。注冊會計師《稅法》考點:企業(yè)所得稅征稅對象每口一-練（2023.3.10）

一、多選題（每題均有多和對的答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為對H勺H勺答案，在答題

卡對應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂對應(yīng)答案代碼。每題所有答案選擇對時的得分;不答、錯答、漏

答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）

1、下列各項中，屬于波特五種競爭力分析局限性的有（）。

A.該分析模型基本上是靜態(tài)的

B.它不可以確定營利行業(yè)的盈利能力

C.假設(shè)戰(zhàn)略制定者可以理解整個行業(yè)的信息,但這個假設(shè)在現(xiàn)實中不存在

D.它低估了企業(yè)與供應(yīng)商、客戶或分銷商、合資企業(yè)之間也許建立長期合作關(guān)系

參照答案:A,C,I）

答案解析：

本題考核波特五種競爭力分析的局限性。波特五種競爭力分析在分析企業(yè)所面臨的外皆環(huán)境

時是有效的，但它也存在著局限性，包括：該分析模型基本上是靜態(tài)的。然而，在現(xiàn)實中競爭

環(huán)境一直在變化，因此選項A對U勺；它可以確定行業(yè)的盈利能力，不過對于非營利機(jī)構(gòu)，有

關(guān)獲利能力日勺假設(shè)也許是錯誤日勺，因此選項B不對時;它假設(shè)戰(zhàn)略制定者可以理解整個行業(yè)

（包括所有潛在的進(jìn)入者和替代產(chǎn)品）H勺信息，這個假設(shè)在現(xiàn)實中不存在，因此選項c對的;

它低估了企業(yè)與供應(yīng)商、客戶或分銷商、合資企業(yè)之間乜許建立長期合作關(guān)系以減輕互相之

間威脅的I也許性，因此選項D對日勺。

2、甲企業(yè)針對企業(yè)內(nèi)部信息傳遞存在的問題，決定加強(qiáng)控制。下列選項中，該企業(yè)制定日勺制

度不符合有關(guān)規(guī)定的」是（）。

A.內(nèi)部匯報指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合

B.內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部匯報工作

C.應(yīng)當(dāng)有效運用內(nèi)部匯報進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險評估

D.運用多種形式鼓勵員工及企業(yè)利益有關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部口勺違法違規(guī)行為

參照答案：C

答案解析：

本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指導(dǎo)中的內(nèi)部信息傳遞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效運用內(nèi)部匯報進(jìn)行風(fēng)險評估,

精確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對方略，實現(xiàn)對風(fēng)險日勺有

效控制，選項C錯誤。

3、某紡織機(jī)械總企業(yè)確定與瑞士某企業(yè)共同出資組建合資經(jīng)營企業(yè)，促使雙方創(chuàng)立合資經(jīng)營

企業(yè)的動因重要包括（）。

A.加強(qiáng)該企業(yè)既有業(yè)務(wù)

B.將該企業(yè)既有產(chǎn)品投放新市場

C.開發(fā)可以在該企業(yè)既有市場上銷售H勺新產(chǎn)品

D.經(jīng)營一種新業(yè)務(wù)

參照答案：A,B,C,D

答案解析：

本題考核創(chuàng)立合資經(jīng)營企業(yè)日勺動因。創(chuàng)立國際合資經(jīng)營企業(yè)的動因。包括加強(qiáng)該企業(yè)既有業(yè)

務(wù)、將該企業(yè)既有產(chǎn)品投放新市場、開發(fā)可以在該企業(yè)既有市場上銷售的新產(chǎn)品和經(jīng)營一種新

業(yè)務(wù)。

4、注冊會計師甲、乙、丙衣資設(shè)置A會計師事務(wù)所，該會計師事務(wù)所口勺形式為特殊的一般合

作企業(yè)。后甲在對B上市企業(yè)的年度會計匯報進(jìn)行審計過程中，因接受B上市企業(yè)的賄賂出

具了虛假的審計匯報，經(jīng)人民法院判決由A會計師事務(wù)所承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)《合作企業(yè)法》

