研發(fā)費(fèi)用領(lǐng)用管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司研發(fā)費(fèi)用的領(lǐng)用管理，確保研發(fā)費(fèi)用合理、有效使用，提高公司研發(fā)水平和創(chuàng)新能力，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及研發(fā)費(fèi)用領(lǐng)用的部門、項(xiàng)目及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家關(guān)于研發(fā)費(fèi)用管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保費(fèi)用領(lǐng)用符合規(guī)定。2.預(yù)算控制原則：研發(fā)費(fèi)用的領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.?？顚Ｓ迷瓌t：研發(fā)費(fèi)用必須專項(xiàng)用于研發(fā)項(xiàng)目，不得挪作他用。4.效益優(yōu)先原則：以提高研發(fā)效益為目標(biāo)，合理安排費(fèi)用，確保研發(fā)項(xiàng)目順利推進(jìn)并取得預(yù)期成果。二、研發(fā)費(fèi)用的定義及范圍（一）定義研發(fā)費(fèi)用是指公司在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（二）范圍1.人員人工費(fèi)用直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。2.直接投入費(fèi)用研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。3.折舊費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費(fèi)用。4.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)6.其他相關(guān)費(fèi)用與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過研發(fā)費(fèi)用總額的10%，另有規(guī)定的除外。三、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各研發(fā)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和市場(chǎng)需求，結(jié)合本部門研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃，編制下一年度研發(fā)費(fèi)用預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用的明細(xì)，包括費(fèi)用名稱、預(yù)算金額、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間、費(fèi)用用途等，并附簡要說明。3.研發(fā)部門負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核后，提交至公司財(cái)務(wù)部門。（二）預(yù)算審核與批準(zhǔn)1.財(cái)務(wù)部門收到研發(fā)部門提交的預(yù)算草案后，應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算與研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)性、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性、預(yù)算金額的合理性等。2.審核通過后的預(yù)算草案提交至公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司整體經(jīng)營狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)研發(fā)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行最終審定。3.經(jīng)批準(zhǔn)的研發(fā)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)至各研發(fā)部門執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，研發(fā)部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。2.申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。3.審核通過的調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤恢凉竟芾韺訉徟?。?jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)下達(dá)至各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)賬目。四、研發(fā)費(fèi)用領(lǐng)用流程（一）領(lǐng)用申請(qǐng)1.研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求，填寫《研發(fā)費(fèi)用領(lǐng)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明領(lǐng)用費(fèi)用的項(xiàng)目名稱、費(fèi)用明細(xì)、金額、領(lǐng)用時(shí)間等信息，并附相關(guān)證明材料（如采購合同、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單等）。2.《研發(fā)費(fèi)用領(lǐng)用申請(qǐng)表》經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至所在部門負(fù)責(zé)人審核。（二）部門審核1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)《研發(fā)費(fèi)用領(lǐng)用申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合理性、必要性以及與研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)性。2.審核通過后，部門負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽字批準(zhǔn)，并將申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到《研發(fā)費(fèi)用領(lǐng)用申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)表的格式、內(nèi)容完整性以及費(fèi)用的合規(guī)性進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，核對(duì)申請(qǐng)領(lǐng)用的費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)。如超出預(yù)算，應(yīng)及時(shí)與研發(fā)部門溝通，要求其調(diào)整申請(qǐng)或提供預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。3.審核通過后，財(cái)務(wù)人員在申請(qǐng)表上簽字，并注明可領(lǐng)用金額。（四）費(fèi)用領(lǐng)用1.研發(fā)人員憑經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過的《研發(fā)費(fèi)用領(lǐng)用申請(qǐng)表》到公司指定的物資采購部門或財(cái)務(wù)部門辦理費(fèi)用領(lǐng)用手續(xù)。2.物資采購部門根據(jù)申請(qǐng)表上的物資需求，及時(shí)采購相關(guān)物資，并辦理入庫、出庫手續(xù)。對(duì)于需要支付現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行支付。3.費(fèi)用領(lǐng)用完成后，物資采購部門或財(cái)務(wù)部門應(yīng)在申請(qǐng)表上加蓋“已領(lǐng)用”章，并留存申請(qǐng)表及相關(guān)憑證作為記賬依據(jù)。五、研發(fā)費(fèi)用核算與報(bào)銷（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度和本制度的規(guī)定，對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確、清晰。2.研發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照不同的研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況。3.對(duì)于同時(shí)用于多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，并在相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目中分別核算。（二）報(bào)銷規(guī)定1.研發(fā)費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單上注明費(fèi)用所屬的研發(fā)項(xiàng)目名稱，并將相關(guān)證明材料附在報(bào)銷單后。3.財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷憑證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用是否與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)、是否符合預(yù)算規(guī)定、報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核通過的報(bào)銷憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將研發(fā)費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì)反映各研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用發(fā)生情況，并與研發(fā)部門進(jìn)行核對(duì)。3.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行年度結(jié)算，并編制研發(fā)費(fèi)用年度報(bào)告，報(bào)公司管理層及相關(guān)部門。六、研發(fā)費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)研發(fā)費(fèi)用的領(lǐng)用、核算和使用情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用支出是否符合本制度規(guī)定、預(yù)算執(zhí)行情況是否良好、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。2.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)文件、憑證、報(bào)表等資料，與研發(fā)部門和財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員進(jìn)行溝通，并實(shí)地查看研發(fā)項(xiàng)目的開展情況。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行自查，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確、合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格。2.自查內(nèi)容包括費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控等。3.對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司管理層。（三）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門對(duì)研發(fā)費(fèi)用的專項(xiàng)檢查或?qū)徲?jì)，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部檢查或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照要求及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。七、罰則（一）對(duì)違反本制度規(guī)定，虛報(bào)、冒領(lǐng)研發(fā)費(fèi)用的部門或個(gè)人，公司將責(zé)令其限期退還虛報(bào)、冒領(lǐng)的費(fèi)用，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰。（二）對(duì)因管理不善導(dǎo)致研發(fā)費(fèi)用浪費(fèi)、損失的部門或個(gè)人，公司將追究其相關(guān)責(zé)任，并