稅收征管資料管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)稅收征管資料的規(guī)范化管理，確保稅收征管工作的順利開展，提高稅收征管質(zhì)量和效率，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位在稅收征管過(guò)程中涉及的各類資料的管理，包括稅務(wù)登記資料、納稅申報(bào)資料、發(fā)票管理資料、稅務(wù)檢查資料、稅收減免資料以及其他與稅收征管相關(guān)的資料。（三）基本原則1.合法性原則：稅收征管資料的管理必須符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：資料應(yīng)如實(shí)反映稅收征管業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，確保資料的真實(shí)性和可靠性。3.完整性原則：涵蓋稅收征管工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面，保證資料的全面性和完整性。4.規(guī)范性原則：資料的收集、整理、歸檔、保管和使用應(yīng)遵循統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。5.保密性原則：對(duì)涉及國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密和納稅人隱私的資料，應(yīng)嚴(yán)格保密。二、資料的收集（一）收集主體1.稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門：負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)相關(guān)資料的收集。例如，辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)收集納稅人的稅務(wù)登記申請(qǐng)資料、納稅申報(bào)資料等；稅源管理部門負(fù)責(zé)收集納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況資料、稅源監(jiān)控資料等。2.納稅人：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)提供各類涉稅資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存情況等。（二）收集內(nèi)容1.稅務(wù)登記資料：包括納稅人設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記時(shí)提交的相關(guān)文件、證件及表格，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等。2.納稅申報(bào)資料：納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他納稅申報(bào)附報(bào)資料，如企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表、增值稅納稅申報(bào)表及附列資料等。3.發(fā)票管理資料：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票開具和取得記錄、發(fā)票繳銷情況等資料。4.稅務(wù)檢查資料：稅務(wù)檢查通知書、檢查工作底稿、詢問(wèn)筆錄、相關(guān)證據(jù)材料、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書等。5.稅收減免資料：納稅人申請(qǐng)稅收減免時(shí)提交的申請(qǐng)報(bào)告、相關(guān)證明材料、審批文件等。6.其他資料：如稅收征管過(guò)程中的各類會(huì)議記錄、工作請(qǐng)示報(bào)告、稅收政策文件等。（三）收集要求1.及時(shí)收集：各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間要求，及時(shí)收集相關(guān)資料，確保資料的時(shí)效性。對(duì)于納稅人提交的資料，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)受理，并告知納稅人資料是否齊全、符合要求。2.準(zhǔn)確完整：收集的資料應(yīng)內(nèi)容準(zhǔn)確、格式規(guī)范、項(xiàng)目齊全，不得遺漏重要信息。對(duì)于資料不齊全或不符合要求的，應(yīng)一次性告知納稅人需要補(bǔ)充或更正的內(nèi)容。3.簽字確認(rèn)：涉及資料交接的，雙方應(yīng)簽字確認(rèn)，明確責(zé)任。