2024年廣西大化瑤族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.再分配D.初次分配答案：C答案分析：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，屬于再分配范疇。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類；房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有階段性優(yōu)惠政策。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅源情況。7.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人答案：D答案分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人，非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人一般不適用。8.稅收征管法規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。A.1B.3C.5D.10答案：B答案分析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借B.發(fā)票可以代開C.不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍D.發(fā)票可以買賣答案：C答案分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、代開、買賣，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。10.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰的種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.超市銷售白酒B.汽車廠銷售電動(dòng)汽車C.地板廠銷售實(shí)木地板D.商場(chǎng)銷售高檔化妝品答案：C答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，實(shí)木地板在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；超市銷售白酒、商場(chǎng)銷售高檔化妝品不再征收消費(fèi)稅；電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.6C.13D.16答案：C答案分析：一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，應(yīng)納稅額=13-10=3萬元。13.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品C.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人D.關(guān)稅的稅率只有一種答案：D答案分析：關(guān)稅的稅率有多種，如進(jìn)口關(guān)稅稅率有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。15.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C答案分析：海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品；人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅征稅范圍；洗煤不屬于原礦，不征收資源稅。16.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。17.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅答案：A答案分析：印花稅有比例稅率和定額稅率；印花稅的納稅義務(wù)人包括外商投資企業(yè)；已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，視同正本使用的，應(yīng)另貼印花。18.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D.交付土地、房屋的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。19.土地增值稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。21.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。22.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)答案：B答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.5000C.8000D.10000答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。24.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的人事任免決定答案：D答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、行政處罰行為、征稅行為等，人事任免決定不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。25.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定。26.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出3萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B答案分析：國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元；稅收滯納金支出不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。應(yīng)納稅所得額=100-5+3=98萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.5萬元。27.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.實(shí)行從量定額辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款答案：D答案分析：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款，因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅。28.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具B.增值稅普通發(fā)票只能由小規(guī)模納稅人開具C.一般納稅人不得向消費(fèi)者個(gè)人開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票答案：C答案分析：一般納稅人可以向一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人符合條件也可以自行開具增值稅專用發(fā)票；一般納稅人不得向消費(fèi)者個(gè)人開具增值稅專用發(fā)票。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。30.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減少納稅義務(wù)D.稅收籌劃就是偷稅漏稅答案：D答案分析：稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得“節(jié)稅”的稅收利益，與偷稅漏稅有本質(zhì)區(qū)別。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有靈活性。2.下列屬于稅收制度構(gòu)成要素的有（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限答案：ABCD答案分析：稅收制度構(gòu)成要素包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限等。3.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種B.增值稅一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等C.小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%D.增值稅實(shí)行憑發(fā)票抵扣稅款制度答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于增值稅的說法均正確。4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABCD答案分析：以上各項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅免稅收入。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除每月不超過400元，最長(zhǎng)不超過48個(gè)月C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法均正確。6.稅務(wù)登記包括（）。A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務(wù)登記包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。7.稅收保全措施的形式包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB答案分析：稅收保全措施的形式包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。拍賣、變賣是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。8.下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證B.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和其他發(fā)票C.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票D.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于發(fā)票的說法均正確。9.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。10.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是調(diào)整稅收征收與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱B.稅收征管法的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收C.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利和義務(wù)，也規(guī)定了納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)D.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅收征管法的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要標(biāo)志。（）答案：正確答案分析：稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性是其區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要標(biāo)志。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）答案：正確答案分析