應(yīng)收款票據(jù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收款票據(jù)的管理，規(guī)范應(yīng)收款票據(jù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作，防范應(yīng)收款票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的應(yīng)收款票據(jù)管理。3.應(yīng)收款票據(jù)定義本制度所指應(yīng)收款票據(jù)是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。二、職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款票據(jù)業(yè)務(wù)的前期洽談、合同簽訂等工作，確保交易真實(shí)、合法、有效。負(fù)責(zé)應(yīng)收款票據(jù)的收取、傳遞和保管，并及時(shí)將收取的票據(jù)交予財(cái)務(wù)部門。協(xié)助財(cái)務(wù)部門對(duì)到期應(yīng)收款票據(jù)進(jìn)行催收和跟蹤。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款票據(jù)的審核、登記、入賬、保管等財(cái)務(wù)管理工作。定期對(duì)應(yīng)收款票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)應(yīng)收款票據(jù)的貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓、托收等業(yè)務(wù)的辦理，并及時(shí)向相關(guān)部門反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況。對(duì)應(yīng)收款票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，提出防范措施和建議。3.法務(wù)部門參與應(yīng)收款票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)合同的審核，提供法律意見和建議。協(xié)助處理應(yīng)收款票據(jù)相關(guān)的法律糾紛和訴訟事項(xiàng)。4.其他部門其他部門應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)，配合做好應(yīng)收款票據(jù)的相關(guān)管理工作。三、應(yīng)收款票據(jù)的收取1.票據(jù)收取流程銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)明確約定結(jié)算方式為應(yīng)收款票據(jù)，并在合同中注明票據(jù)的種類、金額、出票日期、到期日等信息。銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門應(yīng)及時(shí)向客戶收取應(yīng)收款票據(jù)，并檢查票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性。票據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括出票人、收款人、付款人、金額、出票日期、到期日、票據(jù)號(hào)碼等，背書應(yīng)連續(xù)，簽章應(yīng)清晰。銷售部門收取應(yīng)收款票據(jù)后，應(yīng)在第一時(shí)間將票據(jù)交予財(cái)務(wù)部門，并填寫《應(yīng)收款票據(jù)交接清單》，注明票據(jù)的相關(guān)信息、收取日期等，由交接雙方簽字確認(rèn)。2.票據(jù)審核要點(diǎn)財(cái)務(wù)部門收到銷售部門交來的應(yīng)收款票據(jù)后，應(yīng)按照以下要點(diǎn)進(jìn)行審核：票據(jù)的真實(shí)性：通過銀行官網(wǎng)等渠道查詢票據(jù)的真實(shí)性，核實(shí)票據(jù)是否為偽造、變?cè)臁Ｆ睋?jù)的完整性：檢查票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，有無遺漏或涂改。票據(jù)的有效性：確認(rèn)票據(jù)是否在有效期內(nèi)，出票人、背書人等簽章是否清晰、合規(guī)，背書是否連續(xù)。票據(jù)的金額：核對(duì)票據(jù)金額與銷售合同約定的金額是否一致。票據(jù)的合規(guī)性：檢查票據(jù)的出票人、付款人等是否符合公司的信用政策和合作要求。3.票據(jù)拒收處理若財(cái)務(wù)部門審核發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款票據(jù)存在問題，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門，并要求銷售部門與客戶協(xié)商更換或重新開具合格的票據(jù)。銷售部門應(yīng)在接到通知后的[X]個(gè)工作日內(nèi)與客戶溝通解決，如因客戶原因無法及時(shí)更換或重新開具票據(jù)，應(yīng)向公司出具書面說明，并制定相應(yīng)的解決方案和時(shí)間表。在應(yīng)收款票據(jù)未更換或重新開具合格之前，公司暫停相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理，并視情況采取相應(yīng)的催款措施。四、應(yīng)收款票據(jù)的登記與保管1.票據(jù)登記財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的應(yīng)收款票據(jù)登記簿，對(duì)每一張應(yīng)收款票據(jù)進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容包括票據(jù)號(hào)碼、出票日期、到期日、出票人、付款人、金額、收款人、背書情況、收取日期、保管狀態(tài)等信息。應(yīng)收款票據(jù)登記簿應(yīng)定期與應(yīng)收款票據(jù)實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.票據(jù)保管應(yīng)收款票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。應(yīng)收款票據(jù)應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的保險(xiǎn)柜或?qū)Ｓ脦?kù)房?jī)?nèi)，并配備必要的防盜、報(bào)警設(shè)備。對(duì)于已到期或已貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓、托收等的應(yīng)收款票據(jù)，應(yīng)及時(shí)從登記簿中注銷，并單獨(dú)裝訂成冊(cè)，妥善保管，保管期限為[X]年。定期對(duì)保管的應(yīng)收款票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、金額等與登記簿記錄是否一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。五、應(yīng)收款票據(jù)的貼現(xiàn)1.貼現(xiàn)申請(qǐng)因資金周轉(zhuǎn)需要，公司如需對(duì)應(yīng)收款票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出貼現(xiàn)申請(qǐng)，并填寫《應(yīng)收款票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明貼現(xiàn)票據(jù)的基本情況、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)期限、擬貼現(xiàn)銀行等信息。貼現(xiàn)申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意，并報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.貼現(xiàn)辦理財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的貼現(xiàn)申請(qǐng)，選擇合適的貼現(xiàn)銀行，并與銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議。按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。