上市公司關(guān)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司關(guān)務(wù)管理工作，確保公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)合法合規(guī)，提高關(guān)務(wù)運(yùn)作效率，降低關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)進(jìn)出口法律法規(guī)、海關(guān)規(guī)章及相關(guān)政策。2.準(zhǔn)確性原則：確保關(guān)務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，單證制作規(guī)范。3.效率性原則：優(yōu)化關(guān)務(wù)流程，提高通關(guān)效率，降低物流成本。4.保密性原則：對(duì)涉及公司商業(yè)秘密及海關(guān)業(yè)務(wù)信息予以嚴(yán)格保密。二、關(guān)務(wù)組織與職責(zé)（一）關(guān)務(wù)部門(mén)設(shè)置及人員配備公司設(shè)立關(guān)務(wù)部，配備關(guān)務(wù)經(jīng)理、關(guān)務(wù)專(zhuān)員等崗位人員。關(guān)務(wù)部應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，人員數(shù)量根據(jù)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)規(guī)模合理確定。（二）關(guān)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家進(jìn)出口法律法規(guī)、海關(guān)規(guī)章及相關(guān)政策，制定并完善公司關(guān)務(wù)管理制度和操作流程。2.負(fù)責(zé)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)的關(guān)務(wù)申報(bào)工作，包括報(bào)關(guān)單填制、隨附單證準(zhǔn)備等，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。3.辦理進(jìn)出口貨物的海關(guān)備案、核銷(xiāo)等手續(xù)，如加工貿(mào)易手冊(cè)備案、變更、核銷(xiāo)等。4.協(xié)調(diào)與海關(guān)的關(guān)系，配合海關(guān)開(kāi)展查驗(yàn)、稽查等工作，及時(shí)解決關(guān)務(wù)問(wèn)題。5.收集、整理、分析海關(guān)政策法規(guī)信息，為公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)提供政策咨詢(xún)和指導(dǎo)。6.負(fù)責(zé)關(guān)務(wù)資料的歸檔管理，包括報(bào)關(guān)單、發(fā)票、裝箱單、提單等各類(lèi)單證及相關(guān)文件。7.協(xié)助公司其他部門(mén)處理涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)的相關(guān)事宜，如商務(wù)談判、合同簽訂等環(huán)節(jié)中的關(guān)務(wù)條款審核。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供進(jìn)出口業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料，如合同、訂單、發(fā)票等，并確保資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)與關(guān)務(wù)部門(mén)溝通，了解關(guān)務(wù)政策法規(guī)變化對(duì)業(yè)務(wù)的影響，配合關(guān)務(wù)部門(mén)完成相關(guān)工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核進(jìn)出口業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保關(guān)務(wù)費(fèi)用的準(zhǔn)確核算和支付。協(xié)助關(guān)務(wù)部門(mén)辦理外匯核銷(xiāo)、出口退稅等財(cái)務(wù)手續(xù)。3.物流部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)出口貨物的運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)等物流環(huán)節(jié)的操作，并及時(shí)向關(guān)務(wù)部門(mén)提供貨物運(yùn)輸信息，配合關(guān)務(wù)部門(mén)完成貨物申報(bào)及查驗(yàn)等工作。三、關(guān)務(wù)流程管理（一）業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段1.業(yè)務(wù)部門(mén)在簽訂進(jìn)出口合同前，應(yīng)將合同草本提交關(guān)務(wù)部門(mén)進(jìn)行關(guān)務(wù)條款審核。關(guān)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核合同中的貿(mào)易方式、商品編碼、價(jià)格條款、原產(chǎn)地條款等內(nèi)容，確保合同符合海關(guān)規(guī)定及公司關(guān)務(wù)管理要求。2.根據(jù)合同內(nèi)容及業(yè)務(wù)實(shí)際情況，關(guān)務(wù)部門(mén)確定進(jìn)出口貨物的商品編碼，并按照海關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸類(lèi)。如對(duì)商品編碼存在疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)與海關(guān)溝通確認(rèn)。3.關(guān)務(wù)部門(mén)根據(jù)商品編碼及相關(guān)政策法規(guī)，確定進(jìn)出口貨物的稅率、監(jiān)管條件等信息，為后續(xù)關(guān)務(wù)申報(bào)提供依據(jù)。（二）申報(bào)階段1.業(yè)務(wù)部門(mén)在貨物實(shí)際進(jìn)出口前，應(yīng)及時(shí)將報(bào)關(guān)所需的基礎(chǔ)資料提交關(guān)務(wù)部門(mén)。關(guān)務(wù)專(zhuān)員根據(jù)業(yè)務(wù)資料，按照海關(guān)規(guī)定的格式和要求填制報(bào)關(guān)單，并準(zhǔn)備隨附單證，如發(fā)票、裝箱單、提單、原產(chǎn)地證書(shū)等。2.關(guān)務(wù)專(zhuān)員對(duì)填制好的報(bào)關(guān)單及隨附單證進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。核對(duì)無(wú)誤后，提交關(guān)務(wù)經(jīng)理審核。3.關(guān)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)關(guān)單及隨附單證進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及單證的完整性。審核通過(guò)后，在報(bào)關(guān)單上簽字確認(rèn)，并安排向海關(guān)申報(bào)。4.關(guān)務(wù)專(zhuān)員通過(guò)電子口岸等系統(tǒng)向海關(guān)發(fā)送報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)，并按照海關(guān)要求及時(shí)繳納稅費(fèi)。如遇海關(guān)退單等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行修改后重新申報(bào)。（三）查驗(yàn)階段1.