2024-2025年度上海市投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表

人勝任能力全真模擬考試試卷B卷含答案

一單選題（共80題）

1、甲企業(yè)銷售乙餐廳的禮品券，持禮品券的客戶可在指定餐廳用餐。禮品券向客戶提供

「顯著低于餐飲正常售價(jià)的重大折扣（客戶支付100元購(gòu)買禮品券，持禮品券能在餐廳享

用售價(jià)為200元的餐飲）。甲企業(yè)在客戶有需求口寸才購(gòu)買禮品券。禮品券通過(guò)甲企業(yè)的網(wǎng)

站銷售，并且禮品券不可退回。甲企業(yè)與乙餐廳共同確定向客戶銷售禮品券的價(jià)格。禮品

券出售后甲企業(yè)有權(quán)收取禮品券出售價(jià)格的30%的金額。甲企業(yè)不承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，因客戶

在購(gòu)買時(shí)及時(shí)付款。甲企業(yè)協(xié)助客戶解1夬對(duì)餐飲的投訴并且有一項(xiàng)客戶滿意度計(jì)劃。但是

由乙餐廳負(fù)責(zé)履行與禮品券相關(guān)的義務(wù)，包括針對(duì)客戶不滿意服務(wù)的補(bǔ)救措施。卜列各項(xiàng)

正確的是（）O

A.甲企業(yè)是主要責(zé)任人

B.甲企業(yè)是代理人

C.甲企業(yè)按總額法確認(rèn)收入

D.乙餐廳應(yīng)按凈額法確認(rèn)收入

【答案】B

2、下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價(jià)機(jī)制，正確的是（）。

A.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)

B.不得高于最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

C.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

D.不得高于最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的平均凈資產(chǎn)收益率

【答案】C

3、以下應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議的交易有（）

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過(guò)3000萬(wàn)

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司營(yíng)業(yè)收入50%以上且超過(guò)3000萬(wàn)

C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司凈利潤(rùn)10%且超過(guò)100萬(wàn)

D.創(chuàng)業(yè)板板上市公司交易產(chǎn)生的利潤(rùn)總額占上市公司利潤(rùn)總額50%且超過(guò)500萬(wàn)

【答案】B

4、2012年3月1日，甲公司為購(gòu)建廠房而借人專門借款3000萬(wàn)元，借款期限2年，年

利率6%。2012年4月1日，甲公司開始購(gòu)建活動(dòng)并向施工方支付了第一筆款項(xiàng)2000

萬(wàn)元。在施工過(guò)程中，甲公司與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，施工活動(dòng)從2012年7月1日起

中斷。

A.24萬(wàn)元

B.44萬(wàn)元

C.55萬(wàn)元

D.99萬(wàn)元

【答案】B

5、下列會(huì)計(jì)處理正確的有()。

A.I、in

B.H、V

CIV、V

D.I、IV、V

E.I、ILIlkMV

【答案】C

6、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說(shuō)法正確的有()。

A.I.H.IV

B.IJI

C.I.II.III

D.in.N

【答案】B

7、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）

A.最近2年連續(xù)虧損

B.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度年末凈資產(chǎn)為負(fù)

C.最近1個(gè)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見的審計(jì)報(bào)告

D.在法定披露期限屆滿之日起1個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)告

【答案】B

8、根據(jù)《上市公司并購(gòu)重組審核工作規(guī)程》，下列說(shuō)法正確的行（）。

A.I.III

B.IIk

C.I、IV、V

D.IIkIV、V

E.I、HI、IV、V

【答案】B

9、甲公司為國(guó)內(nèi)一家民營(yíng)企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，甲公

司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說(shuō)法正確的是（）。

A.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司20%的股份，甲公司未因此次收購(gòu)成為乙公司的控股股東,

甲公司需就此次股份收購(gòu)事宜編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書

B.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司30%的股份，則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行

C.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司30%以上的股份，則超過(guò)30%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方式

進(jìn)行，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)免于發(fā)出要約的除外

D.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司20%以上的股份，則超過(guò)20%的部分，應(yīng)當(dāng)改以要約方

式進(jìn)行，依據(jù)相關(guān)法律、?去規(guī)免于發(fā)出要約的除外

【答案】C

10、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請(qǐng)發(fā)行2800萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換公司債券,

保薦人對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查「解后，發(fā)現(xiàn)的F列事實(shí)中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有

