會計實操文庫32/32記賬實操-民宿行業(yè)的賬務(wù)處理分錄實例一、收入相關(guān)分錄1.收到線上平臺（如攜程、美團）訂單款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（附件：平臺結(jié)算單、收款憑證）2.收到線下散客現(xiàn)金/刷卡房費借：庫存現(xiàn)金/銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（附件：收據(jù)、POS單）3.預(yù)收客戶押金借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——客戶押金（附件：押金收據(jù)）4.客戶退房結(jié)算，退還押金借：其他應(yīng)付款——客戶押金貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（附件：押金退還審批單、客戶簽字確認單）5.客戶損壞物品，押金扣除賠償款后退還借：其他應(yīng)付款——客戶押金貸：營業(yè)外收入——賠償收入銀行存款/庫存現(xiàn)金（附件：物品損壞證明、賠償協(xié)議）6.確認會員充值收入（充值時不確認收入）借：合同負債——會員預(yù)收款貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（附件：會員消費記錄）7.銷售伴手禮、特色商品收入借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入——商品銷售收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（附件：銷售清單、收款憑證）8.提供餐飲服務(wù)收入借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入——餐飲收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（附件：餐飲結(jié)算單）二、成本相關(guān)分錄9.采購一次性用品（牙刷、毛巾等）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（附件：采購發(fā)票、入庫單）10.客房領(lǐng)用一次性用品借：主營業(yè)務(wù)成本——客房成本貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品（附件：出庫單）11.采購食材、酒水等餐飲物資借：原材料——食材/酒水貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（附件：采購發(fā)票、入庫單）12.餐飲部領(lǐng)用食材借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲成本貸：原材料——食材（附件：領(lǐng)料單）13.月末盤點，沖減多計餐飲成本（盤盈）借：原材料——食材貸：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲成本（附件：盤點表）14.支付洗滌費（床單、被罩清洗）借：主營業(yè)務(wù)成本——洗滌費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（附件：洗滌費發(fā)票）15.計提員工工資（客房服務(wù)、餐飲服務(wù)人員）借：主營業(yè)務(wù)成本——職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（附件：工資表）三、費用相關(guān)分錄16.支付房租（民宿場地租賃）借：管理費用——房租貸：銀行存款（附件：房租發(fā)票、租賃合同）17.支付水電費借：管理費用——水電費主營業(yè)務(wù)成本——水電費（客房用）貸：銀行存款（附件：水電費發(fā)票）18.支付物業(yè)費借：管理費用——物業(yè)費貸：銀行存款（附件：物業(yè)費發(fā)票）19.支付推廣費（線上平臺傭金、廣告投放）借：銷售費用——推廣費貸：銀行存款（附件：推廣費發(fā)票、平臺傭金結(jié)算單）20.購買辦公用品借：管理費用——辦公費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（附件：辦公用品發(fā)票）21.計提固定資產(chǎn)折舊（房屋、家具、設(shè)備）借：管理費用——折舊費（行政用）主營業(yè)務(wù)成本——折舊費（客房用）貸：累計折舊（附件：折舊計算表）22.支付差旅費（員工出差學(xué)習(xí)）借：管理費用——差旅費貸：銀行存款/其他應(yīng)收款（附件：差旅費報銷單、發(fā)票）23.支付員工社保、公積金借：管理費用——社保/公積金（公司部分）應(yīng)付職工薪酬——社保/公積金（個人部分）貸：銀行存款（附件：社保/公積金繳費憑證）四、資產(chǎn)相關(guān)分錄24.購入家具（床、桌椅等）借：固定資產(chǎn)——家具貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（附件：采購發(fā)票、驗收單）25.購入廚房設(shè)備（冰箱、爐灶）借：固定資產(chǎn)——廚房設(shè)備貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（附件：采購發(fā)票、驗收單）26.自建民宿房屋完工結(jié)轉(zhuǎn)借：固定資產(chǎn)——房屋貸：在建工程（附件：竣工結(jié)算報告）27.固定資產(chǎn)盤虧（如丟失家具）借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊貸：固定資產(chǎn)（附件：盤虧報告、審批單）28.批準后轉(zhuǎn)銷盤虧損失借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢（附件：審批單）五、負債相關(guān)分錄29.向銀行短期借款借：銀行存款貸：短期借款（附件：借款合同、銀行放款單）30.計提短期借款利息借：財務(wù)費用——利息支出貸：應(yīng)付利息（附件：利息計算表）31.支付供應(yīng)商貨款（采購物資未付款）借：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商貸：銀行存款（附件：付款申請單、發(fā)票）32.