2024年浙江省磐安縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段，通過(guò)稅收，國(guó)家將一部分社會(huì)產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，在一些特殊業(yè)務(wù)如不動(dòng)產(chǎn)銷售等適用5%征收率，但一般情況是3%。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，且最高不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，涵蓋工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。6.以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施答案：C答案分析：拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，而非稅收保全措施。A、B、D選項(xiàng)均為稅收保全措施。7.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰的一種，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。8.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.化妝品B.圖書C.手機(jī)D.高檔手表答案：B答案分析：圖書屬于適用9%稅率的貨物，化妝品、手機(jī)、高檔手表適用13%稅率。9.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：A、B、C選項(xiàng)的項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得減半征收企業(yè)所得稅。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。11.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須取得增值稅專用發(fā)票答案：D答案分析：并不是所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，都必須取得增值稅專用發(fā)票，普通發(fā)票也可作為合法的報(bào)銷憑證。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票的表述均正確。12.納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)。其中，A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分（）以上的。A.90分B.80分C.70分D.60分答案：A答案分析：A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)為70分以上不滿90分；M級(jí)適用于新設(shè)立企業(yè)等；C級(jí)為40分以上不滿70分；D級(jí)為不滿40分或直接判級(jí)確定。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延期繳納，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。14.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C答案分析：人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅。海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。15.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，根據(jù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率確定不同的稅率。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，它是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步。17.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。18.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)外稅B.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.對(duì)所有消費(fèi)品都征收消費(fèi)稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，還存在進(jìn)口、委托加工等環(huán)節(jié)征收，且不是對(duì)所有消費(fèi)品都征消費(fèi)稅。其計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。19.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。該企業(yè)2023年可在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.25B.30C.20D.18答案：C答案分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%為50×60%=30萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰為5000×5‰=25萬(wàn)元，按規(guī)定取兩者較小值，所以可扣除20萬(wàn)元。20.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，（）。A.于移送使用時(shí)納稅B.不納稅C.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D.視同銷售納稅答案：B答案分析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。21.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。22.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是指征稅對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指納稅人的納稅義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的答案：B答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人等，內(nèi)容包括權(quán)利和義務(wù)，其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定?？腕w是指征稅對(duì)象。23.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40250C.42500D.45000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。新手機(jī)不含稅單價(jià)為3390÷(1+13%)=3000元，銷售額為3000×100=300000元，銷項(xiàng)稅額為300000×13%=39000元。24.某個(gè)體工商戶2023年全年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A.45000B.52500C.58500D.60000答案：B答案分析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元對(duì)應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，應(yīng)納個(gè)人所得稅為300000×20%-10500=52500元。25.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)余值和租金收入兩種C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納，納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定答案：D答案分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，而非國(guó)家稅務(wù)總局。A、B、C選項(xiàng)關(guān)于房產(chǎn)稅的表述均正確。26.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的（）。A.當(dāng)月B.次月C.當(dāng)年D.次年答案：A答案分析：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。27.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅只對(duì)紙質(zhì)憑證征稅C.印花稅的稅率只有比例稅率一種D.所有合同都需要繳納印花稅答案：A答案分析：印花稅對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力憑證的行為征稅，并非只對(duì)紙質(zhì)憑證征，稅率有比例稅率和定額稅率，也不是所有合同都征印花稅。28.某公司2023年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。該公司2023年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.180B.190C.200D.210答案：B答案分析：職工福利費(fèi)扣除限額為1000×14%=140萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生150萬(wàn)元，按140萬(wàn)元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為1000×8%=80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，按40萬(wàn)元扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額為1000×2%=20萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，按20萬(wàn)元扣除。合計(jì)準(zhǔn)予扣除140+40+20=190萬(wàn)元。29.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是所有使用土地的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用固定稅額D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，一次性繳納答案：B答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，并非所有使用土地的主體。