2024年湖南省攸縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)政B.分配C.交換D.行政答案：B分析：稅收本質(zhì)是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)分配關(guān)系，所以選B。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.關(guān)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：關(guān)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅，選C。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人征收率一般是3%，選D。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，選C。5.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.2.5B.3C.5D.10答案：A分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5×60%=3萬元，扣除限額2=500×5‰=2.5萬元，取兩者較小值，準(zhǔn)予扣除2.5萬元，選A。6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，選B。7.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口小汽車答案：D分析：高檔化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，進(jìn)口小汽車征消費(fèi)稅，選D。8.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。9.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率1.2%，選A。10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.銷售額B.銷售數(shù)量C.銷售額或者銷售數(shù)量D.組成計(jì)稅價(jià)格答案：C分析：資源稅計(jì)稅依據(jù)為銷售額或者銷售數(shù)量，選C。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.不得超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.可以超過納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.按照納稅人的實(shí)際經(jīng)營情況確定D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定答案：A分析：稅收保全措施凍結(jié)存款不得超應(yīng)納稅款數(shù)額，選A。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長(zhǎng)不超3個(gè)月，選C。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，選D。14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票具有稅款抵扣功能答案：B分析：小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)代開或自開增值稅專用發(fā)票，B說法錯(cuò)誤，選B。15.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，選B。16.某增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，支付買價(jià)10000元，另支付運(yùn)費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1300B.1390C.1430D.1700答案：B分析：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，運(yùn)費(fèi)按9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=10000×9%+1000×9%=900+90=990元（注：原答案有誤，當(dāng)前規(guī)定下，自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。本題未提及加工情況，按9%計(jì)算）。17.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.征稅對(duì)象答案：D分析：征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系客體，不是主體，選D。18.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實(shí)B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系客體答案：A分析：稅收法律事實(shí)決定稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅，選A。19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議以書面審查為主要方式C.稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行D.以上說法都正確答案：D分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議，以書面審查為主，復(fù)議期間具體行政行為一般不停，ABC都對(duì)，選D。20.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=10300÷(1+3%)×3%=300元，選A。21.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅稅目的是（）。A.電動(dòng)自行車B.高檔手表C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.汽車輪胎答案：B分析：高檔手表是消費(fèi)稅稅目，電動(dòng)自行車、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、汽車輪胎不屬于，選B。22.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計(jì)扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：安置殘疾人員工資按100%加計(jì)扣除，選B。23.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，實(shí)行（）。A.加成征收B.減征征收C.加倍征收D.累退征收答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高加成征收，選A。24.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積，選A。25.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，選D。26.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是一種行為稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿一律按件貼花D.權(quán)利、許可證照按件貼花答案：C分析：資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額的一定比例貼花，不是一律按件貼花，C錯(cuò)誤，選C。27.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不再強(qiáng)制執(zhí)行C.可強(qiáng)制執(zhí)行，也可不強(qiáng)制執(zhí)行D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定是否強(qiáng)制執(zhí)行答案：A分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施對(duì)滯納金同時(shí)執(zhí)行，選A。28.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）元以下的罰款。A.1000B.2000C.3000D.5000答案：B分析：未按規(guī)定申報(bào)可處2000元以下罰款，選B。29.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃就是偷稅、漏稅C.稅收籌劃不具有合法性D.稅收籌劃的目的是少繳稅款，不考慮企業(yè)整體利益答案：A分析：稅收籌劃是合法行為，是納稅人權(quán)利，不是偷稅漏稅，目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化，選A。30.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：應(yīng)納稅額=100×25%=25萬元，選B。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性特征，選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅是流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅是所得稅，選ABC。3.增值稅的納稅期限有（）。A.1日B.3日C.5日D.1個(gè)月答案：ABCD分析：增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度，選ABCD。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，ABC是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，選ABC。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：ABCD都是個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目，選ABCD。6.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于消費(fèi)稅的說法都正確，選ABCD。7.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.工礦區(qū)的房產(chǎn)答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，選ABCD。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中，可以采取的措施有（）。A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令繳納C.稅收保全措施D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施答案：ABCD分析：ABCD都是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收措施，選ABCD。9.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制C.稅務(wù)行政訴訟期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行D.稅務(wù)行政訴訟的管轄包括級(jí)別管轄和地域管轄答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于稅務(wù)行政訴訟說法都正確，選ABCD。10.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期答案：ABCD分析：ABCD都是納稅申報(bào)方式，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是主要財(cái)政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益等。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：合理工資薪金支出可全額扣除。4.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確分析：國債利息收入免稅。5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，在其他環(huán)節(jié)不再征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售等環(huán)節(jié)征收。6.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。（）答案：正確分析：車輛購置稅一次征收。7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確分析：產(chǎn)權(quán)所有人是房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：正確分析：稅收保全需縣以上局長(zhǎng)批準(zhǔn)。9.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理，但應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確分析：符合規(guī)定。10.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，只要不違反法律規(guī)定，就可以進(jìn)行稅收籌劃。（）答案：正確分析：稅收籌劃合法且是納稅人權(quán)利。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，會(huì)計(jì)核算健全、能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的也可申請(qǐng)；小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元。（2）稅率與征收率不同。一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%征收率（部分業(yè)務(wù)有優(yōu)惠）。（3）計(jì)稅方法不同。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（4）發(fā)票使用不同。一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可自行開具或申請(qǐng)代開專用發(fā)票。（5）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同。一般納稅人取得合法扣稅憑證可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目原則和主要扣除項(xiàng)目。答：扣除項(xiàng)目原則：（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)扣除，而非實(shí)際支付時(shí)。（2）配比原則，即企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)與收入相配比。（3）相關(guān)性原則，即扣除項(xiàng)目應(yīng)與取得收入直接相關(guān)。（4）確定性原則，即扣除項(xiàng)目金額必須確定。（5）合理性原則，即扣除項(xiàng)目應(yīng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)。主要扣除項(xiàng)目：（1）成本，即生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本等。（2）費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3）稅金，除企業(yè)所