2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃與稅收風險管理試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關于增值稅的說法，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。D.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔。2.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額減去準予扣除的項目。D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三檔。3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。B.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)居住或者有住所的個人。C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額減去準予扣除的項目。D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七檔。4.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對房屋的所有權人或者使用權人征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%三檔。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。C.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉讓收入減去扣除項目。D.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三檔。6.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)等征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)的單位和個人。C.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或者產(chǎn)權轉移金額。D.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之十和萬分之十五三檔。7.下列關于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅是對開采和利用資源的單位和個人征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采和利用資源的單位和個人。C.資源稅的計稅依據(jù)是開采和利用資源數(shù)量。D.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。A.城市維護建設稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的單位和個人征收的一種稅。B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額。C.城市維護建設稅的稅率分為5%、7%和9%三檔。D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅。B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格。C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三檔。D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等。10.下列關于環(huán)境保護稅的說法，正確的是（）。A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅。B.環(huán)境保護稅的納稅人是在我國境內(nèi)排放污染物的單位和個人。C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量。D.環(huán)境保護稅的稅率分為1元/噸、5元/噸和10元/噸三檔。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得B.財產(chǎn)轉讓所得C.利息、股息、紅利所得D.資產(chǎn)收益所得3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市住宅B.縣城住宅C.建制鎮(zhèn)住宅D.工礦區(qū)住宅5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉讓C.土地使用權出租D.土地使用權抵押6.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.經(jīng)濟合同B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照7.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.煤炭B.石油C.天然氣D.銅礦8.下列屬于城市維護建設稅征稅范圍的有（）。A.城市居民B.縣城居民C.建制鎮(zhèn)居民D.工礦區(qū)居民9.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。A.汽車購置B.摩托車購置C.電車購置D.輪式自行車的購置10.下列屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（）。A.污染物排放B.破壞生態(tài)C.環(huán)境保護設施建設D.環(huán)境保護技術研發(fā)四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅的稅率是固定的，不會因為銷售額的變化而調(diào)整。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和合伙企業(yè)。（）3.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得。（）4.房產(chǎn)稅的征收對象是房產(chǎn)的所有權人和使用權人。（）5.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權和地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）6.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額或產(chǎn)權轉移金額的千分之一計算的。（）7.資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類和開采條件來確定的。（）8.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）9.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間是車輛交付使用的時間。（）10.環(huán)境保護稅的納稅人是直接向環(huán)境排放污染物的企業(yè)。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡述增值稅的計稅方法。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。六、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2025年1月至12月銷售貨物取得收入2000萬元，提供加工修理修配勞務取得收入500萬元，進口貨物支付增值稅進項稅額150萬元，購進原材料支付增值稅進項稅額120萬元。該企業(yè)當期應納增值稅是多少？2.某個人2025年取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得10000元，取得特許權使用費所得5000元。該個人當期應納個人所得稅是多少？（假設稿酬所得和特許權使用費所得的稅率為20%，減除費用為5000元。）本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉稅。2.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。3.C解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額減去準予扣除的項目。4.A解析：房產(chǎn)稅是對房屋的所有權人或者使用權人征收的一種稅。5.A解析：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅。6.B解析：印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)的單位和個人。7.A解析：資源稅是對開采和利用資源的單位和個人征收的一種稅。8.B解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是增值稅、消費稅和營業(yè)稅的稅額。9.A解析：車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅。10.A解析：環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。2.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉讓所得、利息、股息、紅利所得和資產(chǎn)收益所得。3.A、B、C、D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。4.A、B、C、D解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的住宅。5.A、B解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權和地上建筑物及其附著物的單位和個人。6.A、B、C、D解析：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權利、許可證照。7.A、B、C、D解析：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和銅礦等。8.A、B、C、D解析：城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的居民。9.A、B、C、D解析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車和輪式自行車的購置。10.A、B解析：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括污染物的排放和生態(tài)的破壞。四、判斷題1.×解析：增值稅的稅率是根據(jù)貨物或服務的不同而有所區(qū)別，并非固定。2.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個體工商戶和合伙企業(yè)。3.√解析：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得。4.√解析：房產(chǎn)稅的征收對象是房產(chǎn)的所有權人和使用權人。5.√解析：土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權和地上建筑物及其附著物的單位和個人。6.×解析：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額或產(chǎn)權轉移金額的萬分之幾計算的。7.√解析：資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類和開采條件來確定的。8.×解析：城市維護建設稅的稅率在全國范圍內(nèi)并不是統(tǒng)一的。9.×解析：車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間是車輛交付購買方的時間。10.√解析：環(huán)境保護稅的納稅人是直接向環(huán)境排放污染物的企業(yè)。五、簡答題1.簡述增值稅的計稅方法。解析：增值稅的計稅方法有兩種：一是簡易計稅方法，適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率計算應納稅額；二是一般計稅方法，適用于一般納稅人，按照銷售額和適用稅率計算應納稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。解析：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：一是納稅人按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額；二是按照稅法規(guī)定扣除稅前允許扣除的項目；三是計算應納稅額；四是按照規(guī)定期限向稅務機關報送納稅申報表和相關資料。六、計算題1.某企業(yè)2025年1月至12月銷售貨物取得收入2000萬元，提供加工修理修配勞務取得收入500萬元，進口貨物支付增值稅進項稅額150萬元，購進原材料支付增值稅進項稅額120萬元。該企業(yè)當期應納增值稅是多少？解析：應納增值稅=銷售額*稅率-進項稅額=(2000+500)*13%-(150+120)=299.5萬元2.某個人2025年取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得10000元，取得特許