提升財務(wù)基礎(chǔ)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強公司財務(wù)基礎(chǔ)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)工作質(zhì)量和效率，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)基礎(chǔ)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬務(wù)處理等應(yīng)符合會計制度和相關(guān)準(zhǔn)則的要求。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)資料的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時記錄、整理、報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的依據(jù)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)部門，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門應(yīng)具備完善的組織架構(gòu)，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計核算、財務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)管理等崗位。（二）人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備相關(guān)專業(yè)職稱。2.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和管理，監(jiān)督財務(wù)人員的工作質(zhì)量和效率。2.會計核算崗位按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的審核、裝訂和保管，確保會計資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助開展財務(wù)審計和稅務(wù)審計工作，提供相關(guān)資料和解釋。3.財務(wù)管理崗位負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。開展成本核算和控制，分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。4.資金管理崗位制定資金計劃，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)資金籌集和運用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。監(jiān)控資金流動情況，防范資金風(fēng)險，及時處理異常情況。5.稅務(wù)管理崗位熟悉國家稅收政策，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭議和稅務(wù)檢查等事項。開展稅務(wù)分析，評估稅務(wù)風(fēng)險，提出合理的稅務(wù)建議。三、財務(wù)制度建設(shè)（一）財務(wù)管理制度體系1.建立健全涵蓋財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等方面的財務(wù)管理制度體系。2.各項財務(wù)管理制度應(yīng)明確規(guī)定工作流程、操作規(guī)范、審批權(quán)限等內(nèi)容，確保財務(wù)工作有章可循。（二）制度制定與修訂1.根據(jù)國家法律法規(guī)和公司發(fā)展需要，及時制定和修訂財務(wù)管理制度。2.制度制定和修訂過程應(yīng)廣泛征求意見，確保制度的科學(xué)性、合理性和可操作性。3.新制定或修訂的財務(wù)管理制度應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后發(fā)布實施。（三）制度執(zhí)行與監(jiān)督1.加強財務(wù)管理制度的宣傳和培訓(xùn)，確保財務(wù)人員和相關(guān)部門人員熟悉制度內(nèi)容和要求。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，對違反制度的行為進行嚴(yán)肅處理。3.定期對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。四、會計核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)工作1.規(guī)范會計憑證的填制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確，手續(xù)齊全。2.按照規(guī)定的會計科目進行賬務(wù)處理，不得隨意變更會計科目和核算方法。3.及時、準(zhǔn)確地登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報出。3.加強財務(wù)報表分析，為公司管理層提供決策有用的信息。（三）會計檔案管理1.妥善保管會計檔案，包括會計憑證、賬簿、報表、審計報告等。2.建立會計檔案管理制度，明確檔案的整理、歸檔、保管、查閱和銷毀等流程。3.會計檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和時間要求。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.加強預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。六、資金管理（一）資金計劃管理1.每月末，各部門應(yīng)根據(jù)下月業(yè)務(wù)開展情況，編制資金使用計劃，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門結(jié)合公司資金狀況和經(jīng)營需求，綜合平衡后編制月度資金計劃，報公司管理層審批。3.嚴(yán)格按照資金計劃安排資金，確保資金的合理使用。（二）資金籌集與運用1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。3.加強資金運用管理，確保資金投向符合公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，防范資金風(fēng)險。（三）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強資金收支的內(nèi)部控制。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度，明確各級人員的資金審批權(quán)限。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.防范資金舞弊行為，對發(fā)現(xiàn)的資金異常情況及時進行調(diào)查和處理。七、成本管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本或服務(wù)成本，為成本分析和控制提供依據(jù)。3.加強成本核算基礎(chǔ)工作，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。（二）成本分析與控制1.定期開展成本分析，分析成本變動原因，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)。2.制定成本控制目標(biāo)和措施，采取有效措施降低成本，提高公司經(jīng)濟效益。3.加強成本費用的預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本支出。八、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.加強貨幣資金管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。2.對應(yīng)收賬款進行動態(tài)管理，制定合理的信用政策，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.加強存貨管理，建立存貨管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.加強固定資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。3.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的無形資產(chǎn)進行登記和管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)價值。3.加強無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)流失。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準(zhǔn)確地進行稅務(wù)申報和繳納。2.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報和繳納情況，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。3.定期對稅務(wù)籌劃方案的實施效果進行評估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立適應(yīng)公司發(fā)展需要的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、報表編制等功能的信息化。2.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，采取有效的安全防護措施，確保財務(wù)信息的安全。3.定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行維護和升級，保證系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和功能的不斷完善。（二）財務(wù)數(shù)據(jù)管理1.規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、存儲和使用，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.建立財務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.加強財務(wù)數(shù)據(jù)的保密管理，嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，防止財務(wù)數(shù)據(jù)泄露。十一、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、會計核算、預(yù)算執(zhí)行等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育