安徽省內控制度管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強安徽省內各類組織（以下簡稱“組織”）的內部控制，規(guī)范組織內部管理流程，防范風險，提高運營效率和效果，保障組織資產安全，促進組織實現戰(zhàn)略目標，確保各項活動合法合規(guī)，符合相關法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本辦法適用于安徽省境內的各級行政機關、企事業(yè)單位、社會團體及其他經濟組織。（三）基本原則1.全面性原則內部控制應涵蓋組織的各項業(yè)務活動、各個部門和各級人員，并滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內部控制空白點。2.重要性原則在全面控制的基礎上，內部控制應關注重要業(yè)務事項和高風險領域，合理確定控制的重點和方法，提高控制效率和效果。3.制衡性原則組織內部各部門、各崗位在職責分工、業(yè)務流程等方面應相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機制，防止權力濫用和錯誤、舞弊行為的發(fā)生。4.適應性原則內部控制應與組織的規(guī)模、業(yè)務范圍、經營特點、風險狀況等相適應，并隨著內外部環(huán)境的變化及時進行調整和完善。5.成本效益原則內部控制應權衡實施成本與預期效益，以合理的控制成本實現最佳的控制效果，避免因控制過度而影響組織運營效率。（四）制定依據本辦法依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》等相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。二、內部控制體系架構（一）內部環(huán)境1.治理結構組織應建立健全規(guī)范的治理結構，明確股東會、董事會、監(jiān)事會、管理層等各治理主體的職責權限，形成科學有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制，確保組織治理的有效性。2.機構設置與權責分配根據組織的戰(zhàn)略目標和業(yè)務特點，合理設置內部機構，明確各部門的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，確保各項業(yè)務活動有序開展。3.內部審計設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員，對組織的財務收支、經濟活動、內部控制等進行定期審計和專項審計，及時發(fā)現問題并提出改進建議，發(fā)揮內部審計的監(jiān)督和評價作用。4.人力資源政策制定科學合理的人力資源政策，包括員工招聘、培訓、考核、薪酬、晉升等方面，吸引和留住優(yōu)秀人才，提高員工素質和業(yè)務能力，為內部控制的有效實施提供人力資源保障。5.企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，營造誠實守信、團結協作、開拓創(chuàng)新的工作氛圍，使全體員工認同并自覺遵守組織的內部控制制度，增強員工的內部控制意識和責任感。（二）風險評估1.風險識別組織應建立風險識別機制，全面、系統地識別內外部環(huán)境變化可能給組織帶來的風險，包括但不限于戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等。2.風險評估采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行分析和評估，確定風險的等級和影響程度，為風險應對策略的制定提供依據。3.風險應對根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。對于不同等級的風險，采取不同的應對措施，確保風險得到有效控制。（三）控制活動1.不相容職務分離控制明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。不相容職務主要包括授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業(yè)務經辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查等。2.授權審批控制建立明確的授權審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權限和審批程序，確保各項業(yè)務活動經過適當的授權審批，防止越權審批和未經授權的業(yè)務發(fā)生。3.會計系統控制依據國家統一的會計準則制度，制定適合本組織的會計核算辦法和財務管理制度，規(guī)范會計憑證、賬簿、報表等會計資料的格式、內容和編制方法，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產保護控制建立健全財產管理制度，加強對資產的實物管理和價值管理。定期對資產進行清查盤點，確保資產的安全完整，防止資產流失。5.預算控制實行全面預算管理制度，明確各部門的預算編制、執(zhí)行、分析、考核等職責權限，加強預算的全過程管理，嚴格控制預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。6.