資料包括貼現(xiàn)申請(qǐng)書、貼現(xiàn)憑證、商業(yè)匯票原件及正反面復(fù)印件、證明貼現(xiàn)業(yè)務(wù)真實(shí)性的貿(mào)易合同、發(fā)票等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的辦理進(jìn)度，確保貼現(xiàn)資金及時(shí)到賬。貼現(xiàn)資金到賬后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將相關(guān)情況告知相關(guān)部門。3.貼現(xiàn)利息及費(fèi)用貼現(xiàn)利息及相關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān)。貼現(xiàn)利息按照貼現(xiàn)銀行規(guī)定的貼現(xiàn)利率計(jì)算，計(jì)算公式為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)利率×貼現(xiàn)天數(shù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算貼現(xiàn)利息及相關(guān)費(fèi)用，并在賬務(wù)中進(jìn)行相應(yīng)的列支。六、應(yīng)收款票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓1.背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)公司因業(yè)務(wù)需要將應(yīng)收款票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他單位時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門提出背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，并填寫《應(yīng)收款票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》，說明背書轉(zhuǎn)讓的原因、票據(jù)基本情況、被背書人信息等。背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意，并報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.背書轉(zhuǎn)讓辦理財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，在應(yīng)收款票據(jù)背面背書欄加蓋公司預(yù)留銀行印鑒，并注明被背書人名稱。將背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收款票據(jù)交付給被背書人，并要求被背書人在《應(yīng)收款票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓交接清單》上簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)在應(yīng)收款票據(jù)登記簿中記錄背書轉(zhuǎn)讓的相關(guān)信息，包括背書日期、被背書人名稱等。3.背書轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)防范背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)收款票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保背書連續(xù)，簽章清晰，防止因背書不規(guī)范導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利瑕疵。對(duì)背書轉(zhuǎn)讓后的應(yīng)收款票據(jù)進(jìn)行跟蹤管理，關(guān)注票據(jù)到期托收情況，及時(shí)與被背書人溝通協(xié)調(diào)，確保公司的票據(jù)權(quán)利得到保障。七、應(yīng)收款票據(jù)的托收1.托收申請(qǐng)應(yīng)收款票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)票據(jù)到期日制定托收計(jì)劃，并填寫《應(yīng)收款票據(jù)托收申請(qǐng)表》，明確托收票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、到期日等信息。托收申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意。2.托收辦理財(cái)務(wù)部門按照托收計(jì)劃，在應(yīng)收款票據(jù)到期前[X]個(gè)工作日將票據(jù)送交開戶銀行辦理托收手續(xù)。填寫托收憑證，注明票據(jù)的相關(guān)信息，并確保托收憑證與票據(jù)內(nèi)容一致。跟蹤托收業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，及時(shí)與銀行溝通，了解票據(jù)的托收狀態(tài)。如遇托收退票等異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.托收款項(xiàng)的收回與處理托收款項(xiàng)到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)應(yīng)收款的收回，并將相關(guān)情況告知銷售部門等相關(guān)部門。如托收款項(xiàng)未能按時(shí)收回，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同銷售部門等相關(guān)部門分析原因，采取有效的催收措施，盡快收回款項(xiàng)。同時(shí)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行考核。八、應(yīng)收款票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款票據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析票據(jù)的承兌風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮出票人、付款人的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等因素，以及票據(jù)的種類、金額、到期日等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警建立應(yīng)收款票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如出票人信用評(píng)級(jí)下降、付款人出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難等。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，提醒相關(guān)部門關(guān)注，并采取相應(yīng)的防范措施。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)于承兌風(fēng)險(xiǎn)較高的票據(jù)，可要求出票人提供額外的擔(dān)?；蛟黾颖ＷC金比例。加強(qiáng)對(duì)出票人、付款人的信用管理，定期進(jìn)行信用評(píng)估和跟蹤，及時(shí)調(diào)整信用政策。制定應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)出現(xiàn)應(yīng)收款票據(jù)到期無法收回等情況時(shí)，能夠迅速采取措施，減少公司損失。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、票據(jù)的真實(shí)性和完整性等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，相關(guān)部門應(yīng)按照要求進(jìn)行整改落實(shí)。2.定期檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款票據(jù)進(jìn)行自查，核對(duì)賬簿記錄與票據(jù)實(shí)物是否一致，檢查票據(jù)的保管、使用等情況。銷售部門等相關(guān)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的定期檢查工作，提供必要的資料和信息。十、票據(jù)信息保密1.應(yīng)收款票據(jù)的相關(guān)信息屬于公司