2024年云南省鎮(zhèn)沅彝族哈尼族拉祜族自治縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.再分配D.分配答案：D分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配形成的分配關(guān)系，強(qiáng)調(diào)的就是“分配”這一核心概念，故答案選D。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類(lèi)稅收，增值稅符合流轉(zhuǎn)稅特征。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類(lèi)，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，13%、9%、6%是一般納稅人不同應(yīng)稅行為適用的稅率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.10%-40%D.20%-50%答案：A分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，5%-35%是經(jīng)營(yíng)所得適用稅率。6.以下不屬于稅收法定原則基本內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則答案：D分析：稅收法定原則基本內(nèi)容包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則、依法稽征原則。實(shí)質(zhì)課稅原則是稅法解釋原則。7.某企業(yè)2023年銷(xiāo)售收入為500萬(wàn)元，成本為300萬(wàn)元，費(fèi)用為100萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.100B.200C.300D.400答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費(fèi)用=500-300-100=100（萬(wàn)元）。8.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品B.銷(xiāo)售圖書(shū)C.銷(xiāo)售鋼材D.銷(xiāo)售自來(lái)水答案：C分析：銷(xiāo)售鋼材適用13%稅率，銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、圖書(shū)、自來(lái)水適用9%稅率。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。11.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等，稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)。12.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。13.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。14.稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類(lèi)包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，拘役是刑罰。15.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)C.提高自身經(jīng)濟(jì)效益D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃是合法行為，目標(biāo)是減輕稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益，偷逃稅款是違法行為。16.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷(xiāo)售服裝取得含稅收入113萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.15C.17D.19答案：A分析：不含稅收入=113÷(1+13%)=100（萬(wàn)元），銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。17.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為勞務(wù)完成的當(dāng)天答案：D分析：銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。18.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C分析：企業(yè)職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。19.下列不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.稅收罰款答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)）和納稅主體（納稅人、代扣代繳義務(wù)人等），稅收罰款是客體。20.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。21.某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110（萬(wàn)元），進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3（萬(wàn)元）。22.以下關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)外稅B.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象都是生活必需品答案：C分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口等多個(gè)環(huán)節(jié)征收，征稅對(duì)象并非都是生活必需品，計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。23.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B分析：納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)辦理契稅納稅申報(bào)。24.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。25.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2023年經(jīng)營(yíng)所得為50萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。A.8.45B.9.45C.10.45D.11.45分析：應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的稅率為35%，速算扣除數(shù)為6.55萬(wàn)元。應(yīng)納稅額=50×35%-6.55=10.95（萬(wàn)元），本題無(wú)正確答案。26.以下屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗選煤答案：C分析：海鹽屬于資源稅征稅范圍，人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于，洗選煤按原煤銷(xiāo)售額折算計(jì)稅，本身不是直接征稅范圍。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.市以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：A分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)存款賬戶(hù)須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。28.企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈(zèng)支出D.固定資產(chǎn)折舊答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，合理工資薪金、公益性捐贈(zèng)（符合規(guī)定部分）、固定資產(chǎn)折舊可扣除。29.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.25答案：B分析：增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季度未超過(guò)45萬(wàn)元）免征增值稅。30.稅收會(huì)計(jì)的記賬基礎(chǔ)是（）。A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.實(shí)地盤(pán)存制D.永續(xù)盤(pán)存制答案：A分析：稅收會(huì)計(jì)的記賬基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.我國(guó)現(xiàn)行稅制中，屬于所得稅類(lèi)的稅種有（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.土地增值稅D.房產(chǎn)稅答案：AB分析：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類(lèi)，土地增值稅屬于特定目的稅類(lèi)，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)。3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.通行費(fèi)發(fā)票答案：ABCD分析：以上憑證在符合規(guī)定情況下，增值稅一般納稅人都可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。5.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金等。6.稅務(wù)行政處罰的程序包括（）。A.簡(jiǎn)易程序B.一般程序C.聽(tīng)證程序D.復(fù)議程序答案：ABC分析：稅務(wù)行政處罰程序包括簡(jiǎn)易程序、一般程序、聽(tīng)證程序，復(fù)議程序是對(duì)處罰結(jié)果不服的救濟(jì)程序。7.稅收籌劃的基本方法有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABC分析：稅收籌劃應(yīng)合法，利用稅法漏洞籌劃法不符合合法性要求，利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期遞延、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法是基本方法。8.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。9.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收等。10.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。A.固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)債、收費(fèi)等。2.小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以在年度匯算清繳時(shí)扣除。（）答案：正確分析：個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有這兩種扣除方式。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（）答案：正確分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括對(duì)滯納金的強(qiáng)制執(zhí)行。6.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收籌劃是合法行為，偷稅漏稅是違法行為。7.資源稅只對(duì)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位征收，對(duì)個(gè)人不征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：資源稅對(duì)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收。8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定。9.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，一律按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，符合一定條件才按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有從價(jià)計(jì)征一種。（）答案：錯(cuò)誤分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。-財(cái)政職能：是稅收首要和基本職能，國(guó)家通過(guò)征稅集中一部分社會(huì)資源，滿(mǎn)足社會(huì)公共需要。稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性，能保證財(cái)政收入穩(wěn)定可靠取得，是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式。-經(jīng)濟(jì)職能：也叫調(diào)節(jié)職能，國(guó)家通過(guò)稅收政策和制度，影響個(gè)人、企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。如通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置等。-監(jiān)督職能：國(guó)家在征稅過(guò)程中，對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和監(jiān)督。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)稅收征管，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，保證稅收政策貫徹執(zhí)行，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)核算健全、能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人也可申請(qǐng)登記為一般納稅人。-稅率與征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，根據(jù)不同應(yīng)稅行為選擇；小規(guī)模納稅人適用3%征收率（部分特殊業(yè)務(wù)有優(yōu)惠）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，部分行業(yè)可自行開(kāi)具專(zhuān)票。-抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同：一般納稅人取得合法有效進(jìn)項(xiàng)稅額憑證可抵扣；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本為30萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為50萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）首先計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額：銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為26萬(wàn)元。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利視同銷(xiāo)售，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×13%