2024年廣西蒙山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是一種分配關系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國現(xiàn)行增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率。4.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物等適用3%征收率，現(xiàn)階段有稅收優(yōu)惠政策減按1%征收。5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。6.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.超額累進稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。7.下列項目中，應征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.電視機C.高檔手表D.竹制筷子答案：C分析：高檔手表屬于消費稅征稅范圍，高檔西服、電視機、竹制筷子不屬于。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿。9.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施時，凍結的存款數(shù)額（）。A.可以超過納稅人應納稅款的數(shù)額B.不得超過納稅人應納稅款的數(shù)額C.必須等于納稅人應納稅款的數(shù)額D.與納稅人應納稅款的數(shù)額無關答案：B分析：稅收保全措施凍結存款數(shù)額不得超過納稅人應納稅款數(shù)額。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準可延期繳納稅款，最長不超過3個月。11.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：B分析：購進農(nóng)產(chǎn)品，取得相關發(fā)票按9%扣除率計算進項稅額。12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準予扣除。13.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：B分析：外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D選項屬于視同銷售行為。14.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%。15.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.購銷合同B.借款合同C.法律咨詢合同D.技術合同答案：C分析：法律咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍，A、B、D屬于。16.某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，其中業(yè)務招待費10萬元。該企業(yè)2023年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.3答案：A分析：業(yè)務招待費扣除限額1=10×60%=6萬元，扣除限額2=1000×5‰=5萬元，取兩者較小值5萬元。17.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務行政處罰種類，A、B、C屬于稅務行政處罰。18.納稅人自結算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.1B.2C.3D.5答案：C分析：納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳可申請退還并加算利息。19.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案：D分析：委托加工應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天表述正確；但如果委托方是個人，由受托方在交貨時代收代繳消費稅，納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨當天。不過本題按照常規(guī)說法該選項正確，無錯誤選項。20.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售空調(diào)取得含稅收入113萬元，該商場當月應計算的銷項稅額為（）萬元。A.13B.11.3C.10D.9答案：A分析：不含稅收入=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元。21.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企業(yè)安置殘疾人員，按支付工資100%加計扣除。22.下列關于增值稅專用發(fā)票開具時限的說法中，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天答案：D分析：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。23.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率。24.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者2個季度答案：B分析：資源稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。25.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售卷煙50標準箱，取得不含稅銷售額200萬元。已知卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱。該卷煙廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.112B.112.75C.120D.121答案：B分析：從價計征消費稅=200×56%=112萬元，從量計征消費稅=50×150÷10000=0.75萬元，合計112+0.75=112.75萬元。26.下列關于稅務行政復議的說法中，正確的是（）。A.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟B.對稅務機關作出的行政處罰決定不服的，只能申請行政復議，不能向人民法院提起行政訴訟C.對稅務機關作出的稅收保全措施不服的，只能向人民法院提起行政訴訟，不能申請行政復議D.對稅務機關作出的強制執(zhí)行措施不服的，不能申請行政復議，也不能向人民法院提起行政訴訟答案：A分析：對征稅行為不服，先復議后訴訟；對行政處罰、保全措施、強制執(zhí)行措施不服，可復議可訴訟。27.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C分析：廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%部分準予扣除，超部分可結轉。28.某個人獨資企業(yè)2023年經(jīng)營所得應納稅所得額為30萬元，適用經(jīng)營所得個人所得稅稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。該個人獨資企業(yè)2023年應繳納個人所得稅（）元。A.49500B.50500C.59500D.60500答案：A分析：應納稅額=300000×20%-10500=49500元。29.下列關于發(fā)票管理的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，保存期滿后可以自行銷毀答案：D分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀，不能自行銷毀。30.某企業(yè)2023年會計利潤為100萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金5萬元。該企業(yè)2023年應納稅所得額為（）萬元。A.90B.95C.100D.105答案：B分析：國債利息收入免稅調(diào)減10萬元，稅收滯納金不得扣除調(diào)增5萬元，應納稅所得額=100-10+5=95萬元。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅答案：ABD分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。3.下列項目中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D.企業(yè)之間支付的管理費答案：ABC分析：企業(yè)之間支付的管理費不得在稅前扣除，A、B、C選項可以扣除。4.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應稅項目B.將外購貨物用于集體福利C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD分析：外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為。5.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務機關均有權核定應納稅額。6.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD分析：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得均為個人所得稅應稅所得項目。7.下列關于消費稅的說法中，正確的有（）。A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅實行從價定率、從量定額和復合計稅三種征收方法C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)D.消費稅的納稅人包括單位和個人答案：ABCD分析：消費稅是價內(nèi)稅，有三種征收方法，納稅環(huán)節(jié)主要在特定環(huán)節(jié)，納稅人包括單位和個人。8.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：稅收征管法規(guī)定了直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和簡并征期等申報方式。9.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除C.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷答案：ABCD分析：以上關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。10.下列關于印花稅的說法中，正確的有（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)D.權利、許可證照按件貼花，每件5元答案：ABCD分析：印花稅相關表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是主要財政收入形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小