0o

A.【、ILIII

B.i、n、iv

C.ILIlkIV

D.i、IKin.iv

【答案】B

11、甲上市公司股東大會(huì)通過(guò)i夬議，擬通過(guò)下列方式將其資金直接提供給控股股東及其他

關(guān)聯(lián)方使用，其中符合規(guī)定的是（）。

A.委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)

B.為關(guān)聯(lián)方開具有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票

C.代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)

D.無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用

【答案】B

12、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，戰(zhàn)略投資者是指

（）O

A.［、n、N

B.H、Mv

c.i、n、Mv

D.i、ILin.v

E.i、III、IV、v

【答案】c

13、甲公司2008年1月1日取得2000萬(wàn)專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率

為8%,剩余款項(xiàng)存入銀行，年利率為3%。2008年3月1日甲公司支付1000萬(wàn)元工程

款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11

月30日停工，12月1日重新開工。2009年底建成。則2008年借款費(fèi)用資本化金額為

（）

A.108.33萬(wàn)元

B.65萬(wàn)元

C.80

D.133.33

【答案】B

14、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說(shuō)法正確的是（）。

A.I、II

B.I、III

C.I、IV

D.II.III

【答案】A

15、甲公司將一閑置機(jī)器設(shè)備以經(jīng)營(yíng)租賃方式租給乙公司使用。租賃合同約定，租賃期開

始日為2015年7月1日：租賃期4年，年租金為120萬(wàn)元，租金每年7月1日支付。

租賃期開始日起的前3個(gè)月免收租金。2015年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除

免租期后的租金90萬(wàn)元。不考慮其他因素，甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的租金收入是（）萬(wàn)

元。

A.56.25

B.60.00

C.90.00

D.120.00

【答案】A

16、以下不會(huì)引起速動(dòng)比率變化的有（）o

A.I、II.III

B.I、川、IV

C.I、IV、V

D.H、MV

【答案】C

17、關(guān)于上市公司回購(gòu)中的要約價(jià)格，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。

A.I、II

B.IIkIV

C.I、ILIII

D.I、II、HI、IV

【答案】C

18、根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》，以卜.應(yīng)認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情

形的有（）。

A.I、ILIII

B.I、H、IV

C.IKIII

D.II、IV

【答案】A

19、根據(jù)《證券發(fā)行與上市管理辦法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自（）起6個(gè)月后

方可轉(zhuǎn)換為公司股票

A.股東大會(huì)通過(guò)之H

B.發(fā)審會(huì)審核通過(guò)之口

C.發(fā)行結(jié)束之日

D.上市之日

【答案】C

20、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在短期融資券本息兌付口前（）個(gè)工作口，通過(guò)中國(guó)貨幣網(wǎng)和中國(guó)債券信息

網(wǎng)公布本金兌付、付息事項(xiàng)。

A.3

B.5

C.10

D.12

【答案】B

21、甲企業(yè)于2012年1月1日發(fā)行2000萬(wàn)美元債券，票面利率5%,為期3年，年初

付息。2012年1月1日開始構(gòu)建固定資產(chǎn)，2013年6月30日構(gòu)建完畢。2012年1月

1日匯率6.30,2012年12月31日匯率6.29,2013年1月1日匯率6.28,2013

年6月30日匯率6.18,則以下說(shuō)法正確的有（）。

A.II.HI.IV

B.II.IV

C.I.II.III

D.I.II.III.IV

【答案】B

22、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單的有（）。

A.1

B.II.HI.IV

C.I.III

D.I.ii.ni.iv

【答案】C

23、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人資格管理的說(shuō)法，正確的有（）0

A.II,111,IV

B.IIJILV

C.

D.ILHLMV

【答案】B

24、以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說(shuō)法正確的有（）。

A.II

B.I、II、III

C.II、in、iv

D.I、n、IILiv

E.i、in、iv

【答案】B

25、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》是依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》《非上

市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定制定的

B.質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第一道防線，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過(guò)程管理和控制，

及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題

C.證券公司開展投資銀行類業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定,

建立健全內(nèi)部控制體系和機(jī)制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行

D.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確

保內(nèi)部控制有效

E.本指引所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是指證券公司根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和中國(guó)

證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，對(duì)投資銀行類業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理和執(zhí)業(yè)活動(dòng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)

