出納實訓(xùn)考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每月B.每旬C.每日D.每半年答案：C2.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B3.下列不屬于出納的職能是（）。A.收付職能B.反映職能C.核算職能D.監(jiān)督職能答案：C4.銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對屬于（）。A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.余額核對答案：C5.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天的日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-15C.15-20D.20-30答案：A6.下列可以用現(xiàn)金支付的是（）。A.購買原材料2000元B.支付職工工資10000元C.購買辦公用品500元D.支付購貨款5000元答案：C7.從銀行提取現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D8.出納人員清點現(xiàn)金的時間應(yīng)該是（）。A.每季度一次B.每月一次C.每周一次D.每日一次答案：D9.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B10.企業(yè)支付的銀行手續(xù)費應(yīng)計入（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.銷售費用D.制造費用答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實事求是原則答案：ABC2.下列屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D.向企業(yè)購買原材料答案：ABC3.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法正確的有（）。A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶D.臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年答案：ABCD4.支票可以分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票答案：ABC5.下列屬于原始憑證審核內(nèi)容的有（）。A.真實性B.合法性C.合理性D.完整性答案：ABCD6.出納人員不得兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記D.現(xiàn)金日記賬的登記答案：ABC7.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未達賬項會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD8.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。A.現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定B.庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定C.現(xiàn)金收支的規(guī)定D.現(xiàn)金內(nèi)部控制制度答案：ABCD9.下列票據(jù)中，可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.現(xiàn)金支票D.轉(zhuǎn)賬支票答案：ABD10.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的說法正確的有（）。A.庫存現(xiàn)金清查包括出納人員每日終了前進行的現(xiàn)金賬款核對和清查小組進行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點、核對B.清查小組清查時，出納人員必須在場C.清查小組清查后應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”D.如果賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員只能負(fù)責(zé)貨幣資金的收付，不能登記任何賬目。（）答案：錯誤2.企業(yè)可以根據(jù)需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯誤3.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確4.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）答案：正確5.所有的原始憑證都可以作為記賬的依據(jù)。（）答案：錯誤6.企業(yè)的基本存款賬戶可以在多家銀行開立。（）答案：錯誤7.出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，為了簡化手續(xù)，可以直接從本單位的現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金。（）答案：錯誤8.銀行對賬單是銀行記賬的原始憑證。（）答案：錯誤9.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)定期與會計人員登記的總賬核對。（）答案：正確10.普通支票左上角劃兩條平行線的，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，然后登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。接著是保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等，最后是進行現(xiàn)金和銀行存款的清查盤點工作。2.簡述現(xiàn)金收支的基本規(guī)定。答案：現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存銀行；不得坐支現(xiàn)金；從銀行提取現(xiàn)金應(yīng)寫明用途；企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金；不得編造用途套取現(xiàn)金等。3.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，以企業(yè)銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎(chǔ)。對企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付這四類未達賬項進行調(diào)整，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。4.簡述支票的基本要素。答案：支票的基本要素包括出票日期、付款人名稱、收款人名稱、確定的金額、出票人簽章、表明“支票”的字樣等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強出納工作中的現(xiàn)金管理。答案：一是嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，二是控制庫存現(xiàn)金限額，三是規(guī)范現(xiàn)金收支流程，四是加強現(xiàn)金盤點和監(jiān)督。2.討論銀行存款賬戶管理的重要性。答案：銀行存款賬戶管理重要性在于保障資金安全，便于企業(yè)資金結(jié)算，準(zhǔn)確記錄資金往來，利于財務(wù)監(jiān)督與控制等。3.討