海關(guān)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)布控等情況，對(duì)公司進(jìn)出口貨物實(shí)施查驗(yàn)。關(guān)務(wù)部門(mén)接到海關(guān)查驗(yàn)通知后，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)、物流部門(mén)等相關(guān)人員做好準(zhǔn)備工作。2.業(yè)務(wù)部門(mén)和物流部門(mén)應(yīng)配合海關(guān)查驗(yàn)工作，提供必要的協(xié)助，如安排人員到場(chǎng)、準(zhǔn)備貨物資料等。關(guān)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)與海關(guān)溝通協(xié)調(diào)，解答海關(guān)提出的問(wèn)題。3.如海關(guān)查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)貨物存在問(wèn)題，關(guān)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)了解情況，配合海關(guān)進(jìn)行處理。對(duì)于需要整改的問(wèn)題，應(yīng)制定整改措施，明確責(zé)任人和整改期限，并跟蹤整改情況，確保整改到位。（四）放行階段1.海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物查驗(yàn)無(wú)誤后，予以放行。關(guān)務(wù)部門(mén)在收到海關(guān)放行通知后，及時(shí)通知物流部門(mén)安排貨物出運(yùn)或提貨。2.對(duì)于需要辦理海關(guān)后續(xù)監(jiān)管手續(xù)的貨物，如加工貿(mào)易貨物的核銷(xiāo)等，關(guān)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。（五）后續(xù)管理階段1.關(guān)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行后續(xù)跟蹤管理，包括報(bào)關(guān)單的歸檔、外匯核銷(xiāo)、出口退稅等工作。2.定期對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)關(guān)務(wù)管理工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。3.配合海關(guān)開(kāi)展的稽查、核查等工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，積極應(yīng)對(duì)海關(guān)監(jiān)管要求。四、關(guān)務(wù)申報(bào)管理（一）報(bào)關(guān)單填制規(guī)范1.關(guān)務(wù)專(zhuān)員應(yīng)嚴(yán)格按照海關(guān)規(guī)定的格式和要求填制報(bào)關(guān)單，確保各項(xiàng)申報(bào)內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、清晰。2.報(bào)關(guān)單上的商品編碼、商品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、重量、價(jià)格等信息應(yīng)與合同、發(fā)票、裝箱單等相關(guān)單證一致。3.貿(mào)易方式、征免性質(zhì)、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸工具名稱(chēng)、提運(yùn)單號(hào)等信息應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況準(zhǔn)確填報(bào)。（二）隨附單證準(zhǔn)備1.隨附單證應(yīng)齊全、有效，與報(bào)關(guān)單申報(bào)內(nèi)容相互印證。一般應(yīng)包括發(fā)票、裝箱單、提單、原產(chǎn)地證書(shū)等。2.發(fā)票應(yīng)注明貨物的詳細(xì)信息、價(jià)格條款、貿(mào)易方式等內(nèi)容，且與報(bào)關(guān)單上的貨物信息一致。3.裝箱單應(yīng)詳細(xì)列出貨物的包裝情況、件數(shù)、重量等信息。4.提單應(yīng)包含貨物的運(yùn)輸信息、起運(yùn)港、目的港、船名航次等內(nèi)容。5.原產(chǎn)地證書(shū)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理，確保證書(shū)真實(shí)、有效，符合海關(guān)要求。（三）申報(bào)數(shù)據(jù)審核1.關(guān)務(wù)專(zhuān)員在填制完報(bào)關(guān)單及準(zhǔn)備好隨附單證后，應(yīng)進(jìn)行自我審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.關(guān)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)報(bào)關(guān)單及隨附單證進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審核申報(bào)數(shù)據(jù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及單證的完整性。審核內(nèi)容包括貿(mào)易方式、商品編碼、價(jià)格申報(bào)、原產(chǎn)地申報(bào)等方面。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通核實(shí)，進(jìn)行修改完善。確保申報(bào)數(shù)據(jù)在向海關(guān)申報(bào)前準(zhǔn)確無(wú)誤。五、海關(guān)備案與核銷(xiāo)管理（一）海關(guān)備案管理1.涉及海關(guān)備案的業(yè)務(wù)，如加工貿(mào)易手冊(cè)備案、減免稅設(shè)備備案等，關(guān)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，向海關(guān)申請(qǐng)備案。2.加工貿(mào)易手冊(cè)備案資料一般包括加工貿(mào)易合同、加工貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)能力證明、進(jìn)出口商品清單等。減免稅設(shè)備備案資料應(yīng)包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、進(jìn)出口貨物征免稅申請(qǐng)表、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。3.關(guān)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)備案資料進(jìn)行認(rèn)真審核，確保資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。在提交海關(guān)備案前，由關(guān)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。4.海關(guān)對(duì)備案申請(qǐng)進(jìn)行審核，如審核通過(guò)，頒發(fā)相應(yīng)的備案手冊(cè)或證明文件。關(guān)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)領(lǐng)取并妥善保管，確保備案信息的安全。（二）海關(guān)核銷(xiāo)管理1.對(duì)于已備案的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)，在合同執(zhí)行完畢后，關(guān)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向海關(guān)申請(qǐng)核銷(xiāo)。2.核銷(xiāo)申請(qǐng)資料應(yīng)包括加工貿(mào)易手冊(cè)、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、發(fā)票、裝箱單、核銷(xiāo)申請(qǐng)表等。