2024年貴州省湄潭縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質(zhì)是國家參與社會產(chǎn)品分配，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系，所以選B。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、固定性和無償性三大特征，靈活性不屬于稅收特征，選D。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售農(nóng)機、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率，選C。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，選C。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，選B。6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的50%D.沒有限制答案：A分析：稅收保全措施凍結(jié)存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額，選A。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人應(yīng)自領(lǐng)取執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)賬，選B。8.以下屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.普通護膚品D.竹制筷子答案：B分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，高檔西服、普通護膚品、竹制筷子不在其列，選B。9.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅，選A。11.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%，應(yīng)納稅額=10300÷(1+3%)×3%=300元，選A。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，選B。13.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，選D。14.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計征按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后余值計算，選B。15.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付款項的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天，選A。16.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是國家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機關(guān)決定答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括國家和納稅人等，客體是征稅對象，其產(chǎn)生等由法律事實決定，內(nèi)容是權(quán)利義務(wù)，選C。17.某商場為增值稅一般納稅人，本月銷售商品取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元，該商場本月的銷項稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2答案：C分析：銷項稅額=100×13%+1.13÷(1+13%)×13%=13.13萬元，選C。18.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入總額減除必要費用后的余額答案：A分析：利息等所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，選A。19.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰種類，選D。20.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：先彌補虧損，應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元，應(yīng)納稅額=10×25%=2.5萬元，選A。21.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負擔(dān)B.實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險C.提高企業(yè)經(jīng)濟效益D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃目標(biāo)包括減輕稅負等，偷逃稅款是違法行為，不是籌劃目標(biāo)，選D。22.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅是中央地方共享稅，房產(chǎn)稅是地方稅，選C。23.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長不超3個月，選C。24.某小規(guī)模納稅人提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入51500元，其應(yīng)納增值稅為（）元。A.1500B.1545C.1700D.1745答案：A分析：應(yīng)納稅額=51500÷(1+3%)×3%=1500元，選A。25.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.18%答案：C分析：職工福利費支出不超工資薪金總額14%部分準(zhǔn)予扣除，選C。26.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.超額累進稅率和定額稅率C.超率累進稅率和比例稅率D.比例稅率和累進稅率答案：A分析：印花稅稅率有比例稅率和定額稅率，選A。27.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人銷售額D.納稅人營業(yè)收入答案：A分析：城建稅計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅稅額，選A。28.以下關(guān)于發(fā)票管理的表述中，錯誤的是（）。A.發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一管理B.納稅人可以自行印制發(fā)票C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：B分析：除特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)外，納稅人不能自行印制發(fā)票，選B。29.某企業(yè)進口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計稅價格=100×(1+10%)=110萬元，應(yīng)納稅額=110×13%=14.3萬元，選B。30.稅收的調(diào)節(jié)作用主要通過（）等體現(xiàn)出來。A.稅率、稅目、稅收優(yōu)惠B.稅收征管、稅務(wù)檢查C.納稅申報、稅款征收D.稅務(wù)登記、發(fā)票管理答案：A分析：稅收調(diào)節(jié)作用通過稅率、稅目、稅收優(yōu)惠等體現(xiàn)，選A。第二部分：多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經(jīng)濟、監(jiān)督職能，分配是本質(zhì)體現(xiàn)非職能，選ABC。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目答案：ACD分析：外購貨物用于個人消費不視同銷售，其余選項屬于視同銷售，選ACD。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)是納稅義務(wù)人，選AB。4.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機關(guān)均有權(quán)核定應(yīng)納稅額，選ABCD。5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售環(huán)節(jié)納稅，選ABCD。6.以下屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均為專項附加扣除項目，選ABCD。7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD分析：納稅申報方式包括直接、郵寄、數(shù)據(jù)電文、簡易申報，選ABCD。8.資源稅的征稅對象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、鹽均為資源稅征稅對象，選ABCD。9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估價值答案：BC分析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值和租金收入，選BC。10.以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的納稅期限是自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)答案：ABCD分析：以上關(guān)于土地增值稅表述均正確，選ABCD。11.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.發(fā)票管理行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍涵蓋征稅、保全、處罰、發(fā)票管理等行為，選ABCD。12.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：以上項目在計算應(yīng)納稅所得額時均不得扣除，選ABCD。13.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）。A.減稅B.免稅C.加計扣除D.稅收抵免答案：ABCD分析：減稅、免稅、加計扣除、稅收抵免均為稅收優(yōu)惠形式，選ABCD。14.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括（）。A.發(fā)票聯(lián)B.抵扣聯(lián)C.記賬聯(lián)D.存根聯(lián)答案：ABC分析：增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)，選ABC。15.以下關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔(dān)C.稅收籌劃要在納稅義務(wù)發(fā)生之前進行D.稅收籌劃可以利用稅法的漏洞答案：ABC分析：稅收籌劃應(yīng)合法，利用漏洞違背籌劃原則，目的是減輕稅負且在納稅義務(wù)發(fā)生前進行，選ABC。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可申請代開或自開專票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除規(guī)定。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確分析：個人所得稅納稅義務(wù)人分為居民和非居民個人。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取強制執(zhí)行措施時，可直接從其銀行存款中扣繳稅款。（）答案：錯誤分析：需先責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納才可扣繳。6.消費稅的征稅范圍包括所有消費品。（）答案：錯誤分析：消費稅只對特定消費品征稅。7.車輛購置稅是在車輛銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅。（）答案：錯誤分析：車輛購置稅在購置自用環(huán)節(jié)征收。8.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確分析：符合房產(chǎn)稅納稅期限規(guī)定。9.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）答案：正確分析：這是稅收法律關(guān)系主體的定義。10.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是合法行為，與偷稅漏稅有本質(zhì)區(qū)別。第四部分：簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面重要作用：-財政收入方面：是國家取得財政收入的主要方式，為國家的各項職能活動提供資金支持，保障國家機器的正常運轉(zhuǎn)，如用于國防建設(shè)、公共設(shè)施建設(shè)等。-經(jīng)濟調(diào)節(jié)方面：通過設(shè)置不同的稅種、稅率，調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、分配、交換和消費，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和資源的合理配置。例如對新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進其發(fā)展。-宏觀調(diào)控方面：政府可以根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化，運用稅收政策進行宏觀調(diào)控，實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長、充分就業(yè)和物價穩(wěn)定等目標(biāo)。在經(jīng)濟過熱時增加稅收抑制需求，經(jīng)濟低迷時減稅刺激經(jīng)濟。-監(jiān)督管理方面：稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中，能夠全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，保證國家稅收政策的貫徹執(zhí)行，維護市場經(jīng)濟秩序。-收入分配方面：通過累進稅率的所得稅等稅種，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，調(diào)節(jié)社會成員之間的收入差距，促進社會公平。2.簡述稅務(wù)登記的種類及各自的適用范圍。-開業(yè)登記：適用于企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位等，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起規(guī)定時間內(nèi)辦理。-變更登記：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，如改變名稱、法定代表人、經(jīng)濟性質(zhì)、經(jīng)營范圍等，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。-注銷登記：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷登記。如企業(yè)倒閉、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等情況。-停業(yè)、復(fù)業(yè)登記：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期