企業(yè)審計監(jiān)察管理制度總則目的為加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，防范經(jīng)營風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全，確保公司各項經(jīng)營活動合法、合規(guī)、有效運行，特制定本審計監(jiān)察管理制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司。基本原則1.獨立性原則：審計監(jiān)察部門獨立于其他部門，依法獨立行使審計監(jiān)察職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：審計監(jiān)察人員應(yīng)客觀公正地開展工作，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準繩，如實反映審計監(jiān)察情況。3.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等，實施全過程、全方位的審計監(jiān)察。4.時效性原則：及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，對發(fā)現(xiàn)的問題迅速做出反應(yīng)，采取有效措施加以解決，避免問題擴大化。審計監(jiān)察機構(gòu)及人員審計監(jiān)察部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計監(jiān)察部門，負責公司內(nèi)部審計監(jiān)察工作的組織實施。人員配備審計監(jiān)察部門配備專業(yè)的審計監(jiān)察人員，包括審計經(jīng)理、審計專員等。審計監(jiān)察人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、公司財務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程。人員職責1.審計經(jīng)理職責負責制定和完善公司審計監(jiān)察管理制度、工作計劃和審計監(jiān)察方案。組織實施公司內(nèi)部審計監(jiān)察工作，指導(dǎo)和監(jiān)督審計專員的工作。審核審計監(jiān)察報告，向公司管理層匯報審計監(jiān)察工作情況，提出審計監(jiān)察建議和意見。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)的關(guān)系，配合外部審計工作。對審計監(jiān)察人員進行培訓(xùn)和考核，提高審計監(jiān)察人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.審計專員職責根據(jù)審計監(jiān)察計劃和方案，開展具體的審計監(jiān)察工作，收集審計監(jiān)察證據(jù)，編制審計監(jiān)察工作底稿。對審計監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和研究，提出初步的審計監(jiān)察意見和建議。協(xié)助審計經(jīng)理撰寫審計監(jiān)察報告，負責審計監(jiān)察資料的整理、歸檔和保管。跟蹤審計監(jiān)察意見和建議的落實情況，對整改效果進行評價。審計監(jiān)察工作內(nèi)容財務(wù)審計1.財務(wù)收支審計審查公司各項收入是否真實、完整，是否及時足額入賬，有無截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等問題。檢查公司各項支出是否合規(guī)、合法，是否符合公司財務(wù)制度和審批程序，有無虛報、冒領(lǐng)、浪費等現(xiàn)象。對公司財務(wù)報表進行審計，檢查財務(wù)報表的真實性、準確性和完整性，是否符合會計準則和相關(guān)法規(guī)的要求。2.預(yù)算執(zhí)行審計審查公司預(yù)算編制的合理性和準確性，是否符合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃。監(jiān)督公司預(yù)算執(zhí)行情況，檢查預(yù)算指標的完成情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，提出改進建議。對預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性進行審查，檢查預(yù)算調(diào)整是否按規(guī)定程序進行。經(jīng)濟責任審計1.任期經(jīng)濟責任審計在公司領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿或任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項前，對其任職期間的經(jīng)濟責任履行情況進行審計。審查任期內(nèi)公司財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，資產(chǎn)的安全完整情況，內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況等。評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)濟責任履行情況，為公司干部考核、任免提供依據(jù)。2.專項經(jīng)濟責任審計根據(jù)公司管理需要，對特定項目或事項的負責人進行專項經(jīng)濟責任審計，如重大投資項目、重大采購項目等。審查項目負責人在項目實施過程中的經(jīng)濟責任履行情況，包括項目預(yù)算執(zhí)行、資金使用、項目效益等方面。內(nèi)部控制審計1.內(nèi)部控制制度評審對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行評審，檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，是否符合國家法律法規(guī)和公司實際情況。評估內(nèi)部控制制度的設(shè)計是否合理，是否能夠有效防范風(fēng)險，是否存在內(nèi)部控制缺陷。2.內(nèi)部控制執(zhí)行審計檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否嚴格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定進行操作和管理。對內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點進行測試，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)流程是否得到有效執(zhí)行，是否存在違規(guī)操作和舞弊行為。專項審計1.工程項目審計對公司工程項目的預(yù)算編制、招投標、合同簽訂、工程進度、質(zhì)量控制、資金使用等環(huán)節(jié)進行審計。