平陰縣備用金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)平陰縣備用金管理，規(guī)范備用金的使用和核算，提高資金使用效益，保障資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于平陰縣行政區(qū)域內(nèi)各機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他相關(guān)組織（以下統(tǒng)稱“單位”）備用金的管理。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t。備用金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.限額管理原則。根據(jù)單位實際工作需要，合理核定備用金限額，不得超限額儲備。3.及時報賬原則。使用備用金后，應(yīng)及時辦理報賬手續(xù)，不得拖延。4.監(jiān)督檢查原則。建立健全備用金監(jiān)督檢查制度，定期對備用金的使用和管理情況進(jìn)行檢查。二、備用金的核定與撥付（一）備用金的核定1.各單位應(yīng)根據(jù)本單位的工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)量大小、資金收支情況等因素，合理確定備用金限額。2.備用金限額一般按照單位13個月的日常零星開支所需現(xiàn)金量核定。3.單位如需調(diào)整備用金限額，應(yīng)填寫《備用金限額調(diào)整申請表》，報財政部門審批。（二）備用金的撥付1.各單位應(yīng)在年初向財政部門報送《備用金申請表》，詳細(xì)說明備用金的用途、金額、使用計劃等。2.財政部門對各單位報送的《備用金申請表》進(jìn)行審核，審核通過后，將備用金撥付到各單位指定的銀行賬戶。3.備用金原則上實行一次性撥付，如因特殊情況需要分次撥付的，應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。三、備用金的使用（一）使用范圍1.單位日常零星開支，如辦公用品購置、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的其他特殊開支。（二）使用審批1.備用金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)的審批人審批。2.使用備用金時，應(yīng)填寫《備用金借款單》，注明借款日期、借款金額、借款用途、借款人等信息，并經(jīng)審批人簽字同意。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的《備用金借款單》，辦理借款手續(xù)，將款項支付給借款人。（三）使用期限1.備用金的使用期限一般不得超過1個月，如因特殊情況需要延長使用期限的，應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。2.使用期限屆滿后，借款人應(yīng)及時辦理報賬手續(xù)，歸還借款。四、備用金的報賬（一）報賬憑證1.借款人使用備用金后，應(yīng)及時取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并按照財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。（二）報賬程序1.借款人將整理好的原始憑證及《備用金借款單》一并交財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對原始憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證，辦理報賬手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核后的記賬憑證，將款項支付給借款人或沖減備用金借款。（三）報賬期限1.借款人應(yīng)在使用備用金后1個月內(nèi)辦理報賬手續(xù)，如因特殊情況需要延長報賬期限的，應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。2.逾期未報賬的，財務(wù)部門應(yīng)從逾期之日起，按照每日萬分之五的標(biāo)準(zhǔn)收取逾期資金占用費(fèi)，并暫停該單位的備用金借款。五、備用金的管理與監(jiān)督（一）管理職責(zé)1.各單位負(fù)責(zé)人對本單位備用金的管理工作負(fù)總責(zé)，應(yīng)建立健全備用金管理制度，加強(qiáng)對備用金使用和管理情況的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)備用金的日常核算和管理工作，應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度的規(guī)定辦理備用金的借款、報賬等手續(xù)，定期對備用金的使用和管理情況進(jìn)行清查盤點。3.審計部門負(fù)責(zé)對備用金的使用和管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，定期對備用金的使用和管理情況進(jìn)行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）清查盤點1.各單位應(yīng)定期對備用金進(jìn)行清查盤點，確保備用金賬實相符。2.清查盤點工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制《備用金清查盤點報告表》，如實反映備用金的清查盤點情況。3.如發(fā)現(xiàn)備用金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）監(jiān)督檢查1.財政部門應(yīng)定期對各單位備用金的使用和管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括備用金的核定、撥付、使用、報賬、管理等情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)單位限期整改。3.對違反本辦法規(guī)定的單位和個人，財政部門將按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、備用金的核算（一）會計科目設(shè)置各單位應(yīng)在“庫存現(xiàn)金”科目下設(shè)置“備用金”明細(xì)科目，核算備用金的增減變動情況。（二）賬務(wù)處理1.備用金撥付時，借記“庫存現(xiàn)金——備用金”科目，貸記“銀行存款”科目。2.備用金使用時，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“庫存現(xiàn)金——備用金”科目。3.備用金報賬時，借記“庫存現(xiàn)金——備用金”科目，貸記相關(guān)費(fèi)用科目。七、備用金的違規(guī)處理（一）違規(guī)行為1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自擴(kuò)大備用金使用范圍或提高備用金限額的。2.挪用備用金的。3.未按規(guī)定及時辦理報賬手續(xù)或逾期不歸還備用金的。4.提供虛假報賬憑證套取備用金的。5.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對違反本辦法規(guī)定的單位和個人，財政部門將責(zé)令其限期改正，并視情節(jié)輕重給予警告、通報批評等處理。2.對挪用備用金或提供虛假報賬憑證套取備用金的單位和個人，財政部門將追回挪用或套取的資金，并按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.對因備用金管理不善導(dǎo)致資金損