收到客戶預(yù)付款（未入?。┙瑁恒y行存款貸：合同負債——客戶預(yù)收款（附件：預(yù)付款收據(jù)）六、稅務(wù)相關(guān)分錄33.計提增值稅（小規(guī)模納稅人）借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（附件：發(fā)票、納稅申報表）34.繳納增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款（附件：完稅憑證）35.計提附加稅（城建稅、教育費附加）借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅——應(yīng)交教育費附加（附件：附加稅計算表）36.繳納附加稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅——應(yīng)交教育費附加貸：銀行存款（附件：完稅憑證）七、所有者權(quán)益相關(guān)分錄37.股東投入注冊資本借：銀行存款貸：實收資本——股東名稱（附件：銀行進賬單、驗資報告）38.年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（盈利）借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤（附件：利潤表）39.提取法定盈余公積借：利潤分配——提取法定盈余公積貸：盈余公積——法定盈余公積（附件：股東會決議）八、其他業(yè)務(wù)分錄40.收到政府補貼（旅游扶持資金）借：銀行存款貸：其他收益——政府補助（附件：補貼文件、收款憑證）41.支付員工培訓(xùn)費借：管理費用——職工教育經(jīng)費貸：銀行存款（附件：培訓(xùn)發(fā)票）42.支付財產(chǎn)保險費借：管理費用——保險費貸：銀行存款（附件：保險費發(fā)票）43.支付法律咨詢費借：管理費用——咨詢費貸：銀行存款（附件：咨詢費發(fā)票）44.計提壞賬準備（針對應(yīng)收賬款）借：信用減值損失貸：壞賬準備（附件：壞賬準備計算表）45.核銷無法收回的應(yīng)收賬款借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款（附件：核銷審批單、催款記錄）46.盤盈庫存商品（如多收一次性用品）借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢（附件：盤點表）47.批準后轉(zhuǎn)銷盤盈收益借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用——存貨盤盈（附件：審批單）48.支付環(huán)保處理費（污水、垃圾）借：管理費用——環(huán)保費貸：銀行存款（附件：環(huán)保費發(fā)票）49.支付節(jié)日裝飾費用借：銷售費用——裝飾費貸：銀行存款（附件：裝飾費發(fā)票）50.支付技術(shù)服務(wù)費（民宿管理系統(tǒng)）借：管理費用——技術(shù)服務(wù)費貸：銀行存款（附件：服務(wù)費發(fā)票）九、特殊業(yè)務(wù)分錄51.以物易物（用閑置家具換綠植）借：庫存商品——綠植貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（附件：置換協(xié)議、評估報告）52.固定資產(chǎn)清理（出售舊家具）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)——家具（附件：固定資產(chǎn)處置審批單）53.收到清理變價收入借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（附件：收款憑證）54.結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)利得（附件：清理損益計算表）55.計提長期待攤費用（裝修費攤銷）借：管理費用——裝修費攤銷貸：長期待攤費用——裝修費（附件：攤銷計算表）56.支付員工工傷賠償款借：營業(yè)外支出——工傷賠償貸：銀行存款（附件：賠償協(xié)議、付款憑證）57.預(yù)提未決訴訟費用借：營業(yè)外支出——訴訟費用貸：預(yù)計負債——未決訴訟（附件：律師意見書）58.收到保險理賠款（固定資產(chǎn)損壞）借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款——保險理賠（附件：理賠款到賬通知）59.發(fā)生公益性捐贈支出借：營業(yè)外支出——捐贈支出貸：銀行存款（附件：捐贈收據(jù)）60.支付股東分紅借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利——股東名稱（附件：股東會決議）借：應(yīng)付股利——股東名稱貸：銀行存款（附件：付款憑證）注意事項1.以上分錄需根據(jù)實際業(yè)務(wù)附件及稅務(wù)政策調(diào)整（如小規(guī)模納稅人與一般納稅人增值稅處理不同）。2.建議按業(yè)務(wù)類型設(shè)置明細科目（如主營業(yè)務(wù)收入-客房收入-豪華套房/標(biāo)準間），便于財務(wù)分析。3.定期進行存貨盤點、固定資產(chǎn)清查，確保賬實相符。4.涉及稅務(wù)處理需嚴格遵守《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關(guān)稅收法規(guī)。公司注冊一般有以下流程：1.核準名稱：確定公司類型、名字、注冊資本、股東及出資比例后，可以去工商局現(xiàn)場或線上提交核名申請。時間為13個工作日。核名通過則進入下一步，失敗則需重新核名。建議在起名時，將字號在“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”上查詢是否已經(jīng)被注冊，盡量保證沒有重名，這樣通過率會高一些。2.提交材料：核名通過后，確認地址信息、高管信息、經(jīng)營范圍，在線提交預(yù)申請。在線預(yù)審?fù)ㄟ^之后，按照預(yù)約時間去工商局遞交申請材料。時間一般為515個工作日，提交后會收到準予設(shè)立登記通知書。3.