例如，辦稅服務(wù)廳受理納稅人資料時(shí)，應(yīng)在資料清單上簽字；稅務(wù)檢查人員與被檢查對(duì)象交換檢查資料時(shí)，也應(yīng)履行簽字手續(xù)。三、資料的整理（一）整理主體由各資料收集部門負(fù)責(zé)對(duì)收集到的資料進(jìn)行初步整理，確保資料的完整性和規(guī)范性。對(duì)于需要進(jìn)一步集中整理的資料，移交至檔案管理部門進(jìn)行統(tǒng)一整理。（二）整理內(nèi)容1.分類：按照資料的性質(zhì)、用途、時(shí)間等因素進(jìn)行分類。例如，可分為稅務(wù)登記類、納稅申報(bào)類、發(fā)票管理類等；也可按照年度進(jìn)行分類，如20XX年度稅收征管資料、20XX+1年度稅收征管資料等。2.編號(hào)：為便于資料的查找和管理，對(duì)每一類資料進(jìn)行編號(hào)。編號(hào)應(yīng)遵循一定的規(guī)則，具有唯一性和系統(tǒng)性。例如，稅務(wù)登記資料編號(hào)可采用“DJ+年份+序號(hào)”的形式，納稅申報(bào)資料編號(hào)可采用“SB+年份+序號(hào)”的形式等。3.裝訂：對(duì)紙質(zhì)資料進(jìn)行裝訂，確保資料整齊、牢固。裝訂時(shí)應(yīng)去除金屬物，采用A4紙張規(guī)格，左側(cè)裝訂，裝訂厚度適中，便于翻閱。對(duì)于電子資料，應(yīng)按照規(guī)定的格式和命名規(guī)則進(jìn)行存儲(chǔ)，確保電子資料的可讀性和可檢索性。（三）整理要求1.清晰明了：整理后的資料應(yīng)分類清晰、編號(hào)準(zhǔn)確、排列有序，便于查找和使用。2.規(guī)范統(tǒng)一：遵循統(tǒng)一的整理標(biāo)準(zhǔn)和格式，確保資料的規(guī)范性和一致性。3.審核把關(guān)：整理過(guò)程中，應(yīng)對(duì)資料的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與相關(guān)部門或人員溝通核實(shí)，確保資料質(zhì)量。四、資料的歸檔（一）歸檔主體檔案管理部門負(fù)責(zé)稅收征管資料的歸檔工作，對(duì)經(jīng)過(guò)整理的資料進(jìn)行集中保管。（二）歸檔范圍涵蓋本制度第二條規(guī)定的各類稅收征管資料，包括紙質(zhì)資料和電子資料。（三）歸檔時(shí)間1.定期歸檔：對(duì)于日常稅收征管過(guò)程中形成的資料，應(yīng)在年度終了后[X]個(gè)月內(nèi)完成歸檔工作。例如，20XX年度的稅收征管資料應(yīng)在20XX+1年[X]月底前歸檔。2.即時(shí)歸檔：對(duì)于一些時(shí)效性較強(qiáng)或需要及時(shí)保存的資料，如稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書等，應(yīng)在作出決定后的[X]個(gè)工作日內(nèi)歸檔。（四）歸檔程序1.編制目錄：檔案管理部門根據(jù)整理后的資料，編制檔案目錄，目錄應(yīng)包括資料類別、編號(hào)、名稱、日期、保管期限等內(nèi)容。2.裝盒上架：將資料按照類別和編號(hào)順序裝入檔案盒，并在檔案盒上標(biāo)明檔案類別、編號(hào)、年度等信息，然后上架存放。對(duì)于電子資料，應(yīng)存儲(chǔ)在專用的存儲(chǔ)設(shè)備中，并建立相應(yīng)的電子目錄索引，便于查詢。3.辦理交接手續(xù)：資料收集部門與檔案管理部門在資料歸檔時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，填寫資料交接清單，雙方簽字確認(rèn)。五、資料的保管（一）保管主體檔案管理部門負(fù)責(zé)稅收征管資料的保管工作，確保資料的安全和完整。（二）保管場(chǎng)所應(yīng)設(shè)置專門的檔案庫(kù)房，檔案庫(kù)房應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜、防光、防塵等條件。庫(kù)房?jī)?nèi)配備必要的消防器材、溫濕度調(diào)節(jié)設(shè)備、防蟲藥品等設(shè)施。（三）保管期限1.永久保管：涉及稅收征管重要事項(xiàng)、具有長(zhǎng)期查考利用價(jià)值的資料，如稅務(wù)登記底冊(cè)、稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程、重大稅務(wù)案件卷宗等，應(yīng)永久保管。2.定期保管：其他稅收征管資料根據(jù)其重要程度和使用頻率，確定保管期限。保管期限分為[X]年、[X]年、[X]年等。例如，納稅申報(bào)資料一般保管[X]年，發(fā)票存根聯(lián)保管[X]年等。（四）保管要求1.安全保密：嚴(yán)格遵守保密制度，限制無(wú)關(guān)人員進(jìn)入檔案庫(kù)房。對(duì)涉及機(jī)密的資料，應(yīng)采取加密存儲(chǔ)、專人保管等措施，防止資料泄露。2.