閱和審核。（二）內(nèi)部審核1.信貸業(yè)務(wù)部門在完成信息收集整理后，填寫呆賬核銷貸款申報審批表，詳細說明貸款基本情況、認定依據(jù)、申報核銷金額等內(nèi)容，并提交至風(fēng)險管理部門進行審核。2.風(fēng)險管理部門對申報材料進行嚴格審核，重點審查貸款的風(fēng)險狀況、認定標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性、催收措施的有效性等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與信貸業(yè)務(wù)部門溝通，要求補充或修正相關(guān)材料。（三）財務(wù)審核1.經(jīng)風(fēng)險管理部門審核通過后，申報材料流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門。財務(wù)部門從財務(wù)角度對呆賬核銷貸款進行審核，評估其對公司財務(wù)狀況的影響。2.財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，審核申報核銷金額的合理性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。確保呆賬核銷貸款的財務(wù)處理符合規(guī)定，真實反映公司資產(chǎn)狀況。（四）審批決策1.財務(wù)審核通過后，呆賬核銷貸款申報材料提交至公司管理層進行審批決策。管理層綜合考慮各方面因素，做出最終的呆賬核銷決定。2.在審批過程中，如有必要，可組織相關(guān)部門進行專題討論，充分聽取各方意見，確保決策的科學(xué)性和合理性。五、呆賬核銷貸款的賬務(wù)處理（一）核銷原則1.呆賬核銷應(yīng)遵循“賬銷案存”的原則，即貸款雖然在賬務(wù)上進行核銷，但公司仍保留對借款人的債權(quán)追索權(quán)。希望大家明確這一原則，在后續(xù)工作中持續(xù)關(guān)注已核銷貸款的回收情況。2.嚴格按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理，確保呆賬核銷的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）具體賬務(wù)處理流程1.經(jīng)批準(zhǔn)核銷呆賬貸款時，財務(wù)部門根據(jù)審批文件，沖減相應(yīng)的貸款本金和已計提的貸款損失準(zhǔn)備。2.同時，在表外登記已核銷貸款的詳細信息，包括借款人名稱、貸款金額、核銷時間等，以便進行后續(xù)跟蹤管理。3.對于已核銷貸款的應(yīng)收利息，如符合相關(guān)規(guī)定，也應(yīng)一并核銷，并在表外進行登記。六、呆賬核銷貸款的后續(xù)管理（一）債權(quán)維護1.公司應(yīng)繼續(xù)保留對已核銷貸款的債權(quán)，指定專人負責(zé)跟蹤管理。定期對已核銷貸款進行梳理，及時掌握借款人的還款能力變化、資產(chǎn)狀況變動等信息。2.持續(xù)開展對借款人的催收工作，通過多種方式，如電話催收、上門催收、法律訴訟等，努力收回已核銷貸款。對于有還款意愿和一定還款能力的借款人，可與其協(xié)商制定合理的還款計劃，逐步收回貸款本息。（二）資產(chǎn)清查1.定期對已核銷貸款涉及的抵押物、質(zhì)押物等資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在滅失、損壞等情況，及時采取措施進行補救，盡可能減少損失。2.關(guān)注抵押物、質(zhì)押物的市場價值變化，如有增值機會，可適時進行處置，以增加公司的回收資金。（三）檔案管理1.建立健全已核銷貸款檔案管理制度，對呆賬核銷貸款的申報、審批、賬務(wù)處理、后續(xù)管理等相關(guān)資料進行妥善保管。檔案內(nèi)容應(yīng)包括但不限于貸款合同、催收記錄、審批文件、賬務(wù)處理憑證等。2.明確檔案保管期限和查閱權(quán)限，確保檔案資料的安全性和可追溯性。同時，根據(jù)公司實際情況，適時對檔案進行整理和歸檔，便于查詢和使用。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對呆賬核銷貸款管理情況進行審計監(jiān)督，檢查呆賬核銷貸款的認定標(biāo)準(zhǔn)是否執(zhí)行到位、申報流程是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、后續(xù)管理是否有效等。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。確保呆賬核銷貸款管理工作規(guī)范有序進行。（二）外部監(jiān)管1.密切關(guān)注國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管政策的變化，確保公司呆賬核銷貸款管理辦法符合外部監(jiān)管要求。積極配合監(jiān)管部門的檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)監(jiān)管部門的意見和建議，及時調(diào)整和完善呆賬核銷貸款管理辦法，不斷提升公司的合規(guī)經(jīng)營水平。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.在呆賬核銷貸款管理過程中，如發(fā)現(xiàn)相關(guān)人員存在違反法律法規(guī)、公司制度以及本辦法規(guī)定的行為，將視情節(jié)輕重進行責(zé)任追究。2.對于因故意或重大過失導(dǎo)致呆賬核銷貸款管理出現(xiàn)問題，造成公司損失的，將依法依規(guī)追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。（二）具體責(zé)任追究措施1.對于違規(guī)操作的信貸業(yè)務(wù)人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、罰款、降職、撤職等處分；如因違規(guī)行為導(dǎo)致貸款損失，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟賠償責(zé)任。2.對參與審核、審批的風(fēng)險管理部門和財務(wù)部門人員，如存在審核把關(guān)不嚴、違規(guī)審批等情況，同樣給予相應(yīng)的紀律處分和經(jīng)濟處罰。3.對于在后續(xù)管理工作中未認真履行職責(zé)，導(dǎo)致已核銷貸款回收不力或資產(chǎn)損失擴大的人員，也將嚴肅追