制定網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的開(kāi)具和使用，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織在中華人民共和國(guó)境內(nèi)使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的活動(dòng)。（三）定義1.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票：是指符合國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局公布的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票。2.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)：是指由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一開(kāi)發(fā)，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)共同使用，為網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的開(kāi)具、查詢、繳銷、查驗(yàn)等提供服務(wù)的信息系統(tǒng)。（四）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范統(tǒng)一原則：按照國(guó)家稅務(wù)總局制定的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，統(tǒng)一網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的開(kāi)具、使用和管理流程。3.安全高效原則：采取有效措施保障網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，提高發(fā)票管理效率，方便納稅人開(kāi)具和使用發(fā)票。4.服務(wù)納稅人原則：優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理服務(wù)，為納稅人提供便捷、高效的發(fā)票開(kāi)具和查詢等功能，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與開(kāi)具（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.本公司/組織需要領(lǐng)購(gòu)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。2.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。3.本公司/組織應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）發(fā)票開(kāi)具1.本公司/組織應(yīng)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)在線開(kāi)具發(fā)票，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。4.本公司/組織必須按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。三、發(fā)票的傳輸與存儲(chǔ)（一）發(fā)票傳輸1.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開(kāi)具成功后，系統(tǒng)應(yīng)自動(dòng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求，將發(fā)票數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)。2.傳輸過(guò)程應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和安全性，采用加密等技術(shù)手段防止數(shù)據(jù)被篡改或丟失。3.如因網(wǎng)絡(luò)故障等原因?qū)е掳l(fā)票數(shù)據(jù)傳輸失敗，本公司/組織應(yīng)及時(shí)排查原因，采取措施重新傳輸發(fā)票數(shù)據(jù)，并記錄傳輸失敗的時(shí)間、原因及處理情況。（二）發(fā)票存儲(chǔ)1.本公司/組織應(yīng)建立健全發(fā)票電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)管理制度，對(duì)開(kāi)具的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票電子數(shù)據(jù)進(jìn)行妥善存儲(chǔ)。2.發(fā)票電子數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)上，并定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。存儲(chǔ)期限應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。3.存儲(chǔ)的發(fā)票電子數(shù)據(jù)應(yīng)便于查詢和檢索，能夠滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)和管理的需要。同時(shí)，應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，防止數(shù)據(jù)泄露、損壞或被非法篡改。四、發(fā)票的查詢與查驗(yàn)（一）發(fā)票查詢1.本公司/組織有權(quán)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)或稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的其他渠道，查詢本公司/組織開(kāi)具的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票信息。2.查詢內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷售方信息、金額、稅額等詳細(xì)內(nèi)容。3.本公司/組織應(yīng)及時(shí)對(duì)查詢到的發(fā)票信息進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)信息有誤或與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，應(yīng)及時(shí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，查明原因并進(jìn)行處理。（二）發(fā)票查驗(yàn)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)本公司/組織開(kāi)具的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。本公司/組織應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)工作，提供相關(guān)資料和信息。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)比對(duì)等方式對(duì)發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。查驗(yàn)內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性等。3.如經(jīng)查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)本公司/組織開(kāi)具的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票存在問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處理。本公司/組織應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)整改并提供相關(guān)證明材料。五、發(fā)票的繳銷與作廢（一）發(fā)票繳銷1.本公司/組織發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)：變更、注銷稅務(wù)登記的；被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的；發(fā)票換版、損毀、丟失的；其他需要繳銷發(fā)票的情形。2.辦理發(fā)票繳銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票繳銷登記表》，并提交已開(kāi)具發(fā)票的存根聯(lián)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用的空白發(fā)票等相關(guān)資料。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提交的資料進(jìn)行審核后，予以辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上注明繳銷情況。（二）發(fā)票作廢1.本公司/組織在開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票過(guò)程中，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。2.開(kāi)具紅字網(wǎng)絡(luò)發(fā)票時(shí)，應(yīng)在新系統(tǒng)中按照原藍(lán)字發(fā)票內(nèi)容開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。3.如因開(kāi)具錯(cuò)誤等原因需要作廢已開(kāi)具的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票全部聯(lián)次收回后，方可進(jìn)行作廢操作。作廢的發(fā)票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。六、監(jiān)督管理與責(zé)任追究（一）監(jiān)督管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本公司/組織網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開(kāi)具、使用、傳輸、存儲(chǔ)等情況的監(jiān)督檢查，定期或不定期進(jìn)行抽查。2.本公司/組織應(yīng)自覺(jué)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在監(jiān)督檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)本公司/組織存在違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，責(zé)令限期改正。（二）責(zé)任追究1.本公司/組織違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；使用非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；拆本使用發(fā)票的；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；以其他憑證代替發(fā)票使用的；跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的；未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2.本公司/組織有下列虛開(kāi)發(fā)票行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；