商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)實(shí)操考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人適用的稅率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D2.下列哪種發(fā)票不能用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.普通發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票答案：C3.商貿(mào)企業(yè)的印花稅計(jì)稅依據(jù)是（）A.銷售收入B.購進(jìn)貨物金額C.合同金額D.利潤總額答案：C4.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.商貿(mào)企業(yè)銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.收到貨款時(shí)B.發(fā)出貨物時(shí)C.簽訂合同日D.根據(jù)銷售結(jié)算方式確定答案：D6.下列費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除的是（）A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.合理的工資薪金支出答案：D7.商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.1%B.3%C.5%D.9%答案：A8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A9.商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)繳納的增值稅，其計(jì)稅依據(jù)為（）A.關(guān)稅完稅價(jià)格B.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅C.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）答案：C10.下列不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.政府性基金答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.商貿(mào)企業(yè)可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有（）A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票答案：ABCD2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述正確的有（）A.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免答案：ABD（企業(yè)從事某些農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征或減征企業(yè)所得稅）3.商貿(mào)企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物B.非正常損失的購進(jìn)貨物C.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)D.購進(jìn)用于集體福利的貨物答案：ABD（購進(jìn)的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）4.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD5.商貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目可能有（）A.未按規(guī)定取得合法票據(jù)的費(fèi)用支出B.超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.稅收滯納金D.國債利息收入答案：ABC（國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額）6.以下關(guān)于商貿(mào)企業(yè)增值稅納稅申報(bào)的說法正確的有（）A.應(yīng)如實(shí)填寫增值稅納稅申報(bào)表B.按照規(guī)定的期限進(jìn)行申報(bào)C.可以根據(jù)自身情況自行確定申報(bào)金額D.申報(bào)的數(shù)據(jù)應(yīng)與會計(jì)賬簿記錄相符答案：ABD7.影響商貿(mào)企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算的因素有（）A.增值稅應(yīng)納稅額B.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額C.企業(yè)所在地的稅率D.企業(yè)的營業(yè)利潤答案：ABC8.商貿(mào)企業(yè)涉及的地方稅有（）A.房產(chǎn)稅B.土地使用稅C.車船稅D.印花稅答案：ABCD9.下列關(guān)于商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的說法正確的有（）A.應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度B.及時(shí)了解稅收政策變化C.可以不進(jìn)行稅務(wù)自查D.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通答案：ABD10.商貿(mào)企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)可以考慮的方面有（）A.納稅人身份的選擇B.采購環(huán)節(jié)的籌劃C.銷售環(huán)節(jié)的籌劃D.利用稅收優(yōu)惠政策答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.商貿(mào)企業(yè)只要取得增值稅專用發(fā)票就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確3.商貿(mào)企業(yè)的所有收入都需要繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)誤4.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（）答案：正確5.商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤（部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票）6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：正確7.商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口貨物需要繳納關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅（如果屬于應(yīng)稅消費(fèi)品）。（）答案：正確8.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度。（）答案：正確9.增值稅是價(jià)外稅，不會影響企業(yè)的利潤。（）答案：錯(cuò)誤10.商貿(mào)企業(yè)的會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額是完全相同的概念。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述商貿(mào)企業(yè)增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法。答案：一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率（13%等），銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額為購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等取得的符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額。2.說明商貿(mào)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：不得扣除項(xiàng)目包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。3.簡述商貿(mào)企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性。答案：稅務(wù)籌劃有助于降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤?？梢詢?yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)競爭力。能使企業(yè)更好地遵守稅收法規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。4.請簡要說明商貿(mào)企業(yè)納稅申報(bào)的流程。答案：首先進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，整理相關(guān)涉稅資料。然后登錄稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)，填寫納稅申報(bào)表，包括增值稅、企業(yè)所得稅等相關(guān)稅種。核對申報(bào)數(shù)據(jù)無誤后提交申報(bào)，根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行稅款繳納操作。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論商貿(mào)企業(yè)如何防范增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。答案：要嚴(yán)格審核發(fā)票來源，確保從正規(guī)渠道取得發(fā)票。仔細(xì)核對發(fā)票內(nèi)容，如購貨方和銷貨方信息、貨物名稱、金額等是否準(zhǔn)確。建立發(fā)票管理制度，對發(fā)票的取得、開具、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，定期進(jìn)行發(fā)票自查。2.請討論商貿(mào)企業(yè)如何在采購環(huán)節(jié)進(jìn)行稅務(wù)籌劃？答案：選擇合適的供應(yīng)商，一般納稅人可優(yōu)先選擇能提供增值稅專用發(fā)票的供應(yīng)商。合理安排采購時(shí)間，利用稅收政策變動(dòng)期間的有利條件?？紤]采購運(yùn)輸方式，不同運(yùn)輸方式的稅負(fù)可能不同。3.闡述商貿(mào)企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查？答案