和管理的制度安排、組織體系和控制措施

【答案】B

26、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符

合的發(fā)行條件，說(shuō)法正確的有（）。

A.【、II.III

B.H、V、IV

C.I、II.IV

D.I、HI、V

E.HI、IV、V

【答案】D

27、2010年3月1H,A公司銷售一批材料給B公司，收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面

值100000元、年利率7%、半年期、到期一次還本付息的票據(jù),2010年9月1日，B公

司因財(cái)務(wù)困難無(wú)法兌現(xiàn)票據(jù)。經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用臺(tái)設(shè)備柢償貨款，口知

該設(shè)備的歷史成本為120000元，累計(jì)折舊30000元，清理費(fèi)用等1000元，計(jì)提的減值

準(zhǔn)備9000元，公允價(jià)值90000元。假定A公司未對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，在不考慮

其他相關(guān)稅費(fèi)的情況下，B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益分別為（）元

A.8000;13500

B.9000;12500

C.12500;9000

D.13500;8000

【答案】D

28、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬(wàn)元，年利率為5%,當(dāng)日支付1600萬(wàn)元

工程款。假設(shè)尚未動(dòng)用的專門借款在尚未動(dòng)用期間無(wú)收益。2013年1月1日，又借入一

筆一般借款1000萬(wàn)元，年利率8%。同日，支付工程款800萬(wàn)元。項(xiàng)目在2013年3月

31日完工。則以下說(shuō)法正確的是（）o

A.I.III

B.II.III

C.I、IV

D.I、V

E.III

【答案】A

29、甲公司持有乙公司70%股權(quán)并控制乙公司。甲公司2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股

東權(quán)益為950萬(wàn)元。2016年度，乙公司發(fā)生凈虧損3500萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng),,

除乙公司外，甲公司沒(méi)有其他子公司。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司在編制2016年

度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理中：正確的有（）。

A.【、II

B.I、IV

C.ILIV

D.IIkIV

E.II.Ill

【答案】D

30、北交所應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自律管理作用，對(duì)公開發(fā)行并上市相關(guān)行為進(jìn)行監(jiān)督。其發(fā)現(xiàn)（）

等違反法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并采取自律管

理措施。

A.II、IV、V

B.II,IlkN、V

C.I、III、IV、V

D.I、n、in、iv

E.I、II.HkV

【答案】B

31、甲公司2012年應(yīng)收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面

年利率為4%。由于乙公司資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進(jìn)行債

務(wù)重組，甲公司同意將債務(wù)本金減至30000元，免去債務(wù)人所欠的全部利息，將利率從4%

降到2%,并將債務(wù)到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了

5000元的壞賬準(zhǔn)備，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為()元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

【答案】A

32、關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說(shuō)法正確的有()。

A.I.II.IILIV

B.III.IV

C.I.II.III

D.I.III.W

【答案】C

33、在短期融資券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年（）以前，披露上一年度的年度報(bào)告和審計(jì)

報(bào)告。

A.1月30日

B.3月1日

C.4月30日

D.6月30日

【答案】C

34、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法正確的是

（）O

A.I、II、IV、V

B.I、【I、III、IV、V

C.I、ILIII

D.H、HI、IV

E.II、ni、iv、v

【答案】A

35、甲公司擬申請(qǐng)?jiān)谌珖?guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請(qǐng)下列證券公司擔(dān)任其主辦券商,

則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。

A.丁證券公司,以做市為目的持有甲公司8%

B.乙證券公司,甲公司持有其10%

C.丙證券公司,甲持有3%且為其第四大股東

D.戊證券公司,其第六大段東持有甲公司6%且為第三大股東

【答案】A

36、2010年1月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元，取得乙公司10%股權(quán)，取得投資時(shí)乙公

司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬(wàn)元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無(wú)法可

靠計(jì)量。甲公司與乙公司受有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬(wàn)元取

得乙公司50%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為

11000萬(wàn)元，甲公司之前取得的10%股權(quán)子購(gòu)買日的公允價(jià)值為1120萬(wàn)元。乙公司

2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，乙公司凈資產(chǎn)無(wú)其他變化。下面對(duì)于

甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）。

A.II.IILIV

B.【JJH.IV

C.I.III.IV

D.i.n.iv

【答案】B

37、下列關(guān)于上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的表述正確的是()。

A.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)證全部行權(quán)后募集資金總量不超過(guò)擬發(fā)行公司

債券金額

B.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)證全部行權(quán)后募集資金總量不超過(guò)總發(fā)行公司

