2025年經(jīng)濟(jì)法概論復(fù)習(xí)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》B.國(guó)務(wù)院制定的《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》C.深圳市人民代表大會(huì)制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》D.中國(guó)人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》答案：B。解析：行政法規(guī)是國(guó)務(wù)院制定的規(guī)范性文件。選項(xiàng)A是法律；選項(xiàng)C是地方性法規(guī)；選項(xiàng)D是部門(mén)規(guī)章。2.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中事件范圍的是（）。A.經(jīng)濟(jì)管理行為B.簽訂合同C.戰(zhàn)爭(zhēng)D.擅自發(fā)行股票答案：C。解析：事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象，戰(zhàn)爭(zhēng)屬于事件。選項(xiàng)A、B、D都屬于行為。3.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于可撤銷(xiāo)合同的是（）。A.一方以欺詐手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下實(shí)施的民事法律行為B.損害社會(huì)公共利益的合同C.以合法形式掩蓋非法目的的合同D.惡意串通，損害第三人利益的合同答案：A。解析：選項(xiàng)B、C、D屬于無(wú)效合同。可撤銷(xiāo)合同包括重大誤解、欺詐、脅迫、顯失公平的合同。4.甲公司于6月1日通過(guò)報(bào)紙發(fā)布廣告，稱(chēng)其有某型號(hào)的電腦出售，每臺(tái)售價(jià)8000元，隨到隨購(gòu)，數(shù)量不限，廣告有效期至6月30日。乙公司委托王某攜帶金額16萬(wàn)元的支票于6月28日到甲公司購(gòu)買(mǎi)電腦，但甲公司稱(chēng)廣告所述電腦已全部售完。乙公司為此受到一定的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.甲公司的廣告為要約邀請(qǐng)，不具有要約的效力B.甲公司的廣告為要約，乙公司的行為構(gòu)成承諾，甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任C.甲公司的廣告為要約，乙公司的行為構(gòu)成承諾，甲公司可以不承擔(dān)違約責(zé)任D.甲公司的廣告為要約邀請(qǐng)，乙公司的行為不構(gòu)成承諾，甲公司不承擔(dān)民事責(zé)任答案：B。解析：商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約規(guī)定的，視為要約。本題中，甲公司的廣告內(nèi)容具體確定，表明了一經(jīng)接受即受約束的意思，屬于要約。乙公司在有效期內(nèi)攜帶支票購(gòu)買(mǎi)，構(gòu)成承諾，合同成立，甲公司不能提供電腦，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。5.甲與乙簽訂一份買(mǎi)賣(mài)合同，雙方約定，甲提供一批貨物給乙，貨到后一個(gè)月內(nèi)付款。合同簽訂后甲遲遲沒(méi)有發(fā)貨，乙催問(wèn)甲，甲稱(chēng)由于資金緊張，暫無(wú)法購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)該批貨物的原材料，要求乙先付貨款，乙拒絕了甲的要求。乙拒絕先付貨款的行為在法律上稱(chēng)為（）。A.行使不安抗辯權(quán)B.行使后履行抗辯權(quán)C.行使同時(shí)履行抗辯權(quán)D.行使撤銷(xiāo)權(quán)答案：B。解析：后履行抗辯權(quán)是指合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求。本題中，甲有先發(fā)貨的義務(wù)，乙有后付款的義務(wù)，甲未發(fā)貨，乙拒絕先付貨款，屬于行使后履行抗辯權(quán)。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.銀行銷(xiāo)售金銀B.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品C.房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房D.融資租賃公司出租設(shè)備答案：A。解析：銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房征收營(yíng)業(yè)稅；融資租賃公司出租設(shè)備，按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。7.某酒廠為增值稅一般納稅人。2024年4月銷(xiāo)售糧食白酒4000斤，取得銷(xiāo)售收入14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A.6229.92B.5510C.4400D.4000答案：C。解析：本題可先將含增值稅的銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額，再根據(jù)消費(fèi)稅的計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)納稅額。不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+增值稅稅率），本題中增值稅稅率為13%，則不含稅銷(xiāo)售額=14040÷（1+13%）=12424.78（元）。從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅稅額=不含稅銷(xiāo)售額×比例稅率=12424.78×20%=2484.96（元）。從量計(jì)征的消費(fèi)稅稅額=銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率=4000×0.5=2000（元）。該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=從價(jià)計(jì)征稅額+從量計(jì)征稅額=2484.96+2000=4484.96≈4400（元）。8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.一人有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：C。解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅納稅人。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)答案：A。解析：企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。合同違約金可以在稅前扣除。10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼答案：A。解析：工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有（）。A.經(jīng)濟(jì)管理行為B.自然災(zāi)害C.智力成果D.戰(zhàn)爭(zhēng)答案：AC。解析：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物、行為、智力成果等。經(jīng)濟(jì)管理行為屬于行為，智力成果屬于智力成果范疇。自然災(zāi)害和戰(zhàn)爭(zhēng)屬于法律事實(shí)中的事件，不是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。2.根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效合同的有（）。A.損害社會(huì)公共利益的合同B.以合法形式掩蓋非法目的的合同C.一方以欺詐手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同D.惡意串通，損害第三人利益的合同答案：ABD。解析：選項(xiàng)C屬于可撤銷(xiāo)合同。無(wú)效合同包括：（1）無(wú)民事行為能力人實(shí)施的民事法律行為無(wú)效；（2）行為人與相對(duì)人以虛假的意思表示實(shí)施的民事法律行為無(wú)效；（3）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的民事法律行為無(wú)效，但是該強(qiáng)制性規(guī)定不導(dǎo)致該民事法律行為無(wú)效的除外；（4）違背公序良俗的民事法律行為無(wú)效；（5）行為人與相對(duì)人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為無(wú)效。3.