關(guān)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)核銷(xiāo)資料進(jìn)行整理、核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.海關(guān)對(duì)核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，關(guān)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合海關(guān)進(jìn)行核實(shí)、整改。對(duì)于因特殊原因無(wú)法按時(shí)核銷(xiāo)的，應(yīng)及時(shí)向海關(guān)申請(qǐng)延期核銷(xiāo)。4.減免稅設(shè)備在監(jiān)管期限屆滿(mǎn)后，關(guān)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定向海關(guān)申請(qǐng)解除監(jiān)管，并辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)。六、關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.關(guān)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，關(guān)注國(guó)家政策法規(guī)變化、海關(guān)監(jiān)管要求調(diào)整、業(yè)務(wù)操作流程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)等因素。2.收集、分析海關(guān)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，識(shí)別可能存在的關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.與業(yè)務(wù)部門(mén)、物流部門(mén)等相關(guān)部門(mén)保持密切溝通，了解業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的異常情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.對(duì)識(shí)別出的關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為高、中、低三個(gè)等級(jí)，以便采取不同的應(yīng)對(duì)措施。3.定期對(duì)關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行回顧和更新，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，加強(qiáng)審核把關(guān)，必要時(shí)提前與海關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。2.對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，如加?qiáng)內(nèi)部審核、完善單證管理等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。3.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可簡(jiǎn)化管理流程，但仍需保持一定的關(guān)注，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。4.建立關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制，對(duì)于突發(fā)的關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，能夠迅速響應(yīng)，采取有效的應(yīng)對(duì)措施，減少損失和影響。七、關(guān)務(wù)資料管理（一）資料分類(lèi)與歸檔1.關(guān)務(wù)資料分為報(bào)關(guān)單證類(lèi)、備案核銷(xiāo)類(lèi)、政策法規(guī)類(lèi)等。2.報(bào)關(guān)單證類(lèi)包括報(bào)關(guān)單、發(fā)票、裝箱單、提單、原產(chǎn)地證書(shū)等進(jìn)出口業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的各類(lèi)單證。3.備案核銷(xiāo)類(lèi)包括加工貿(mào)易手冊(cè)、減免稅設(shè)備備案文件、核銷(xiāo)申請(qǐng)表等與海關(guān)備案、核銷(xiāo)相關(guān)的資料。4.政策法規(guī)類(lèi)包括國(guó)家進(jìn)出口法律法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、政策文件等。5.關(guān)務(wù)專(zhuān)員應(yīng)按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)將各類(lèi)關(guān)務(wù)資料進(jìn)行整理、歸檔，確保資料齊全、完整。（二）資料保管1.關(guān)務(wù)資料應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的場(chǎng)所。2.建立關(guān)務(wù)資料保管臺(tái)賬，記錄資料的名稱(chēng)、編號(hào)、日期、保管期限等信息，便于查詢(xún)和管理。3.對(duì)于電子資料，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并定期進(jìn)行檢查，確保數(shù)據(jù)安全。（三）資料查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱關(guān)務(wù)資料的，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)關(guān)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱過(guò)程中不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借資料。2.外單位人員因特殊原因需要查閱關(guān)務(wù)資料的，應(yīng)按照公司對(duì)外信息管理規(guī)定，辦理相關(guān)審批手續(xù)，并由關(guān)務(wù)部門(mén)人員陪同查閱。3.關(guān)務(wù)資料一般不得外借，如因工作需要確需外借的，應(yīng)經(jīng)關(guān)務(wù)經(jīng)理及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，明確借閱期限和歸還時(shí)間。借閱人應(yīng)妥善保管資料，按時(shí)歸還。八、培訓(xùn)與考核（一）關(guān)務(wù)培訓(xùn)1.關(guān)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織關(guān)務(wù)培訓(xùn)，提高關(guān)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家進(jìn)出口法律法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、關(guān)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。2.鼓勵(lì)關(guān)務(wù)人員參加外部培訓(xùn)課程、研討會(huì)等活動(dòng)，及時(shí)了解關(guān)務(wù)領(lǐng)域的最新動(dòng)態(tài)和政策法規(guī)變化。3.對(duì)于新入職的關(guān)務(wù)人員，應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)的入職培訓(xùn)，使其盡快熟悉公司關(guān)務(wù)管理制度和操作流程。