債券金額40%

C.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末總資產(chǎn)的50%

D.分離交易可轉(zhuǎn)債發(fā)行后，累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近1期末凈資產(chǎn)的50%

【答案】A

38、以卜.租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有()o

A.I.IILW

B.nin.iv

C.I.11.IV

D.i.n.w.iv

【答案】D

39、2017年2月5日，甲公司以7元/股的價(jià)格購(gòu)入乙公司股票100萬(wàn)股，支付手續(xù)費(fèi)

1.4萬(wàn)元，甲公司將該股票投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

2017年12月31日，乙公司股票價(jià)格為9元/股。2018年2月20日，乙公司分配現(xiàn)金

股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬(wàn)元；3月20日，甲公司以11.6元/股的價(jià)格將其持有的

乙公司股票全部出售。不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2018年確認(rèn)的投資

收益是（）。

A.260萬(wàn)元

B.468萬(wàn)元

C.268萬(wàn)元

D.466.6萬(wàn)元

【答案】C

40、以下關(guān)于政府補(bǔ)助說(shuō)法正確的是（）。

A.企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的

部分，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助,2010年6月份收到T1000萬(wàn)元，2010年

12月份企業(yè)重建廠房支出750萬(wàn)元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬(wàn)計(jì)人當(dāng)期損益

C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬(wàn)元，2011年

6月份企業(yè)重建廠房支出750萬(wàn)元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬(wàn)進(jìn)入調(diào)整當(dāng)期期初

留存收益

D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的，公允價(jià)值無(wú)法取得時(shí)，按照名義金額計(jì)入遞延收益,

分期攤銷

【答案】A

41、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目，表述正確的有（)O

A.【、II

B.I、ILIII

C.ILIII

D.I、IV

E.II.IV

【答案】C

42、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.【、n、iv

B.I、in、v

C.ILIlkIV

D.IIKIV、v

E.I、IV、V

【答案】B

43、中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表，具體包括（

A.I,1V

B.I,11,111

C.IILV

D.I,n,HI,IV

【答案】B

44、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票招股說(shuō)明書的信息披露，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.【、II

B.I、II.III

C.I、II、IlkIV

D.n、in、Mv

E.I、ILIlkMV

【答案】c

45、發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應(yīng)當(dāng)按照（）制定的信息披露規(guī)

則，編制并披露招股說(shuō)明書，保證相關(guān)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

A.國(guó)務(wù)院金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

B.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)

C.中國(guó)證監(jiān)會(huì)

D.深圳證券交易所

【答案】C

46、2017年12月15日，甲公司與乙公司簽訂具有法律約束力的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持

有子公司一一丙公司70%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，甲公司原持有丙公司90%的股權(quán)，轉(zhuǎn)讓

完成后，甲公司將失去對(duì)月公司的控制，但能夠?qū)Ρ緦?shí)施重大影響。截至2017年12

月31日，上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓的交易尚未完成。假定甲公司就出售的對(duì)丙公司的投資滿足持有

待售類別的條件。不考慮其他因索，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2017年12月31H合并資產(chǎn)負(fù)

債表列報(bào)的表述中，正確的是（）

A.對(duì)丙公司的全部資產(chǎn)和負(fù)債按其凈額在持有待售資產(chǎn)或持有待售負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)

B.將丙公司全部資產(chǎn)在持有待售資產(chǎn)項(xiàng)目列報(bào)，全部負(fù)債在持有待售負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)

C.將擬出售的丙公司70%股權(quán)部分對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)在持有待售資產(chǎn)或持有待售負(fù)債項(xiàng)歸列報(bào).

其余丙公司20%的股權(quán)部分對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)在其他流動(dòng)資產(chǎn)或其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目列報(bào)

D.將丙公司全部資產(chǎn)和負(fù)債按照其在丙公司資產(chǎn)負(fù)債表中的列報(bào)形式在各個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)

目分別列報(bào)

【答案】B

47、具有以下（）情形之一的，不得收購(gòu)上市公司。

A.II.III

B.I、III、IV

C.IKin、IV

D.I、ILIlkIV

【答案】C

48、下列關(guān)于上市公司國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券爻換價(jià)格的說(shuō)法，正確的是（）o

A.應(yīng)不低于債券募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日、前60個(gè)交易日咳上

市公司股票均價(jià)中的坡高者

B.應(yīng)不低于債券募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日、前60個(gè)交易H、前120個(gè)交易日該