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于要約失效的情形有（）。A.要約人依法撤回要約B.要約人依法撤銷(xiāo)要約C.承諾期限屆滿(mǎn)，受要約人未作出承諾D.受要約人對(duì)要約內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更答案：BCD。解析：要約撤回是指要約人在要約發(fā)出后、到達(dá)受要約人之前，使要約不發(fā)生法律效力的意思表示，此時(shí)要約尚未生效，不存在失效問(wèn)題。要約失效的情形包括：（1）要約被拒絕；（2）要約被依法撤銷(xiāo)；（3）承諾期限屆滿(mǎn)，受要約人未作出承諾；（4）受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備B.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊C.進(jìn)口貨物D.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)答案：ACD。解析：郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅，不征收增值稅；銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備、進(jìn)口貨物、銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍。5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.高檔化妝品B.木制一次性筷子C.實(shí)木地板D.高檔手表答案：ABCD。解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）。A.支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用C.購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金答案：CD。解析：選項(xiàng)A，企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)B，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用可以在稅前扣除。購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用屬于資本性支出，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除，不得直接扣除租金。7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.保險(xiǎn)賠款B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼答案：ABC。解析：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅；以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼不屬于免稅范圍。8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付納稅人存款B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣(mài)所扣押的納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款D.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)答案：BC。解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：（1）書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。選項(xiàng)A屬于稅收保全措施；選項(xiàng)D屬于稅收保全措施中的扣押措施，不是強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書(shū)C.承兌D.保證答案：ABCD。解析：票據(jù)行為包括出票、背書(shū)、承兌、保證。10.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付B.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算D.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理答案：ABCD。解析：會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。三、判斷題1.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都必須以一定的法律事實(shí)為依據(jù)。（）答案：√。解析：法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都必須以一定的法律事實(shí)為依據(jù)。2.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會(huì)裁定。（）答案：×。解析：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。3.對(duì)可撤銷(xiāo)合同，具有撤銷(xiāo)權(quán)的當(dāng)事人如果自合同簽訂之日起1年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷(xiāo)權(quán)，撤銷(xiāo)權(quán)消滅。（）答案：×。解析：具有撤銷(xiāo)權(quán)的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷(xiāo)事由之日起1年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷(xiāo)權(quán)，撤銷(xiāo)權(quán)消滅，而不是自合同簽訂之日起。4.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。（）答案：×。解析：增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√。解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.個(gè)人取得稿酬收入，其應(yīng)納稅所得額可減按70%計(jì)算個(gè)人所得稅。（）答案：×。解析：個(gè)人取得稿酬所得，按應(yīng)納稅額減征30%，而不是應(yīng)納稅所得額減按70%計(jì)算。7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：×。解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。8.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，如果大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范書(shū)寫(xiě)的，銀行不予受理。（）答案：×。解析：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，如果大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范書(shū)寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。9.會(huì)計(jì)人員辦理工作交接后，移交人員對(duì)自己移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性不再承擔(dān)法律責(zé)任。（）答案：×。解析：會(huì)計(jì)人員辦理工作交接后，移交人員對(duì)自己移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任，不因會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。10.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。（）答案：√。解析：?jiǎn)挝粌?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，監(jiān)督對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的構(gòu)成要素。答：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系是由經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三個(gè)要素構(gòu)成。（1）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體是指參加經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系，依法享有經(jīng)濟(jì)權(quán)利和承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的當(dāng)事人。