2024年青海省瑪沁縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家進行社會產(chǎn)品分配的一種手段，通過稅收國家將一部分社會產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國家手中，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.我國現(xiàn)行增值稅屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C分析：我國從2009年1月1日起全面實行消費型增值稅，允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產(chǎn)的進項稅額一次性全部扣除。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。4.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.電動汽車B.卡丁車C.高爾夫球具D.護膚護發(fā)品答案：C分析：消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。電動汽車、卡丁車不屬于消費稅征收范圍，護膚護發(fā)品已不再征收消費稅。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進稅率，即把征稅對象按數(shù)額的大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)設(shè)置賬簿，該時間為自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)。7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：為了保障納稅人的權(quán)益，在特殊困難情況下可申請延期納稅，但最長延期時間為3個月。8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用B.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年D.任何單位和個人可以自行決定拆本使用發(fā)票答案：B分析：發(fā)票一般不得跨省、自治區(qū)、直轄市使用；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新。9.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：為保障納稅人基本生活需要，稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。10.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律制定B.稅收法律實施C.稅收法律事實D.稅收法律本身答案：C分析：稅收法律事實是指能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的客觀情況或現(xiàn)象，它是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的直接原因。11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額10萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.3C.10D.0答案：B分析：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。銷項稅額=不含稅銷售額×稅率，本題中稅率為13%，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為10萬元，所以應(yīng)納稅額=13-10=3萬元。12.某化妝品廠2024年4月銷售高檔化妝品取得含稅收入56.5萬元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.7.5B.8.475C.1.5D.1.83答案：A分析：先將含稅收入換算為不含稅收入，不含稅收入=含稅收入÷（1+稅率），本題中增值稅稅率為13%，不含稅收入=56.5÷（1+13%）=50萬元，消費稅=不含稅收入×消費稅稅率=50×15%=7.5萬元。13.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.24.5C.25.75D.23.25答案：B分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金支出=100-5+3=98萬元，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=98×25%=24.5萬元。14.某作家2024年5月取得稿酬收入3000元。該作家當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.308B.336C.440D.600答案：A分析：稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算，稿酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算。應(yīng)納稅所得額=（3000-800）×70%=1540元，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，所以應(yīng)納稅額=1540×20%=308元。15.下列行為中，屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將外購貨物用于在建工程D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物答案：A分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅；將外購貨物用于個人消費、在建工程不屬于視同銷售；將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，不視同銷售。16.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔(dān)B.實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險C.提高自身經(jīng)濟利益D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進行的，目標包括減輕稅收負擔(dān)、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、提高自身經(jīng)濟利益等，偷逃稅款是違法行為，不屬于稅收籌劃目標。17.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在48小時內(nèi)解除稅收保全措施答案：D分析：納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)立即解除稅收保全措施，而不是48小時內(nèi)。其他選項關(guān)于稅收保全措施的說法均正確。18.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門的處罰措施，不屬于稅務(wù)行政處罰。19.某小規(guī)模納稅人2024年6月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.13D.0答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，本題中應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元。20.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議只審查具體行政行為的合法性C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人只能是納稅人D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員答案：A分析：稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度；稅務(wù)行政復(fù)議既審查具體行政行為的合法性，也審查其合理性；稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人等；稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)，而不是稅務(wù)機關(guān)工作人員。21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。22.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等天然資源，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。23.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，以增值額與扣除項目金額的比率為依據(jù)。24.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)評估值答案：D分析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值（從價計征）和房產(chǎn)租金收入（從租計征），房產(chǎn)原值是計算房產(chǎn)余值的基礎(chǔ)，房產(chǎn)評估值一般不作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)。25.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購買車船的發(fā)票開具日期的當(dāng)月D.購買車船的發(fā)票開具日期的次月答案：A分析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。26.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.比例稅率和超額累進稅率C.定額稅率和超率累進稅率D.超額累進稅率和超率累進稅率答案：A分析：印花稅的稅率形式包括比例稅率和定額稅率。27.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人租賃的土地面積D.納稅人擁有的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。28.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日C.取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D.取得土地、房屋權(quán)屬證書的次日答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。29.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)B.稅務(wù)代理具有自愿性、有償性C.