的規(guī)定，下列對該債務(wù)責(zé)任承擔(dān)表述中對的的是（）。

A.甲承擔(dān)無限責(zé)任，其他合作人以其在合作企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

B.甲以其在合作企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任,其他合作人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.全體合作人以其在合作企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

D.全體合作人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

【對的答案】A

【答案解析】本題考核特殊日勺一般合作企業(yè)的責(zé)任承擔(dān)。合作人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重

大過錯導(dǎo)致日勺合作企業(yè)債務(wù)以及合作企業(yè)打勺其他債務(wù)，該合作人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限

連帶責(zé)任，其他合作人以其在合作企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。

5、S企業(yè)是一家服裝企業(yè)，曾經(jīng)一度以低成本優(yōu)勢贏得市場，則企業(yè)也許采用的競爭戰(zhàn)略有

()。

A.成本領(lǐng)先戰(zhàn)略

B.差異化戰(zhàn)略

C.集中化戰(zhàn)略

D.一體化戰(zhàn)略

參照答案：A,C

答案解析：

本題考核集中化和成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的有關(guān)內(nèi)容。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是指企業(yè)通過在內(nèi)部加強(qiáng)成本控

制,在研究開發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)和廣告等領(lǐng)域把成本降到最低程度，因此選項A對時;差

異化戰(zhàn)略是指企業(yè)向顧客提供的產(chǎn)品和服務(wù)在產(chǎn)業(yè)范圍內(nèi)獨具特色。因此選項B不對日勺;集中

化戰(zhàn)略針對某一特定購置群體、產(chǎn)品細(xì)分市場或區(qū)域市場，采用成本領(lǐng)先或產(chǎn)品差異化來獲

取競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略。因此選項C對的；-體化戰(zhàn)略不屬于競爭戰(zhàn)略，因此選項D不對的，

6、企業(yè)戰(zhàn)略變革的重要任務(wù)包括()。

A.調(diào)整企業(yè)理念

B.企業(yè)戰(zhàn)略重新進(jìn)行定位

C.重新安排企加牛產(chǎn)仟務(wù)

D.重新設(shè)計企業(yè)的組織構(gòu)造

參照答案：A,B,D

答案解析：

本題考核企業(yè)戰(zhàn)略變革的重要任務(wù)。企業(yè)戰(zhàn)略變革的重要任務(wù)：（1）調(diào)整企業(yè)理念；（2）企業(yè)戰(zhàn)

略重新進(jìn)行定位：（3）重新設(shè)計企業(yè)的組織構(gòu)造。

7、近來中國人民銀行持續(xù)調(diào)整存貸款利率，從而引起對市場利率的預(yù)期值產(chǎn)生的影響。借款

人為了規(guī)避利率上升的風(fēng)險,在利率期權(quán)操作上應(yīng)當(dāng)采用的行動是（）。

A.購置看漲期權(quán)

B.購置看跌期權(quán)

C.同步購置看漲期權(quán)和看跌期權(quán)

D.不購置任何期權(quán)

參照答案：A

答案解析:

本題考核利率期權(quán)的有關(guān)內(nèi)容。借款人可以通過購置看漲期權(quán)，設(shè)定他們必須支付的利率最大

值。出借人可以通過購置看跌期權(quán)，設(shè)定他們將收取的利息最小值。

8、某企業(yè)以一套核材料設(shè)備進(jìn)行A產(chǎn)品的生產(chǎn)，2023年該設(shè)備使用壽命到期,在對該設(shè)備處

理過程中，產(chǎn)生了核廢棄物，影響了附近居民日勺健康，則由此產(chǎn)生日勺風(fēng)險屬于（兀

A.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險

B.市場風(fēng)險

C.操作風(fēng)險

D.自然環(huán)境風(fēng)險

參照答案：D

答案解析：

本題考核自然環(huán)境風(fēng)險的有關(guān)內(nèi)容。自然環(huán)境風(fēng)險是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他

方導(dǎo)致日勺自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險。該企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品日勺設(shè)備產(chǎn)生了核廢棄物,其自身