運營分析控制建立運營分析機制，定期收集、分析與組織運營相關的各類信息，如財務、業(yè)務、市場等方面的數據，通過對比分析、趨勢分析等方法，及時發(fā)現運營中存在的問題，為管理層決策提供依據，采取有效措施加以改進。7.績效考評控制建立科學合理的績效考評體系，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面考核評價，將考評結果與薪酬分配、職務晉升、獎勵處罰等掛鉤，激勵員工積極履行職責，提高工作效率和效果。（四）信息與溝通1.信息系統建設組織應建立健全信息系統，確保信息的及時、準確、完整傳遞。信息系統應涵蓋組織的各項業(yè)務活動，包括財務、人力資源、市場營銷、生產運營等方面，實現信息的集成和共享。2.信息傳遞明確信息傳遞的流程和渠道，確保信息在組織內部各部門、各層級之間及時、準確地傳遞。同時，加強與外部利益相關者的信息溝通，如股東、債權人、客戶、供應商、監(jiān)管部門等，及時了解外部環(huán)境變化，回應外部關切。3.溝通機制建立良好的溝通機制，包括內部溝通和外部溝通。內部溝通應涵蓋組織內部各部門之間、管理層與員工之間的溝通，通過定期會議、報告、培訓、內部刊物等方式，促進信息的交流和共享。外部溝通應積極主動與外部利益相關者進行溝通，及時獲取反饋意見，維護組織良好的形象和聲譽。（五）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機構與職責組織應設立專門的內部監(jiān)督機構，如內部審計部門或風險管理部門，明確其職責權限，負責對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內部監(jiān)督機構應定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計和評價，及時發(fā)現內部控制存在的缺陷和問題，并提出改進建議。2.監(jiān)督檢查方式內部監(jiān)督機構可采用定期檢查、不定期抽查、專項審計等方式對內部控制進行監(jiān)督檢查。檢查內容包括內部控制制度的執(zhí)行情況、業(yè)務流程的合規(guī)性、風險防控措施的有效性等。3.缺陷認定與整改對監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，應進行及時認定和分類。根據缺陷的嚴重程度，分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。針對不同等級的缺陷，制定相應的整改措施，明確整改責任人和整改期限，確保內部控制缺陷得到及時有效的整改。三、內部控制的建立與實施（一）建立內部控制制度1.制度設計組織應根據本辦法及相關法律法規(guī)、行業(yè)標準要求，結合自身實際情況，設計適合本組織的內部控制制度。制度設計應涵蓋內部控制的各個要素，明確各項業(yè)務活動的流程、控制要點和風險防范措施。2.制度審批與發(fā)布內部控制制度設計完成后，應按照組織內部的審批程序進行審批，確保制度的合規(guī)性和有效性。審批通過后，以正式文件形式發(fā)布實施，確保全體員工知曉并遵守。（二）實施內部控制1.培訓與宣傳組織應開展內部控制培訓與宣傳工作，使全體員工了解內部控制的重要性、目標、原則和主要內容，掌握各自崗位在內部控制中的職責和工作要求，提高員工的內部控制意識和業(yè)務能力。2.流程優(yōu)化與執(zhí)行根據內部控制制度的要求，對組織現有的業(yè)務流程進行梳理和優(yōu)化，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和控制要點，確保業(yè)務流程的順暢運行。同時，加強對業(yè)務流程執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項控制措施得到有效執(zhí)行。3.監(jiān)督與評價建立內部控制監(jiān)督與評價機制，定期對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查和評價。監(jiān)督檢查可采用內部審計、專項檢查、自我評價等方式進行。通過監(jiān)督與評價，及時發(fā)現內部控制存在的問題，提出改進建議，不斷完善內部控制制度。四、內部控制的評價與審計（一）內部控制評價1.評價主體與范圍內部控制評價由組織內部的專門機構或部門負責實施，評價范圍應涵蓋組織內部控制的各個要素和業(yè)務活動。2.評價指標與方法制定科學合理的內部控制評價指標體系，采用定性與定量相結合的評價方法，對內部控制的設計有效性和執(zhí)行有效性進行評價。評價指標應具有可操作性和針對性，能夠準確反映內部控制的實際情況。3.評價報告內部控制評價結束后，應編制評價報告，報告內容應包括評價的范圍、方法、結果、存在的問題及改進建議等。評價報告應經組織內部相關部門審核后，提交給管理層和董事會，作為組織完善內部控制的重要依據。（二）內部控制審計1.審計主體與范圍內部控制審計可由組織內部審計機構實施，也可委托外部專業(yè)審計機構進行。審計范圍應與內部控制評價范圍一致，對組織內部控制的有效性進行全面審計。2.審計程序與方法內部控制審計應遵循國家審計準則和相關行業(yè)規(guī)范，采用適當的審計程序和方法，包括風險評估、控制測試、實質性程序等，獲取充分、適當的審計證據，以支持審計結論。3.審計報告內部控制審計結束后，應出具審計報告，報告內容應包括審計的范圍、目標、依據、程序、發(fā)現的問