上市公司股票均價(jià)中的最高者

C.應(yīng)不低于債券募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日、前120個(gè)交易口該

上市.公司股票均價(jià)中的最高者

D.應(yīng)不低于債券募集說(shuō)明書公告日前1個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日該上

市公司股票均價(jià)中的鼓高者

【答案】D

49、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，首次公開發(fā)行股票的下列情形中，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行

的有（）。

A.I、III

B.I、IV、V

C.I.Ilk

D.H、in.v

E.II、in、IV、v

【答案】A

50、關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股轉(zhuǎn)層級(jí)調(diào)整，表述不正確的是（）。

A.層級(jí)調(diào)整期間，被出具自律監(jiān)管函的，不允許進(jìn)入創(chuàng)新層

R.掛牌公司對(duì)分層結(jié)果存有異議的，應(yīng)在3個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)提出

C.掛牌公司自愿放棄進(jìn)入創(chuàng)新層的，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)禿出

D.全國(guó)股轉(zhuǎn)公司正式調(diào)整掛牌公司層級(jí)前，需要在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)官網(wǎng)進(jìn)行公示

【答案】A

51、下列債券必須提供擔(dān)保的有（）。

A.I

B.H

C.IIkIV

D.H、in.iv

E.i、ILIlkiv

【答案】B

52、特定對(duì)象以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)不得

轉(zhuǎn)讓。

A.24

B.12

C.36

D.6

【答案】B

53、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.I.III.IV

B.II.III.IV

C.I.II.IV

D.I.11.Ill

【答案】D

54、在下列（）情形下，公司應(yīng)當(dāng)以重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)

信息。

A.【、IV

B.ILIII

C.［、HI、IV

D.I、II、IV、V

E.II、HI、IV、V

【答案】A

55、下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。

AJ、H、TH

B.I、II、III、V

C.H、IV、

D.i、in、Mv

E.II、III、IV

【答案】B

56、集團(tuán)公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團(tuán)公司

股份支付的處理正確的有()0

A.I、II、IV

B.ITkIV、V

C.I、III、V

D.I、IV、V

E.I、II.IlkIV、V

【答案】D

57、A為某股份公司經(jīng)理，可由A決定的事項(xiàng)有()。

A.II、III、IV

B.IIkV

C.II、III、V

D.i、n、v

【答案】c

58、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，上市公司存在下列；）

情形時(shí)，不得向特定對(duì)象發(fā)行股票。

A.【、II.IlkV

B.i、n、Mv

c.n、iv、v

D.H、ni、N、v

E.I、II、HI、IV、V

【答案】B

59、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法

院提起行政訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.確認(rèn)征稅范圍

D.確認(rèn)抵扣稅款

【答案】A

60、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

A.【、II

B.I、III

C.ILIII

D.IIkIV

E.I、II.Ill

【答案】A

61、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,2016年11月20日，甲

公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅額為

34萬(wàn)元。當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，

甲公司同意在價(jià)格上給予3%的折讓°為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣

條件為：2/10,1/20,n/30c乙公司于20x6年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)

金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。

A.190.12萬(wàn)元

B.200萬(wàn)元

C.192.06萬(wàn)元

D.194萬(wàn)元

【答案】D

62、下列關(guān)于市凈率的說(shuō)法中，正確的有()o

A.I、II、IV

B.I、II、III、IV

C.I、IV

D.H、IH、IV

【答案】C.

63、關(guān)于記賬本位幣，下列說(shuō)法正確的是()。

A.企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大

變化

B.企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得變更

C.我國(guó)企業(yè)的記賬本位幣必須為人民幣

D.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)貨幣可以是人民幣以外的幣種

【答案】A

64、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦

法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有()

A.I、川、V

B.IIkV

C.V

D.I、II

【答案】C

65、在選擇適用的期權(quán)定價(jià)模型時(shí)，企業(yè)應(yīng)考慮熟悉情況和自愿的市場(chǎng)參與者將會(huì)考慮的

因素。所有適用于估計(jì)授予職匚期權(quán)的定價(jià)模型至少應(yīng)考慮下列因素（）。

A.［、III、IV

B.I、H、III、IV

C.II、川、IV

D.I、H、III、IV、V

E.I、II、V

【答案】B

66、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員減持股份實(shí)施細(xì)

