工程審計(jì)決算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程審計(jì)決算管理，規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)決算行為，保證工程建設(shè)項(xiàng)目真實(shí)、合法、效益，提高資金使用效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司投資建設(shè)的各類工程項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、裝修裝飾等項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及公司內(nèi)部規(guī)定開展工程審計(jì)決算工作。2.客觀公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，確保審計(jì)決算結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、公正。3.全面審計(jì)原則：對工程項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工全過程進(jìn)行全面審計(jì)，涵蓋工程建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)。4.效益優(yōu)先原則：注重對工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會效益的評價(jià)，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。二、審計(jì)決算職責(zé)分工（一）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定工程審計(jì)決算工作計(jì)劃和方案。2.組織實(shí)施工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，包括對工程預(yù)算、結(jié)算、決算的審核，對工程建設(shè)過程中財(cái)務(wù)收支的審計(jì)等。3.審查工程項(xiàng)目相關(guān)合同、協(xié)議的合法性、合規(guī)性及完整性。4.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤監(jiān)督整改落實(shí)情況。5.定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工程審計(jì)決算工作情況，為公司決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目資金的籌集、撥付和核算，確保資金安全、合規(guī)使用。2.配合審計(jì)部門開展工程審計(jì)決算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)。3.對工程項(xiàng)目成本進(jìn)行核算和分析，參與工程成本控制和效益評價(jià)。（三）工程管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工管理等工作，確保工程建設(shè)按計(jì)劃順利進(jìn)行。2.提供工程項(xiàng)目相關(guān)資料，包括工程圖紙、技術(shù)文件、合同協(xié)議、變更簽證等，配合審計(jì)部門開展審計(jì)工作。3.對工程建設(shè)過程中的質(zhì)量、進(jìn)度、安全等進(jìn)行監(jiān)督管理，協(xié)調(diào)解決工程建設(shè)中的問題。（四）其他部門職責(zé)其他相關(guān)部門按照各自職責(zé)，配合做好工程審計(jì)決算相關(guān)工作，提供必要的支持和協(xié)助。三、工程審計(jì)決算流程（一）項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)1.項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)介入，對項(xiàng)目立項(xiàng)的必要性、可行性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。2.審查項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)是否充分，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略；項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是否經(jīng)過科學(xué)論證，投資估算是否合理。3.審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)審批程序是否合規(guī)，相關(guān)文件、資料是否齊全。（二）工程預(yù)算審計(jì)1.工程管理部門在編制工程預(yù)算時(shí)，應(yīng)將預(yù)算草案提交審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)部門重點(diǎn)審查工程預(yù)算編制是否依據(jù)國家和地方有關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范、定額標(biāo)準(zhǔn)，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，單價(jià)套用是否合理，費(fèi)用計(jì)取是否合規(guī)。3.對預(yù)算中涉及的主要材料、設(shè)備價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)研，核實(shí)其價(jià)格的合理性。4.審計(jì)部門出具預(yù)算審計(jì)意見，工程管理部門根據(jù)審計(jì)意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）工程建設(shè)過程審計(jì)1.定期或不定期對工程建設(shè)過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)審查工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全等方面的情況。2.審查工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合規(guī)，有無超預(yù)算、超計(jì)劃支出的情況；工程變更是否按規(guī)定程序進(jìn)行審批，變更費(fèi)用是否合理。3.檢查工程建設(shè)相關(guān)合同的執(zhí)行情況，包括合同簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)，監(jiān)督合同雙方是否嚴(yán)格履行合同義務(wù)。4.對工程建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（四）工程結(jié)算審計(jì)1.工程竣工后，施工單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交工程結(jié)算報(bào)告。工程管理部門對施工單位提交的結(jié)算報(bào)告進(jìn)行初審后，報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行終審。2.審計(jì)部門按照國家和地方有關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范、定額標(biāo)準(zhǔn)以及合同約定，對工程結(jié)算進(jìn)行全面審核。審核內(nèi)容包括工程量計(jì)算、單價(jià)套用、費(fèi)用計(jì)取、工程變更及簽證等。3.對工程結(jié)算中的爭議問題，審計(jì)部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行會審，必要時(shí)可委托具有資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定。