定期檢查：定期對(duì)檔案資料進(jìn)行檢查，查看資料是否完好無(wú)損、有無(wú)霉變、蟲蛀等情況。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。3.電子資料管理：對(duì)電子資料應(yīng)進(jìn)行備份，存儲(chǔ)在不同的介質(zhì)和地點(diǎn)，防止數(shù)據(jù)丟失。定期對(duì)電子資料進(jìn)行維護(hù)和更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。六、資料的查閱（一）查閱主體1.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員：因工作需要查閱稅收征管資料的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理查閱手續(xù)。2.外部單位或個(gè)人：根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后可以查閱稅收征管資料的外部單位或個(gè)人，如司法機(jī)關(guān)、審計(jì)部門等，也應(yīng)履行查閱審批程序。（二）查閱范圍根據(jù)工作需要和保密規(guī)定，確定可查閱的資料范圍。一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員可查閱其工作職責(zé)范圍內(nèi)的相關(guān)資料；外部單位或個(gè)人查閱資料應(yīng)嚴(yán)格限定在與案件調(diào)查、審計(jì)等相關(guān)的特定資料范圍內(nèi)，并經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批。（三）查閱程序1.填寫申請(qǐng)表：查閱人需填寫《稅收征管資料查閱申請(qǐng)表》，注明查閱資料的類別、編號(hào)、查閱目的、查閱時(shí)間等內(nèi)容。2.審批：申請(qǐng)表經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)檔案管理部門負(fù)責(zé)人審批。對(duì)于涉及重要資料或機(jī)密信息的查閱申請(qǐng)，還需報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.查閱登記：檔案管理部門根據(jù)審批意見，為查閱人辦理查閱登記手續(xù)，提供查閱場(chǎng)所，并指定專人陪同查閱。查閱人應(yīng)在查閱登記簿上簽字，注明查閱資料的名稱、數(shù)量、查閱時(shí)間等信息。4.歸還：查閱完畢后，查閱人應(yīng)及時(shí)將資料歸還檔案管理部門，檔案管理人員核對(duì)無(wú)誤后，在查閱登記簿上注明資料已歸還。（四）查閱要求1.不得擅自復(fù)制：未經(jīng)批準(zhǔn)，查閱人不得擅自復(fù)制、拍照、錄像稅收征管資料。如因工作需要確需復(fù)制的，應(yīng)另行辦理復(fù)制審批手續(xù)。2.遵守保密規(guī)定：查閱人應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度，不得泄露查閱過(guò)程中知悉的國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密和納稅人隱私。查閱結(jié)束后，查閱人應(yīng)對(duì)查閱的資料妥善保管，不得私自留存或傳播。七、資料的銷毀（一）銷毀主體檔案管理部門負(fù)責(zé)對(duì)已超過(guò)保管期限且無(wú)保存價(jià)值的稅收征管資料進(jìn)行銷毀。（二）銷毀范圍根據(jù)資料的保管期限，對(duì)已到期且經(jīng)鑒定確無(wú)保存價(jià)值的資料進(jìn)行銷毀。銷毀資料應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保銷毀過(guò)程合法、合規(guī)。（三）銷毀程序1.編制銷毀清冊(cè)：檔案管理部門對(duì)擬銷毀的資料進(jìn)行清理核對(duì)，編制《稅收征管資料銷毀清冊(cè)》，清冊(cè)應(yīng)包括資料類別、編號(hào)、名稱、日期、保管期限等內(nèi)容。2.審批：銷毀清冊(cè)經(jīng)檔案管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.組織銷毀：經(jīng)批準(zhǔn)后，檔案管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)組織銷毀工作。銷毀方式可采用粉碎、焚燒等符合環(huán)保要求的方式進(jìn)行，確保資料無(wú)法恢復(fù)。4.監(jiān)銷：銷毀過(guò)程中，應(yīng)安排專人進(jìn)行監(jiān)銷，監(jiān)銷人應(yīng)在銷毀清冊(cè)上簽字確認(rèn)銷毀情況。（四）銷毀要求1.確保徹底銷毀：銷毀工作應(yīng)確