則》，股東通過(guò)集中競(jìng)價(jià)交易減持上市公司非公開發(fā)行股份的，在股份限制轉(zhuǎn)讓期間屆滿

后十二個(gè)月內(nèi)，減持?jǐn)?shù)量不得超過(guò)其持有的該次非公開發(fā)行股份的（）。

A.10%

B.25%

C.30%

D.50%

E.75%

【答案】D

67、甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對(duì)外出租并采用公允價(jià)值模式計(jì)量，

租期為3年，每年12月31日收取租金100萬(wàn)元。出租的時(shí)候，該商品房的成本為2000

萬(wàn)元，公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。2013年12月31日，該商品房的公允價(jià)值為2150萬(wàn)元。

甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益為（）萬(wàn)元。［2015年9月真題］

A損失50

B.收益150

C收益100

D損失100

【答案】A

68、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項(xiàng)目的有（）。

A.［、II

B.H、IV

C.IIKV

D.i、in

E.in

【答案】D

69、某上市公司的下列各事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。

A.I、V

B.ILIlkN

C.I、II、V

D.I、II、IH、V

E.I\HkIV、V

【答案】A

70、上市公司非公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合卜列（）條件。

A.I、IV

B.1LIII

C.I、II.III

D.II、IH、IV

【答案】B

71、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬(wàn)股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬(wàn)股，網(wǎng)上有效申購(gòu)

倍數(shù)為100倍，則回?fù)芎缶W(wǎng)下發(fā)行量為0o

A.1200萬(wàn)股

B.600萬(wàn)股

C.1440萬(wàn)股

D.1160萬(wàn)股

【答案】A

72、甲公司以定向增發(fā)股票的方式:購(gòu)買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80%股權(quán)。為

取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支

付審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用100萬(wàn)元，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí)，A

公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià):直為9000萬(wàn)元，公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。假定甲公司和A公

司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同，甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為0萬(wàn)元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.76000

【答案】A

73、甲企業(yè)集團(tuán)決定出售其專門從事酒店管理的卜.屬子公司乙公司，酒店管理構(gòu)成甲企業(yè)

集團(tuán)的一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)。乙公司管理一個(gè)酒店集團(tuán)和一個(gè)連鎖健身中心。為獲取最大收益，

甲企業(yè)集團(tuán)決定允許將酒舌集團(tuán)和連鎖健身中心出售給不同買家，但酒店和健身中心的轉(zhuǎn)

讓是相互關(guān)聯(lián)的，即兩者或者均出售，或者均不出售。甲企業(yè)集團(tuán)f2017年12月6口

與丙公司就轉(zhuǎn)讓連鎖健身中心正武簽訂「協(xié)議，假設(shè)此時(shí)連鎖健身中心符合「持有待售類

別的劃分條件，但酒店集團(tuán)尚不符合持有待售類別的劃分條件。卜列項(xiàng)目中正確的有

()O

A.I

B.ILIV

C.IL111

D.III

【答案】B

74、合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為分配依

據(jù)的有()。

A.I、H、in

B.II.IlkV

C.I、II、III、IV

D.i、in、Mv

E.i、n、in、Mv

【答案】D

75、根據(jù)《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.I、IV

R.I、HI

C.II、III、IV

D.I、ILIII

E.II.HI

【答案】B

76、某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、

60個(gè)交易口、120個(gè)交易口的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每

股和30元每股，則以卜發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.I、III、IV、V

B.IILIV、V

C.I、II、山、IV、V

D.IIKIV、V

【答案】A

77、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）。

A.A持股2%與B持股1.5%聯(lián)合提出

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.董事會(huì)秘書

【答案】A

78、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，卜列關(guān)于退市.的說(shuō)法正確的有

A.I、II.III

B.H、IV、V

C.I、II、III、IV

D.n、HI、IV、V

E.i、n、in、w、v

【答案】c

79、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形中將導(dǎo)致上市公司不符合公開發(fā)行證

券條件的有（）。

A.I、II

B.II

C.II、IV

D.I、H、N

E.II、III、IV

【答案】C

80、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列關(guān)于優(yōu)先股股東權(quán)利的說(shuō)法，正確的有（）。

I.優(yōu)先股股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、

董事會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

A.【、II.III

B.i、in、iv

C.II、in、iv

D.II、ni、v

E.IIhiv.v

【答案】D

二多選題（共20題）

1、要約收購(gòu)中，董事會(huì)以下哪些行為符合規(guī)定（）

A.黃事會(huì)向股東提出不接受要約條件的建議

B.董事會(huì)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)

