2024年云南省廣南縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測(cè)試一、常識(shí)判斷1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊（）關(guān)系。A.分配B.交換C.消費(fèi)D.生產(chǎn)答案：A分析：稅收是國(guó)家參與國(guó)民收入分配的一種形式，通過征稅，國(guó)家將一部分社會(huì)產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，以滿足社會(huì)公共需要，所以本質(zhì)是一種分配關(guān)系。2.2024年政府工作報(bào)告中提出要進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，下列稅務(wù)舉措中，不屬于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的是（）。A.推進(jìn)“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)B.提高企業(yè)所得稅稅率C.簡(jiǎn)化辦稅流程和資料報(bào)送D.開展稅收政策宣傳輔導(dǎo)答案：B分析：提高企業(yè)所得稅稅率會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不利于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。而推進(jìn)“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)、簡(jiǎn)化辦稅流程和資料報(bào)送、開展稅收政策宣傳輔導(dǎo)都有助于提升辦稅便利度，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。二、言語(yǔ)理解與表達(dá)1.稅務(wù)工作者要始終秉持公正執(zhí)法的理念，（）每一項(xiàng)稅收政策，確保稅收工作的公平與公正。A.貫徹B.落實(shí)C.執(zhí)行D.履行答案：B分析：“落實(shí)”更強(qiáng)調(diào)將政策等具體實(shí)施并使其落地生效，“貫徹”側(cè)重于徹底實(shí)現(xiàn)或體現(xiàn)；“執(zhí)行”主要側(cè)重于按照規(guī)定行動(dòng)；“履行”一般搭配職責(zé)等。這里說確保稅收政策落地，用“落實(shí)”更合適。2.隨著稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，傳統(tǒng)的稅收管理模式正面臨著（）的挑戰(zhàn)，需要稅務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和適應(yīng)新的技術(shù)與方法。A.空前絕后B.前所未有C.絕無(wú)僅有D.滄海桑田答案：B分析：“前所未有”指從來沒有過的，強(qiáng)調(diào)當(dāng)前稅收管理模式面臨的挑戰(zhàn)是之前沒有出現(xiàn)過的，符合語(yǔ)境?！翱涨敖^后”過于絕對(duì)；“絕無(wú)僅有”強(qiáng)調(diào)唯一性；“滄海桑田”主要形容世事變化大。三、數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年繳納增值稅30萬(wàn)元，今年由于業(yè)務(wù)拓展，預(yù)計(jì)繳納的增值稅比去年增長(zhǎng)20%，那么今年該企業(yè)預(yù)計(jì)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.36B.32C.34D.38答案：A分析：今年預(yù)計(jì)繳納的增值稅=去年繳納的增值稅×（1+增長(zhǎng)率），即$30×(1+20%)=30×1.2=36$萬(wàn)元。2.稅務(wù)部門對(duì)一批企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估，按規(guī)模分為大型、中型、小型企業(yè)。其中大型企業(yè)占總數(shù)的20%，中型企業(yè)占30%，已知小型企業(yè)有100家，那么這批企業(yè)一共有（）家。A.200B.250C.300D.350答案：B分析：小型企業(yè)占比為$1-20%-30%=50%$，設(shè)這批企業(yè)一共有$x$家，則$50%x=100$，解得$x=100÷0.5=250$家。四、判斷推理1.所有依法納稅的企業(yè)都是誠(chéng)信企業(yè)，甲企業(yè)是誠(chéng)信企業(yè)，所以甲企業(yè)是依法納稅的企業(yè)。以下哪項(xiàng)推理與題干最為相似？（）A.所有的大學(xué)生都是知識(shí)分子，乙是知識(shí)分子，所以乙是大學(xué)生B.所有的醫(yī)生都會(huì)治病，丙不會(huì)治病，所以丙不是醫(yī)生C.所有的運(yùn)動(dòng)員都愛運(yùn)動(dòng)，丁不愛運(yùn)動(dòng)，所以丁不是運(yùn)動(dòng)員D.所有的教師都有教師資格證，戊有教師資格證，所以戊是教師答案：A分析：題干的推理形式是：所有A是B，C是B，所以C是A。A選項(xiàng)的推理形式與題干一致，都是這種肯后推肯前的形式。B、C選項(xiàng)是否后推否前；D選項(xiàng)雖然形式類似，但“教師”和“有教師資格證”的邏輯關(guān)系與題干“依法納稅企業(yè)”和“誠(chéng)信企業(yè)”不完全一致，題干強(qiáng)調(diào)的是一種不完全等同的關(guān)聯(lián)，而“教師”和“有教師資格證”有更直接的對(duì)應(yīng)關(guān)系。2.稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在偷稅嫌疑，對(duì)其進(jìn)行調(diào)查。以下哪種情況最能削弱“該企業(yè)存在偷稅行為”這一論斷？（）A.該企業(yè)一直以來納稅記錄良好B.稅務(wù)部門調(diào)查過程中存在程序瑕疵C.企業(yè)提供了合理的納稅解釋和相關(guān)證據(jù)D.其他同行業(yè)企業(yè)也有類似稅務(wù)問題答案：C分析：企業(yè)提供了合理的納稅解釋和相關(guān)證據(jù)，直接對(duì)“該企業(yè)存在偷稅行為”進(jìn)行了反駁，有力地削弱了論斷。A選項(xiàng)納稅記錄良好不能完全排除當(dāng)前存在偷稅的可能；B選項(xiàng)調(diào)查程序瑕疵不代表企業(yè)不存在偷稅行為；D選項(xiàng)其他企業(yè)的情況與該企業(yè)是否偷稅無(wú)關(guān)。第二部分：稅收專業(yè)知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.25答案：A分析：根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元）的，免征增值稅。二、多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等主要環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了稅收征管的體系。三、判斷題1.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不同情況有不同的稅務(wù)處理，并非一律按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。比如銷售2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的意義。答案：-提高征管效率：利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集、分析和處理，減少人工操作，提高征管工作的速度和準(zhǔn)確性。-提升納稅服務(wù)質(zhì)量：通過線上辦稅平臺(tái)、智能咨詢等方式，為納稅人提供更加便捷、高效、個(gè)性化的服務(wù)，增強(qiáng)納稅人的滿意度和獲得感。-加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理：能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)性的措施進(jìn)行防范和化解，保障稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。-促進(jìn)稅收公平：通過對(duì)稅收數(shù)據(jù)的全面分析，確保稅收政策的公平執(zhí)行，防止稅收流失和不公平競(jìng)爭(zhēng)。-推動(dòng)稅收治理現(xiàn)代化：適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，構(gòu)建現(xiàn)代化的稅收征管體系，提升國(guó)家稅收治理能力。2.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別。答案：-開具主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用；小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開。普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。-作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買方扣除增值稅的憑證；普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。-內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購(gòu)買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)