稅務(wù)代理人可以代理一切稅務(wù)事宜D.稅務(wù)代理必須遵守國家稅收法律、行政法規(guī)答案：C分析：稅務(wù)代理是社會中介服務(wù)，具有自愿性、有償性，且必須遵守國家稅收法律、行政法規(guī)，但稅務(wù)代理人不能代理一切稅務(wù)事宜，如稅務(wù)行政復(fù)議中的和解、調(diào)解等事項一般不能代理。30.稅收風(fēng)險管理的核心環(huán)節(jié)是（）。A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險評估C.風(fēng)險應(yīng)對D.風(fēng)險監(jiān)控答案：C分析：稅收風(fēng)險管理中，風(fēng)險應(yīng)對是核心環(huán)節(jié)，是對識別和評估出的風(fēng)險采取具體措施進行處理的過程。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入無需向納稅人直接付出任何代價；固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標準征收的。2.我國現(xiàn)行的稅收制度中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的稅種有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅、消費稅、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅類，企業(yè)所得稅屬于所得稅類。3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對外投資B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.將外購貨物用于個人消費D.將外購貨物用于無償贈送他人答案：ABD分析：將自產(chǎn)貨物用于對外投資、集體福利以及將外購貨物用于無償贈送他人都視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅；將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，繳納個人所得稅。5.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得答案：ABCD分析：個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。6.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利有（）。A.稅收征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅務(wù)行政處罰權(quán)D.代位權(quán)和撤銷權(quán)答案：ABCD分析：稅務(wù)機關(guān)具有稅收征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)等基本權(quán)利，同時在特定情況下還享有代位權(quán)和撤銷權(quán)。7.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時，應(yīng)按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的說法均符合發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。8.稅收保全措施的形式包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB分析：稅收保全措施有兩種形式，即凍結(jié)存款和扣押、查封財產(chǎn)，拍賣和變賣是稅收強制執(zhí)行措施。9.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)不依法確認納稅擔(dān)保行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為以及不依法確認納稅擔(dān)保行為等。10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是合法行為B.稅收籌劃應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負擔(dān)和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險D.稅收籌劃可以利用稅法的漏洞和空白答案：ABC分析：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進行的，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前規(guī)劃，目的是減輕稅收負擔(dān)和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。利用稅法漏洞和空白進行所謂“籌劃”可能存在違法風(fēng)險，不屬于合法的稅收籌劃。11.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、金屬礦、非金屬礦等。12.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及其他扣除項目等。13.房產(chǎn)稅的納稅人包括（）。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人或者使用人D.房屋承租人答案：ABC分析：房產(chǎn)稅的納稅人包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，房屋承租人一般不是房產(chǎn)稅納稅人。14.車船稅的征稅范圍包括（）。A.依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶B.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶C.電動自行車D.火車答案：AB分析：車船稅的征稅范圍包括依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶，以及依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶。電動自行車、火車不屬于車船稅征稅范圍。15.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或者具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：印花稅的征稅范圍包括合同或者具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等方式取得財政收入。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，只能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，既可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入屬于免稅項目，免征個人所得稅。5.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的儲蓄存款進行查詢。（）答案：正確分析：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，稅務(wù)機關(guān)可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶；經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。6.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施和強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人，并非適用于所有納稅人。7.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院起訴。（）答案：錯誤分析：納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，才可以向人民法院起訴，即實行復(fù)議前置。8.稅收籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤分析：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能減輕稅收負擔(dān)，而偷稅漏稅是違法行為。9.土地增值稅的增值額是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去規(guī)定的扣除項目金額后的余額。（）答案：正確分析：土地增值稅的增值額的計算方法就是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去規(guī)定的扣除項目金額后的余額。10.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要有以下區(qū)別：（1）認定標準不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)銷售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等不同情況適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人適用征收率，目前征收率一般為3%，在特定情況下有優(yōu)惠政策。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，購進貨物、勞務(wù)等取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣。小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票），且購進貨物等取得的發(fā)票不能抵扣進項稅額。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。答：企業(yè)所得稅的稅前扣除原則主要包括以下幾點：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認扣除，即凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。（2）配比原則：企業(yè)發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除，即企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。（3）相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)，即企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（4）合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)是符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計