領(lǐng)取執(zhí)照：攜帶準予設(shè)立登記通知書、辦理人身份證原件，到工商局領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照正、副本。4.刻章等事項：憑營業(yè)執(zhí)照，到公安局指定刻章點辦理公司公章、財務(wù)章、合同章、法人代表章、發(fā)票章。至此，一個公司注冊完成。公司若想要正式開始經(jīng)營，還需要辦理銀行開戶、稅務(wù)報到、申請稅控和發(fā)票、社保開戶等事項。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務(wù)會計核算制度一、總則目的：為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計核算工作，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)會計核算活動。基本原則：公司財務(wù)會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計機構(gòu)和會計人員會計機構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)會計核算工作。財務(wù)部門配備必要的會計人員，明確崗位職責(zé)，確保會計工作的順利進行。會計人員任職資格：會計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員職業(yè)道德：會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、堅持準則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計核算基礎(chǔ)工作會計憑證原始憑證：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、準確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責(zé)人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準確、編號連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）簽名或蓋章等。會計賬簿設(shè)置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進行更正，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計報表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財務(wù)報表按照規(guī)定的期限報送公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等相關(guān)部門和單位。四、會計科目設(shè)置和使用科目設(shè)置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》和本公司的實際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計科目。會計科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合合法性、相關(guān)性、實用性原則，能夠全面、準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。常用會計科目：公司設(shè)置資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。科目使用規(guī)范：會計人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計科目進行賬務(wù)處理，不得隨意變更會計科目的名稱、編號和核算內(nèi)容。在使用會計科目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點，正確選擇會計科目，確保賬務(wù)處理的準確性。五、主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。銀行存款管理：公司加強銀行存款賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時查明未達賬項的原因，并進行相應(yīng)的處理。存貨核算存貨計價：存貨按照成本進行初始計量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定其實際成本。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費用；盤虧的存貨，屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，計入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計入管理費用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量，成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。收入核算收入確認原則：公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認收入。收入確認的金額應(yīng)當(dāng)按照從客戶處收到或應(yīng)收的合同價款確定，但已收或應(yīng)收的合同價款不公允的除外。不同業(yè)務(wù)收入核算：銷售商品收入在同時滿足相關(guān)條件時予以確認，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認收入。成本費用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費用核算：費用按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。銷售費用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，如包裝費、展覽費、廣告費、裝卸費、運輸費等；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、匯兌