審查工程項目的成本核算是否準確，費用支出是否合規(guī)，有無高估冒算、損失浪費等問題。對工程項目的經(jīng)濟效益進行評價，提出改進建議，提高工程項目的管理水平和投資效益。2.采購與銷售審計對公司采購業(yè)務(wù)進行審計，包括采購計劃制定、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購價格、采購驗收等環(huán)節(jié)。檢查采購業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合法，是否存在采購舞弊行為，采購成本是否合理。對公司銷售業(yè)務(wù)進行審計，包括銷售合同簽訂、銷售價格、銷售收款、銷售退回等環(huán)節(jié)。審查銷售業(yè)務(wù)的真實性和完整性，是否存在虛增收入、隱瞞收入等問題，銷售款項是否及時足額收回。監(jiān)察工作1.合規(guī)監(jiān)察監(jiān)督公司各項經(jīng)營活動是否符合國家法律法規(guī)、政策規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。檢查公司員工是否遵守職業(yè)道德和工作紀律，有無違規(guī)違紀行為。對發(fā)現(xiàn)的合規(guī)問題進行調(diào)查和處理，提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門和人員進行整改。2.效能監(jiān)察對公司各部門的工作效率、工作質(zhì)量和工作效果進行監(jiān)察，檢查是否存在工作拖沓、推諉扯皮、效率低下等問題。分析影響工作效能的原因，提出改進措施和建議，促進公司整體工作效能的提高。3.廉政監(jiān)察加強對公司員工廉潔自律情況的監(jiān)督檢查，防范貪污受賄、以權(quán)謀私等腐敗行為的發(fā)生。開展廉政教育活動，提高員工的廉潔意識和法律意識。對舉報的廉政問題進行調(diào)查核實，嚴肅處理違規(guī)違紀人員。審計監(jiān)察工作程序?qū)徲嫳O(jiān)察計劃制定1.審計監(jiān)察部門每年年初根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和管理需要，制定年度審計監(jiān)察工作計劃，報公司管理層批準后實施。2.年度審計監(jiān)察工作計劃應(yīng)明確審計監(jiān)察項目的名稱、內(nèi)容、范圍、時間安排、人員分工等。審計監(jiān)察準備1.根據(jù)審計監(jiān)察項目的特點和要求，成立審計監(jiān)察組，明確審計監(jiān)察組成員的職責分工。2.審計監(jiān)察組收集與審計監(jiān)察項目相關(guān)的資料，包括公司財務(wù)報表、會計憑證、合同文件、內(nèi)部控制制度等。3.審計監(jiān)察組制定審計監(jiān)察方案，明確審計監(jiān)察的目標、范圍、方法、步驟和時間安排等。審計監(jiān)察實施1.審計監(jiān)察組按照審計監(jiān)察方案的要求，通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件資料，實地觀察，詢問調(diào)查等方式，收集審計監(jiān)察證據(jù)。2.審計監(jiān)察人員對收集的審計監(jiān)察證據(jù)進行分析和整理，編制審計監(jiān)察工作底稿，記錄審計監(jiān)察過程和發(fā)現(xiàn)的問題。3.審計監(jiān)察組在審計監(jiān)察過程中，如發(fā)現(xiàn)重大問題或線索，應(yīng)及時向?qū)徲嫳O(jiān)察部門負責人匯報，并采取相應(yīng)的措施。審計監(jiān)察報告1.審計監(jiān)察組完成審計監(jiān)察工作后，撰寫審計監(jiān)察報告。審計監(jiān)察報告應(yīng)包括審計監(jiān)察的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、審計監(jiān)察意見和建議等。2.審計監(jiān)察報告經(jīng)審計監(jiān)察部門負責人審核后，報公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)審計監(jiān)察報告的內(nèi)容，做出相應(yīng)的決策和處理意見，審計監(jiān)察部門負責跟蹤落實。審計監(jiān)察整改1.被審計監(jiān)察單位或部門應(yīng)根據(jù)審計監(jiān)察報告提出的意見和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況書面報告審計監(jiān)察部門。2.審計監(jiān)察部門對被審計監(jiān)察單位或部門的整改情況進行跟蹤檢查，對整改不到位的單位或部門，提出進一步的整改要求，督促其限期整改。3.審計監(jiān)察部門將審計監(jiān)察結(jié)果及整改情況向公司管理層匯報，并作為公司內(nèi)部考核和評價的重要依據(jù)。審計監(jiān)察工作權(quán)限資料查閱權(quán)審計監(jiān)察人員有權(quán)查閱被審計監(jiān)察單位或部門的財務(wù)報表、會計憑證、賬簿、合同文件、會議記錄等相關(guān)資料。調(diào)查取證權(quán)審計監(jiān)察人員有權(quán)對被審計監(jiān)察單位或部門的有關(guān)人員進行詢問，要求其提供相關(guān)資料和信息，并對調(diào)查取證過程進行記錄。制止糾正權(quán)審計監(jiān)察人員在審計監(jiān)察過程中，發(fā)現(xiàn)被審計監(jiān)察單位或部門存在違規(guī)違紀行為或內(nèi)部控制缺陷時，有權(quán)責令其立即停止，并要求其采取措施進行糾正。建議處理權(quán)審計監(jiān)察人員根據(jù)審計監(jiān)察結(jié)果，有權(quán)向公司管理層提出對被審計監(jiān)察單位或部門及相關(guān)人員的處理建議，包括經(jīng)濟處罰、紀律處分、組織調(diào)整等。審計監(jiān)察工作紀律保密紀律審計監(jiān)察人員應(yīng)嚴格遵守保密制度，對在審計監(jiān)察過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財務(wù)信息、個人隱私等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。廉潔紀律審計監(jiān)察人員應(yīng)廉潔自律，不得接受被審計監(jiān)察單位或部門的禮品、禮金、宴請等，不得利用審計監(jiān)察工作謀取私利。回避紀律審計監(jiān)察人員與被審計監(jiān)察單位或部門及相關(guān)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避，不得參與該項目的審計監(jiān)察工作。工作紀律審計監(jiān)察人員應(yīng)嚴格遵守工作程序和工作規(guī)范，按時完成審計監(jiān)察任務(wù)，保證審計監(jiān)