合肥稅務(wù)面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年銷售額是否超過500萬元

B.年銷售額是否超過100萬元

C.年銷售額是否超過200萬元

D.年銷售額是否超過300萬元

答案：A

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪種情況不需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.國債利息所得

D.偶然所得

答案：C

5.我國企業(yè)所得稅的征收方式是什么？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：C

6.以下哪項(xiàng)不是增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.提供修理修配勞務(wù)

D.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

答案：D

7.我國個(gè)人所得稅的征收方式是什么？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：A

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括以下哪項(xiàng)？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：C

9.以下哪項(xiàng)不是增值稅的優(yōu)惠政策？

A.農(nóng)產(chǎn)品免稅

B.出口退稅

C.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額一次性抵扣

D.所有商品均按最高稅率征稅

答案：D

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括以下哪項(xiàng)？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.以上都是

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.公益性捐贈支出

D.罰款支出

答案：A、B、C

2.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.個(gè)體工商戶

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

答案：A、B、C、D

3.以下哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

答案：A、B、C、D

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括以下哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.固定資產(chǎn)加速折舊

答案：A、C、D

5.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.提供修理修配勞務(wù)

D.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

答案：A、B、C

6.以下哪些收入可以享受個(gè)人所得稅的免稅政策？

A.政府特殊津貼

B.國債利息所得

C.退休工資

D.稿酬所得

答案：A、B、C

7.以下哪些項(xiàng)目不可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？

A.非公益性捐贈支出

B.罰款支出

C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

答案：A、B、C

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括以下哪些？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

答案：A、B、C、D

9.以下哪些情況下，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)盈利

B.企業(yè)虧損

C.企業(yè)清算

D.企業(yè)重組

答案：A、C

10.以下哪些行為不需要繳納增值稅？

A.個(gè)人銷售自己使用過的物品

B.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房

答案：A、B、C

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額是否超過500萬元。（對）

4.企業(yè)所得稅的征收方式是按月征收。（錯(cuò)）

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和住房貸款利息。（對）

6.增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工勞務(wù)和提供修理修配勞務(wù)。（對）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括罰款支出。（對）

8.個(gè)人所得稅的征收方式是按次征收。（錯(cuò)）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收。（對）

10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括住房貸款利息。（錯(cuò)）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.請簡述個(gè)人所得稅的征稅對象包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得等。

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。

3.增值稅的納稅人包括哪些？

答案：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

4.請簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈支出等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對個(gè)人和企業(yè)的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響個(gè)人稅后收入，提高起征點(diǎn)可以增加個(gè)人可支配收入，刺激消費(fèi)，對企業(yè)而言，員工收入增加可能會提高員工的工作積極性和忠誠度，但同時(shí)也可能增加企業(yè)的人力成本。

2.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的作用。

答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的利潤空間，促進(jìn)企業(yè)的研發(fā)投入和技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)的競爭力，對高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)尤為重要。

3.討論增值稅納稅人的分類對稅收管理的影響。

答案：增值稅納稅人的分類有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)