導(dǎo)致了自然環(huán)境破壞,影響了居民健康，因此產(chǎn)生了自然環(huán)境風(fēng)險。

9、下列有關(guān)JITH勺說法中，對的的有（）。

A.僅在需要時才獲得存貨

B.一旦生產(chǎn)環(huán)節(jié)出錯則彌補空間較小

C.制造型企業(yè)采用JIT意在消除客戶排隊H勺現(xiàn)象

I）.假如供應(yīng)商沒有準(zhǔn)時配貨，則整個牛產(chǎn)計劃都會被延誤

參照答案：A,B,D

答案解析：

本題考核JIT的有關(guān)內(nèi)容。JIT理念可用于服務(wù)型企叱以及制造型企業(yè)。制造型企業(yè)采用

JIT意在減少庫存;而服務(wù)型企業(yè)采用JIT意在消除客戶排隊口勺現(xiàn)象。

10、某服裝生產(chǎn)企業(yè)為了做大做強(qiáng)，專門成立了一個研發(fā)部門，高薪聘任了世界頂級的設(shè)計

師，從此企業(yè)便層出不窮地推出引領(lǐng)時代時尚的新產(chǎn)品，雖然該企業(yè)其他方面并沒有突出之

處，產(chǎn)品價格也比同類附品高出50%,卻常常出現(xiàn)供不應(yīng)求的局面。有關(guān)這段資料，卜列說

法對的的有（）。

A.該企業(yè)H勺研發(fā)能力是企業(yè)成功的關(guān)鍵

B.研發(fā)能力是該企業(yè)的關(guān)鍵競爭力

C.顧客對企業(yè)口勺產(chǎn)品賦予了額外口勺價值

D.顧客賦予產(chǎn)品的價值令企業(yè)在市場上脫穎而出

參照答案：A,B,C,D

答案解析：

本題考核企業(yè)關(guān)鍵能力的I辨別。由于該服裝生產(chǎn)企業(yè)在其他方面沒有突出之處，因此研發(fā)能力

成為該企業(yè)成功的J關(guān)鍵，選項A的說法對H勺;企業(yè)生產(chǎn)日勺服飾，產(chǎn)品價格比同類商品高出50%,

都常常出現(xiàn)供不應(yīng)求的J局面，因此顧客對企業(yè)口勺產(chǎn)品賦予了額外的價值,選項C的說法對的J;

企業(yè)擁有世界頂級的設(shè)計師，相對于其他競爭對手而言，是有比較大的優(yōu)勢歐I,同步。對手也

難于模仿或復(fù)制，因此研發(fā)能力是該企業(yè)H勺關(guān)鍵能力,選項B、D的說法均對H勺。

11、下列有關(guān)訴訟時效起算時間的有關(guān)內(nèi)容中，對的的有（）。

A.甲與乙2023年1月1日約定，當(dāng)甲的房屋賣掉變現(xiàn)獲得房款后，就立即償還其所欠乙日勺

50萬元債務(wù),但甲在2023年5月1日獲得房款后仍未償還乙50萬元,此時乙對甲的訴訟時

效期間是從2023年1月1日時開始計算2年

B.丙在2023年1月1日與丁發(fā)生口角并將其頭部打傷，在1月2日時丁被醫(yī)院確診為中度

腦震蕩加顱腦損傷,此時丁向丙提起訴訟日勺時效起算時間為2023年1月2口開始計算的2年

C.A在2023年3月1日走夜路時被人蒙住頭部痛打,3月2日被人發(fā)現(xiàn)后緊急送往醫(yī)院，當(dāng)

日確診為眼睢骨折加內(nèi)耳振蕩，經(jīng)家人和警方長時間調(diào)查走訪，在2023年10月1日時確認(rèn)

為B因私人恩怨將A打傷，此時A向B提起訴訟的時效起算時間為2023年10月1日開始計算

的1年

D.C與D于2023年3月1日簽訂獨占實行許可協(xié)議，約定C獨占D的一項專利技術(shù)獨占

時間為1年，但D在2023年10月1日將該技術(shù)又許可給E使用，此時C向D提起訴訟的）時

效起算時間為2023年10月1口開始計算的2年

【對的答案】CD

【答案解析】本題考核訴訟時效起算時間歐I規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，附條件或附期限H勺債的1祈求權(quán),