4.審計(jì)部門出具工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告，作為工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。工程管理部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告與施工單位辦理工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)。（五）工程決算審計(jì)1.工程結(jié)算審計(jì)完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)編制工程決算報(bào)告，并提交審計(jì)部門進(jìn)行決算審計(jì)。2.審計(jì)部門對工程決算報(bào)告進(jìn)行全面審計(jì)，審查工程建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工全過程的財(cái)務(wù)收支情況，包括資金來源、使用情況、資產(chǎn)交付情況等。3.核實(shí)工程建設(shè)項(xiàng)目的投資完成情況，審查各項(xiàng)費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法、合規(guī)，有無擠占、挪用建設(shè)資金的情況。4.審查工程形成的資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否及時(shí)辦理了資產(chǎn)交付手續(xù)。5.審計(jì)部門出具工程決算審計(jì)報(bào)告，作為工程建設(shè)項(xiàng)目最終財(cái)務(wù)評價(jià)的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審計(jì)報(bào)告調(diào)整相關(guān)賬目，辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)。四、審計(jì)決算內(nèi)容及要求（一）工程造價(jià)審計(jì)1.工程量審計(jì)審查工程量計(jì)算是否符合國家和地方有關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)范、定額標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，是否與施工圖紙、工程變更簽證等資料一致。對工程量較大、容易出現(xiàn)爭議的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場勘查核實(shí)。2.單價(jià)審計(jì)審查工程單價(jià)套用是否正確，是否符合合同約定和計(jì)價(jià)規(guī)范的要求。對主要材料、設(shè)備價(jià)格進(jìn)行市場詢價(jià)，核實(shí)其價(jià)格的合理性。3.費(fèi)用計(jì)取審計(jì)審查各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合國家和地方有關(guān)規(guī)定，是否與合同約定一致。檢查費(fèi)用計(jì)取的基數(shù)、費(fèi)率是否正確，有無多計(jì)、少計(jì)費(fèi)用的情況。（二）工程財(cái)務(wù)審計(jì)1.資金來源審計(jì)審查工程建設(shè)項(xiàng)目資金來源是否合法、合規(guī)，是否落實(shí)到位。檢查資金籌集渠道是否符合規(guī)定，有無非法集資、挪用其他項(xiàng)目資金等情況。2.資金使用審計(jì)審查工程建設(shè)項(xiàng)目資金使用是否真實(shí)、合法、合規(guī)，有無擠占、挪用、浪費(fèi)建設(shè)資金的情況。檢查各項(xiàng)費(fèi)用支出是否有合法有效的憑證，是否經(jīng)過審批。3.資產(chǎn)交付審計(jì)審查工程建設(shè)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件。檢查資產(chǎn)交付手續(xù)是否齊全，資產(chǎn)入賬價(jià)值是否準(zhǔn)確。（三）工程合同審計(jì)1.合同簽訂審計(jì)審查工程建設(shè)項(xiàng)目各類合同的簽訂是否符合法律法規(guī)的規(guī)定，合同主體是否合法，合同內(nèi)容是否完整、明確。檢查合同簽訂程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過必要的審批手續(xù)。2.合同履行審計(jì)審查合同雙方是否嚴(yán)格履行合同義務(wù)，有無違約行為。檢查合同執(zhí)行過程中的變更、簽證等手續(xù)是否齊全，是否符合合同約定。3.合同終止審計(jì)審查合同終止的原因是否合法、合規(guī)，是否按規(guī)定程序辦理了終止手續(xù)。檢查合同終止后的清算工作是否及時(shí)、準(zhǔn)確，有無遺留問題。（四）其他審計(jì)內(nèi)容根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際情況，還可對工程建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響評價(jià)、項(xiàng)目后評價(jià)等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。五、審計(jì)決算工作紀(jì)律（一）審計(jì)人員紀(jì)律1.遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，依法履行審計(jì)職責(zé)。2.堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是，不得隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，不得出具虛假審計(jì)報(bào)告。3.保守審計(jì)工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。4.廉潔自律，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、宴請和禮品等。（二）被審計(jì)單位紀(jì)律1.積極配合審計(jì)部門開展工作，如實(shí)提供工程建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，不得拒絕、拖延或提供虛假資料。2.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改，不得推諉、扯皮。3.不得干擾審計(jì)工作的正常進(jìn)行，不得對審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。六、審計(jì)決算檔案管理（一）檔案收集1.工程審計(jì)決算過程中形成的各類文件、資料，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、工作底稿、相關(guān)合同協(xié)議、工程圖紙、變更簽證等，均應(yīng)及時(shí)收集整理。2.檔案收集工作由審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織，相關(guān)部門和人員應(yīng)積極配合，確保檔案資料的完整性。（二）檔案整理1.審計(jì)部門對收集到的檔案資料進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案資料整齊、規(guī)范。2.檔案整理應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.工程審計(jì)決算檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于專門的檔案柜或檔案室，確保檔案安全。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱工程審計(jì)決算檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)