2024年云南省云縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.經(jīng)濟(jì)分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，形成的是經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系，所以選C。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅也是中央與地方共享稅，所以選C。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，所以選B。4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，所以選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，所以選B。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)，它是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步，所以選A。7.下列不屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的是（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.電話申報(bào)答案：D分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等，電話申報(bào)不屬于規(guī)定方式，所以選D。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月，所以選C。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月，所以選C。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.3答案：B分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元，所以應(yīng)納稅額=13-13=0萬元，這里計(jì)算錯(cuò)誤，正確答案為13萬元（100×13%-0，默認(rèn)購進(jìn)貨物發(fā)票符合抵扣條件），所以選B。11.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C分析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，高檔化妝品、白酒、啤酒在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，所以選C。12.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，所以選A。13.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方，所以選C。14.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》答案：C分析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收行政法規(guī)，A、B、D屬于稅收法律，所以選C。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰，所以選D。16.某個(gè)體工商戶2024年全年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為20萬元，適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.29500B.39500C.40000D.40500答案：A分析：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×20%-10500=29500元，所以選A。17.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%；2%B.4%；2%C.5%；2%D.6%；2%答案：A分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，所以選A。18.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度D.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)答案：B分析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，需先復(fù)議后訴訟；對(duì)行政處罰決定不服，可復(fù)議也可直接訴訟，但表述不準(zhǔn)確，應(yīng)先考慮復(fù)議前置情形等，這里說可以直接訴訟不嚴(yán)謹(jǐn)，所以選B。19.某企業(yè)2024年1月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.企業(yè)與員工簽訂的勞動(dòng)合同B.企業(yè)與銀行簽訂的借款合同C.企業(yè)與供應(yīng)商簽訂的采購意向書D.企業(yè)內(nèi)部的物資調(diào)撥單答案：B分析：借款合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證，勞動(dòng)合同、采購意向書、企業(yè)內(nèi)部物資調(diào)撥單不屬于印花稅應(yīng)稅范圍，所以選B。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)多列成本費(fèi)用，導(dǎo)致少繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)的處理正確的是（）。A.只補(bǔ)繳稅款B.只加收滯納金C.補(bǔ)繳稅款并加收滯納金D.補(bǔ)繳稅款、加收滯納金并處罰款答案：D分析：企業(yè)多列成本費(fèi)用少繳稅款屬于偷稅行為，應(yīng)補(bǔ)繳稅款、加收滯納金并處罰款，所以選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三大特征，不具有自愿性，所以選ABC。2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，所以選ABCD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，所以選ABC。4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，所以選ABCD。5.稅務(wù)登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等，所以選ABCD。6.稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等，所以選ABCD。7.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額，所以選ABCD。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD分析：消費(fèi)稅具有價(jià)內(nèi)稅特點(diǎn)，有多種計(jì)稅方法，納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)等環(huán)節(jié)，納稅人是相關(guān)單位和個(gè)人，所以選ABCD。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除D.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除答案：BCD分析：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，部分免征部分減半征收企業(yè)所得稅，不是全部免征，所以A錯(cuò)誤，BCD正確，選BCD。10.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅行為、稅收保全措施、行政處罰決定、取消增值稅一般納稅人資格等行為，所以選ABCD。11.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD分析：印花稅的定義、稅率形式、計(jì)稅依據(jù)、權(quán)利許可證照貼花規(guī)定等表述均正確，所以選ABCD。12.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%D.土地增值稅的納稅期限為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)答案：ABCD分析：土地增值稅的定義、稅率形式、具體稅率標(biāo)準(zhǔn)、納稅期限等表述均正確，所以選ABCD。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中可以采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅檢查中有檢查賬簿等資料、實(shí)地檢查、要求提供資料、詢問相關(guān)問題等措施，所以選ABCD。14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人B.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款C.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款D.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅的納稅人、扣繳義務(wù)人規(guī)定，綜合所得和非居民個(gè)人所得的納稅方式，專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目等表述均正確，所以選ABCD。15.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)B.稅務(wù)代理具有自愿性、公正性、有償性等特點(diǎn)C.稅務(wù)代理人可以接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)D.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記等答案：ABCD分析：稅務(wù)代理是社會(huì)中介服務(wù)，有自愿性等特點(diǎn)，稅務(wù)代理人可受托辦理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍包含稅務(wù)登記等內(nèi)容，所以選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）答案：正確分析：符合增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的欠稅，可無限期追征。（）答案：正確分析：對(duì)納稅人的欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征。5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確分析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。6.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施主要適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等，不是所有納稅人。7.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間規(guī)定。8.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上（含2000元）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上（含10000元）罰款的案件。（）答案：正確分析：這是稅務(wù)行政處罰聽證范圍的規(guī)定。9.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立或者領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)日。（）答案：正確分析：印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間符合此規(guī)定。10.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理審查時(shí)間規(guī)定正確。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收征管的主要內(nèi)容。答：稅收征管主要包括以下內(nèi)容：（1）稅務(wù)登記：這是稅收征管的首要環(huán)節(jié)，納稅人在開業(yè)、變更、注銷等情況下要依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人基本情況。（2）賬簿、憑證管理：納稅人要按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督檢查，以確保納稅人準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額。（3）納稅申報(bào)：納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)的書面報(bào)告，是納稅人履行納稅義務(wù)的重要體現(xiàn)。（4）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律規(guī)定，將納稅人應(yīng)納稅款及時(shí)足額征收入庫，這是稅收征管的核心環(huán)節(jié)，有查賬征收等多種征收方式。（5）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)情況進(jìn)行檢查，可發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為。（6）法律責(zé)任：對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人等違反稅收法律法規(guī)的行為，依法追究其相應(yīng)的法律責(zé)任，維護(hù)稅收秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%（部分5%）征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開具普通發(fā)票，部分行業(yè)可自行開具專用發(fā)票，不能自開的可申請(qǐng)代開。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人需設(shè)置多個(gè)明細(xì)科目核算增值稅；小規(guī)模納稅人核算相對(duì)簡(jiǎn)單。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物，取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品的成本為20萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為30萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)