從條件成就或期限屆滿之日起算，選項A中2023年5月1日條件成就,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)日開始計算

訴訟時效。

12、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的有（）。

A.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣而未在匯票上簽章日勺

B.出質(zhì)人在匯票粘單上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的

C.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章時，不過未記載背書口期時

D.出質(zhì)人在匯票上記載了“為擔(dān)?！弊謽硬⒃趨R票上簽章的

【對的答案】BCD

【答案內(nèi)吊析】本題考核點是票據(jù)質(zhì)押背書v以匯票設(shè)定質(zhì)押時，山質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)

押”字樣而未在票據(jù)上簽置的,或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)

押協(xié)議、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。

13、甲企業(yè)為有限責(zé)任企業(yè)，由國家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)、國有企業(yè)丙和民營企業(yè)丁共同出資

設(shè)置,其注冊資本為4000萬元。其中：乙機(jī)構(gòu)出資2023萬元;丙出資1200萬元;丁出資8

00萬元。甲企業(yè)2023年的年度財務(wù)匯報顯示，其有公積金1000萬元,公益金500萬元,

未分派利潤600萬元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲企業(yè)國有資產(chǎn)日勺數(shù)額為（）。

A.1050萬元

B.1680萬元

C.3050萬元

D.4880萬元

【對的答案】D

【答案解析】本題考核國有資產(chǎn)的界定。國家授權(quán)投資時乙機(jī)構(gòu)出資2023萬元和國有企業(yè)

丙出資1200萬元總共320（）萬元屬于國有資產(chǎn)，企業(yè)的公積金、公益金和未分派利潤中，

國家授權(quán)投資H勺乙機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)內(nèi)按照投資比例所占的份額,應(yīng)當(dāng)界定為國有資產(chǎn)，即（10

00+500+600）X（2023+1200）+4000=1680（萬元），因此甲企業(yè)國有資產(chǎn)的總數(shù)額為

3200+1680=4880（萬元）。

14、下列有關(guān)合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者（簡稱QDII）制度的管理環(huán)節(jié)中，屬于國家外匯管理局職責(zé)

范圍的有（）o

A.境外投資業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入

B.投資品種確實定

c.QDI1機(jī)構(gòu)境外投資額度管理

I）.資金匯兌管理

【對的答案】CD

【答案解析】本題考核合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者制度。我國的QDII包括三類機(jī)構(gòu)，即商業(yè)銀行代

客境外理財、保險資金境外運用和基金管理企業(yè)等境外證券投資。根據(jù)職責(zé)分工，銀監(jiān)會、證

監(jiān)會、保監(jiān)會分別負(fù)責(zé)銀行、證券和保險等境外投資業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入，包括資格審批、投資

品種確定以及有關(guān)風(fēng)險管理：國家外匯管理局負(fù)責(zé)QDI!機(jī)構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯

兌管理等。

15、除非外方投資者向中國投資者轉(zhuǎn)讓其所有股權(quán),否則企業(yè)投資者股權(quán)變更不得導(dǎo)致外方

投資者口勺投資比例低于企業(yè)注冊資本的（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

【對的答案】C

【答案解析】本題考核外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更。除非外方投資者向中國投資者轉(zhuǎn)讓其

所有股權(quán)，企業(yè)投資者股權(quán)變更不得導(dǎo)致外方投資者日勺投資比例低于企業(yè)注冊資本的25%。

16、下列各項中，不屬于操作風(fēng)險產(chǎn)生原因的是（）。

A.缺乏計劃與控制

B.員工缺乏應(yīng)有的培訓(xùn)

C.管理層或員工缺乏職業(yè)道德或存在舞弊意識

D.過于依賴外包商，對于外包的產(chǎn)品或服務(wù)沒有履行必要的檢查

參照答案：A

答案解析：

本題考核企業(yè)面對的風(fēng)險種類。操作風(fēng)險可組合成如下幾種風(fēng)險：（1）員工。（2）技術(shù)。（3）

舞弊。（4）外部依賴。（5）過程/程序。（6）外包。選項A不屬于引起操作風(fēng)險日勺原因。

17、下列各項中，