C.利用公司資源向收購(gòu)人提供財(cái)務(wù)資助

D.收購(gòu)人公告要約收購(gòu)報(bào)告書后，被收購(gòu)公司董事會(huì)次:議對(duì)外進(jìn)行投資，取得重大收益,

對(duì)經(jīng)營(yíng)成果造成重大影響。

【答案】AB

2、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是（）

A.賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.委托銀行收款方式，為收到款項(xiàng)的當(dāng)天

C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷售貨物，在未收到款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日

【答案】AC

3、以下說(shuō)法正確的有（）

A.某人持有上市公司5%股份，買入上市公司股份后6個(gè)月內(nèi)又賣出，買賣股票的收益應(yīng)

比照董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員由董事會(huì)收歸公司所有

B.對(duì)于董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在6個(gè)月內(nèi)買入上市公司股票后又賣出的，應(yīng)由董事會(huì)

追繳相關(guān)人員股票買賣收益。如董事會(huì)不作為，股東有權(quán)向法院提起訴訟

C.證券公司因?yàn)榘N購(gòu)入售后剩余股份而持有5%以上股份的，買賣該股票的時(shí)間不受6

個(gè)月限制

D.上市公司的董事、高級(jí)管理人員將其持有的該公司股票買入后6個(gè)月內(nèi)賣出或者賣出后

6個(gè)月內(nèi)買入的，監(jiān)事不受此限制。

【答案】AB

4、下列屬于證券投資者俁護(hù)基金來(lái)源的是（）

A.上海、深圳交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費(fèi)的一定比例

B.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購(gòu)凍結(jié)資金的全部利息收入

C.境內(nèi)證券公司營(yíng)業(yè)收入的一定比例

D.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收人

【答案】ABCD

5、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.或有資產(chǎn)和或有負(fù)債均不確認(rèn)

B.當(dāng)或有資產(chǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露

C.或有資產(chǎn)-?般不應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，但當(dāng)或有資產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí),

則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露

DL樁經(jīng)濟(jì)案件，若企業(yè)有98%的可能性獲得補(bǔ)償100萬(wàn)元，則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資

產(chǎn)

E.或有負(fù)債符合一定條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債

【答案】AC

6、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）

A.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣2億元

B.本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日均

價(jià)計(jì)算的市值的60%

C.經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用級(jí)別良好

D.公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年的利息

E.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%

【答案】CD

7、下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說(shuō)法正確的是（）

A.只有金融期貨期權(quán)，沒(méi)有金融期權(quán)期貨

B.金陽(yáng)期權(quán)的買方只有權(quán)利沒(méi)有義務(wù)，期權(quán)的賣方只有義務(wù)沒(méi)有權(quán)利、

C.金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無(wú)限的，金融期權(quán)的買方收益是無(wú)限的

D.金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要繳納保證金

【答案】ABD

8、2010年1月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元，取得乙公司10%股權(quán)，取得投資時(shí)乙公

司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬(wàn)元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無(wú)法可

靠計(jì)量。甲公司與乙公司殳有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬(wàn)元取

得乙公司50%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為

11000萬(wàn)元，甲公司之前取得的10%股權(quán)子購(gòu)買R的公允價(jià)值為1120萬(wàn)元。乙公司

2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，乙公司凈資產(chǎn)無(wú)其他變化。下面對(duì)于

甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）

A.甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬(wàn)元；

B.甲公司合并利潤(rùn)表2011年投資收益為120萬(wàn)元；

C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為120萬(wàn)元；

D.甲公司個(gè)別利潤(rùn)表投資收益為0;

E.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為150萬(wàn)元。

【答案】ABCD

9、下列不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的稅種有（）

A.印花稅

B.耕地占用稅

C資源稅

D.土地使用稅

E.房產(chǎn)稅

F.車船稅

【答案】AB

10、以下關(guān)于證券發(fā)行承銷的說(shuō)法正確的有（）

A.公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司

B.包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議先全部購(gòu)入再對(duì)外銷售1?的承銷方式

C.向不特定對(duì)象公開發(fā)行的證券票面總值達(dá)到5000萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷

D.證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)90口

【答案】AD

11、投資價(jià)格研究報(bào)告包括的內(nèi)容有（）

A.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與?主要競(jìng)爭(zhēng)者的比較及其在行業(yè)中的地位

B.發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景分析

C.發(fā)行人盈利能力和財(cái)務(wù)狀況分析

D.發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目分析

【答案】A