2024年四川省金陽縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的手段，形成分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性三大特征，不具有自愿性。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農(nóng)機(jī)C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C分析：銷售圖書、農(nóng)機(jī)、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.下列屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》D.《增值稅一般納稅人登記管理辦法》答案：B分析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》是稅收法律，A是行政法規(guī)，C是行政法規(guī)，D是部門規(guī)章。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場一般銷售單價計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：C分析：查驗(yàn)征收就是通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場單價計(jì)算收入并征稅。8.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口小汽車答案：D分析：高檔化妝品、白酒在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅。9.某企業(yè)2023年會計(jì)利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.90B.95C.100D.105答案：B分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減；稅收滯納金不得扣除，應(yīng)調(diào)增，應(yīng)納稅所得額=100-10+5=95萬元。10.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過10萬元免征增值稅。11.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項(xiàng)時，必須取得發(fā)票答案：D分析：并不是所有情況都必須取得發(fā)票，比如支付給個人500元以下的零星支出可以用收款憑證等。12.稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申請人應(yīng)在知道具體行政行為之日起60日內(nèi)申請復(fù)議。13.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。14.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。15.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：延期繳納稅款最長不得超過3個月。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價為3390元，舊手機(jī)每部作價200元，該商場當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41770C.44070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外）按新貨物同期銷售價格確定銷售額，銷項(xiàng)稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案：C分析：職工福利費(fèi)不超14%扣除，工會經(jīng)費(fèi)不超2%扣除，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超部分可結(jié)轉(zhuǎn)扣除，C說法正確。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅收保全措施期限一般不超6個月。19.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花答案：C分析：自2022年7月1日起，營業(yè)賬簿改為按實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額的0.25‰繳納印花稅。20.某個體工商戶2024年全年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，適用的個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元，該個體工商戶2024年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.49500B.59500C.60000D.70500答案：A分析：應(yīng)納稅額=300000×20%-10500=49500元。21.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅D.印花稅答案：B分析：房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，增值稅、消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅，印花稅是行為稅。22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。23.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.17D.18.7答案：B分析：組成計(jì)稅價格=100×(1+10%)=110萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元。24.下列關(guān)于納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不需要辦理納稅申報B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報C.納稅人可以采用直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文等方式辦理納稅申報D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款答案：C分析：無應(yīng)納稅款、享受減免稅也需申報，C關(guān)于申報方式說法正確，D表述不完整，是可以處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重處2000元以上1萬元以下罰款，但還可加收滯納金等。25.下列行為中，不屬于稅務(wù)行政處罰的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.責(zé)令限期改正答案：D分析：責(zé)令限期改正是一種行政命令，不屬于行政處罰。26.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，取得不含增值稅銷售收入10000萬元，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等合計(jì)為6000萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.1000B.1200C.1320D.1500答案：C分析：增值額=10000-6000=4000萬元，增值率=4000÷6000≈66.67%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，土地增值稅=4000×40%-6000×5%=1320萬元。27.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的次月1日答案：D分析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天。28.某企業(yè)2024年1月實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅10萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。（假設(shè)適用稅率為7%）A.1.4B.2.1C.2.8D.3.5答案：B分析：城市維護(hù)建設(shè)稅=(20+10)×7%=2.1萬元。29.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：A分析：企業(yè)安置殘疾人員按100%加計(jì)扣除，小型微利企業(yè)有不同優(yōu)惠稅率，國家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收，A說法正確。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)采取多列支出、少列收入的手段進(jìn)行虛假納稅申報，少繳稅款20萬元，占應(yīng)納稅額的10%以上，該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：A分析：多列支出、少列收入虛假申報少繳稅屬于偷稅行為。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABC分析：稅收具有財政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三大職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：ACD分析：將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的有（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.發(fā)票管理行為答案：ABCD分析：征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰行為、發(fā)票管理行為都屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍。5.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)B.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以書據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)D.權(quán)利、許可證照，以每件5元為計(jì)稅依據(jù)答案：ABC分析：自2022年7月1日起，權(quán)利、許可證照不再按件貼花。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅方法的說法，正確的有（）。A.實(shí)行從價定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率B.實(shí)行從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率C.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率D.消費(fèi)稅一律實(shí)行從價定率計(jì)稅答案：ABC分析：消費(fèi)稅有從價定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅三種計(jì)稅方法。7.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的有（）。A.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，均應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記C.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅務(wù)登記的說法均正確。8.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查都是稅收征管環(huán)節(jié)。9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致答案：ABCD分析：以上關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法都正確。10.下列行為中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議中的“必經(jīng)復(fù)議”范圍的有（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.加收滯納金D.確定適用稅率答案：ACD分析：征稅行為（包括加收滯納金、確定適用稅率等）屬于必經(jīng)復(fù)議范圍，稅收保全措施屬于選擇復(fù)議范圍。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：國家取得財政收入的形式有稅收、國有資產(chǎn)收益、國債等，稅收不是唯一形式。2.增值稅小規(guī)