包括國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶(hù)、公民等。（2）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體是指經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。主要包括物、行為、智力成果等。物是指可以為人們控制和支配，具有一定經(jīng)濟(jì)價(jià)值并以物質(zhì)形態(tài)表現(xiàn)出來(lái)的物體；行為是指經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體為達(dá)到一定經(jīng)濟(jì)目的所進(jìn)行的行為，如經(jīng)濟(jì)管理行為、完成一定工作的行為、提供一定勞務(wù)的行為等；智力成果是指人們通過(guò)腦力勞動(dòng)創(chuàng)造的能夠帶來(lái)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的精神財(cái)富，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（3）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容是指經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體所享有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利和承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)。經(jīng)濟(jì)權(quán)利是指經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體依法享有的自己為或不為一定行為和要求他人為或不為一定行為的資格；經(jīng)濟(jì)義務(wù)是指經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體依照法律規(guī)定或合同約定，必須為一定行為或不為一定行為的責(zé)任。2.簡(jiǎn)述合同的訂立程序。答：合同的訂立需要經(jīng)過(guò)要約和承諾兩個(gè)階段。（1）要約。要約是希望和他人訂立合同的意思表示。要約應(yīng)具備以下條件：①內(nèi)容具體確定，即要約的內(nèi)容必須具有足以使合同成立的主要條款；②表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。要約到達(dá)受要約人時(shí)生效。要約可以撤回和撤銷(xiāo)，但有一定的限制條件。撤回要約的通知應(yīng)當(dāng)在要約到達(dá)受要約人之前或者與要約同時(shí)到達(dá)受要約人；撤銷(xiāo)要約的通知應(yīng)當(dāng)在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)受要約人，但有下列情形之一的，要約不得撤銷(xiāo)：①要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷(xiāo)；②受要約人有理由認(rèn)為要約是不可撤銷(xiāo)的，并已經(jīng)為履行合同作了準(zhǔn)備工作。（2）承諾。承諾是受要約人同意要約的意思表示。承諾應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①必須由受要約人作出；②必須向要約人作出；③內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與要約的內(nèi)容一致；④必須在要約確定的期限內(nèi)到達(dá)要約人。承諾通知到達(dá)要約人時(shí)生效。承諾可以撤回，但撤回承諾的通知應(yīng)當(dāng)在承諾通知到達(dá)要約人之前或者與承諾通知同時(shí)到達(dá)要約人。承諾生效時(shí)合同成立。3.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同的銷(xiāo)售方式和結(jié)算方式有所不同，主要規(guī)定如下：（1）采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（3）采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（4）采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（5）委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天。（6）銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。（7）納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。（8）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾個(gè)方面：（1）免稅收入。企業(yè)的下列收入為免稅收入：①?lài)?guó)債利息收入；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；③在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；④符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（2）減、免稅所得。①?gòu)氖罗r(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；②從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；③從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；④符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（3）加計(jì)扣除。①企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)。②企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（4）加速折舊。企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（5）減計(jì)收入。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額。（6）稅額抵免。企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。五、綜合題甲公司與乙公司于2024年5月20日簽訂了一份設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同，甲公司為買(mǎi)方，乙公司為賣(mài)方。雙方約定：（1）設(shè)備總價(jià)為120萬(wàn)元；（2）乙公司于7月10日前交貨，甲公司在收貨后10日內(nèi)付清貨款；（3）甲公司向乙公司交付定金20萬(wàn)元；（4）如一方違約，應(yīng)向?qū)Ψ街Ц哆`約金30萬(wàn)元。合同簽訂后，甲公司按約定向乙公司交付了定金。但乙公司未能在7月10日前交貨，經(jīng)甲公司多次催促，乙公司于8月10日才將設(shè)備交付給甲公司。甲公司收貨后發(fā)現(xiàn)該設(shè)備存在質(zhì)量問(wèn)題，要求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任。乙公司認(rèn)為設(shè)備質(zhì)量問(wèn)題是由于運(yùn)輸過(guò)程中造成的，不同意承擔(dān)違約責(zé)任。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）甲公司與乙公司簽訂的設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同是否有效？為什么？答：甲公司與乙公司簽訂的設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同有效。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，合同的生效需具備以下條件：行為人具有相應(yīng)的民事行為能力、意思表示真實(shí)、不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗。在本題中，甲公司和乙公司均具有相應(yīng)的民事行為能力，雙方簽訂合同是真實(shí)的意思表示，合同內(nèi)容也不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不違背公序良俗，因此，該設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同有效。（2）甲公司交付的定金是否符合法律規(guī)定？為什么？答