采用有幅度的差別稅額，按年計(jì)算、分期繳納，以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，并非自愿性，納稅人必須依法納稅。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，A、C、D選項(xiàng)均為增值稅視同銷售情形。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于稅收征管制度的說(shuō)法，正確的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記B.納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證D.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅收征管制度的表述均正確，涵蓋稅務(wù)登記時(shí)間、納稅期限、完稅憑證開(kāi)具以及納稅人合并分立的稅務(wù)處理。6.稅收優(yōu)惠的形式包括（）。A.減稅B.免稅C.出口退稅D.稅收抵免答案：ABCD答案分析：稅收優(yōu)惠形式多樣，包括減稅、免稅、出口退稅、稅收抵免等，以鼓勵(lì)特定行業(yè)或行為。7.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：煙、酒、高檔化妝品、小汽車均屬于消費(fèi)稅征稅范圍。8.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開(kāi)原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.過(guò)罰相當(dāng)原則答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰應(yīng)遵循法定原則、公正公開(kāi)原則、以事實(shí)為依據(jù)原則、過(guò)罰相當(dāng)原則等。9.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算C.土地增值稅清算時(shí)，扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確、合理D.清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào)答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于土地增值稅清算的表述均正確，涉及清算條件、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求清算、扣除項(xiàng)目計(jì)算以及清算后再轉(zhuǎn)讓的申報(bào)等內(nèi)容。10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)品和鹽B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或者生產(chǎn)地答案：ABD答案分析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品外，應(yīng)繳納資源稅。A、B、D選項(xiàng)關(guān)于資源稅的表述正確。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD答案分析：向投資者支付的股息紅利、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票B.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的表述均正確，涵蓋發(fā)票開(kāi)具、取得以及使用規(guī)范等方面。13.納稅信用管理的意義包括（）。A.促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律B.提高稅法遵從度C.推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)D.降低稅收征管成本答案：ABCD答案分析：納稅信用管理有助于促進(jìn)納稅人誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，同時(shí)也能在一定程度上降低稅收征管成本。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議以當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為為前提C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度D.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議是行政救濟(jì)途徑，以不服稅務(wù)具體行政行為為前提，實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度，申請(qǐng)方式有書面和口頭兩種。15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)B.對(duì)于出租的房屋，以租金收入作為計(jì)稅依據(jù)C.投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)D.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述均正確，不同情形下采用不同的計(jì)稅依據(jù)。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：該表述準(zhǔn)確闡述了稅收的定義和特征。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息需要納稅人每年都進(jìn)行確認(rèn)。（）答案：正確答案分析：為確保專項(xiàng)附加扣除信息的準(zhǔn)確性和時(shí)效性，納稅人需每年對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)。5.稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接采取，無(wú)需經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)過(guò)一定的審批程序，并非可直接采取。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅在不同應(yīng)稅消費(fèi)品的不同流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收，涵蓋生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售和批發(fā)等環(huán)節(jié)。7.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。（）答案：正確答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)活動(dòng)中享有陳述權(quán)、申辯權(quán)以及申請(qǐng)復(fù)議、訴訟、請(qǐng)求賠償?shù)葯?quán)利。8.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確答案分析：土地增值稅增值額的計(jì)算就是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。9.資源稅納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：正確答案分析：資源稅對(duì)于不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品有分別核算要求，未分別核算的從高適用稅率。10.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確答案分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（部分特殊業(yè)務(wù)為5%）。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，如需開(kāi)具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)（目前部分小規(guī)模納稅人可自行開(kāi)具專票）。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)等時(shí)，需核算進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物等時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本，不單獨(dú)核算。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：（1）真實(shí)性原則：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出必須是實(shí)際發(fā)生的，能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)。（2）合法性原則：企業(yè)的扣除項(xiàng)目必須符合國(guó)家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，不符合稅法規(guī)定的支出不得在稅前扣除。（3）合理性原則：支出是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必需的、正常的，且符合一般經(jīng)營(yíng)常規(guī)和會(huì)計(jì)慣例。（4）相關(guān)性原則：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出，才允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，與取得收入無(wú)關(guān)的支出不得扣除。（5）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（6）不重復(fù)扣除原則：除稅法另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批食品，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元，合同約定包裝物3個(gè)月內(nèi)歸還。（2）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額26萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批食品用于職