不良負債資產(chǎn)管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范公司不良負債資產(chǎn)的管理，加強風險防控，提高資產(chǎn)質(zhì)量，確保公司資產(chǎn)安全，保障公司穩(wěn)健運營。通過建立科學、有效的不良負債資產(chǎn)管理機制，明確各部門職責，規(guī)范處置流程，最大限度地減少不良負債資產(chǎn)對公司的不利影響，實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及不良負債資產(chǎn)的管理活動，包括但不限于不良債權(quán)、不良貸款、逾期應(yīng)收賬款等各類不良負債資產(chǎn)的認定、評估、處置及監(jiān)督等環(huán)節(jié)?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：不良負債資產(chǎn)的管理應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保各項管理活動合法合規(guī)。2.風險可控原則：在不良負債資產(chǎn)處置過程中，要充分評估風險，采取有效措施控制風險，避免風險擴大化。3.價值最大化原則：通過合理的處置方式和手段，盡可能提高不良負債資產(chǎn)的回收價值，實現(xiàn)公司資產(chǎn)價值最大化。4.責任追究原則：對在不良負債資產(chǎn)管理過程中存在違規(guī)行為或失職的部門和個人，依法依規(guī)追究責任。不良負債資產(chǎn)的認定認定標準1.不良債權(quán)債務(wù)人逾期超過規(guī)定期限未履行還款義務(wù)，且經(jīng)公司多次催收仍未有效收回的債權(quán)。債務(wù)人出現(xiàn)財務(wù)狀況惡化、經(jīng)營困難、停產(chǎn)停業(yè)等情況，預計無法足額償還債務(wù)的債權(quán)。債權(quán)存在爭議或法律糾紛，導致公司債權(quán)實現(xiàn)存在重大不確定性的情況。2.不良貸款借款人未能按借款合同約定的還款計劃按時足額償還貸款本息，逾期超過一定期限的貸款。借款人出現(xiàn)違約行為，如擅自改變貸款用途、提供虛假資料等，公司認定可能影響貸款安全的貸款。貸款抵押物或質(zhì)押物價值明顯下降，不足以覆蓋貸款本息，且借款人無法提供有效補充擔保措施的貸款。3.逾期應(yīng)收賬款客戶超過合同約定的付款期限未支付貨款，且逾期時間達到公司規(guī)定標準的應(yīng)收賬款?？蛻舫霈F(xiàn)經(jīng)營異常、財務(wù)困難等情況，預計無法按時支付貨款的應(yīng)收賬款。因合同糾紛、質(zhì)量問題等原因?qū)е驴蛻艟芙^付款或延遲付款，且公司無法短期內(nèi)解決糾紛的應(yīng)收賬款。認定程序1.業(yè)務(wù)部門申報：各業(yè)務(wù)部門負責對本部門涉及的債權(quán)、貸款、應(yīng)收賬款等進行梳理，發(fā)現(xiàn)符合不良負債資產(chǎn)認定標準的，應(yīng)及時填寫《不良負債資產(chǎn)認定申請表》，詳細說明資產(chǎn)情況、形成原因、預計損失等，并提交相關(guān)證明材料。2.風險管理部門初審：風險管理部門收到業(yè)務(wù)部門申報材料后，對申報的不良負債資產(chǎn)進行初步審核，核實相關(guān)情況，評估風險程度，并提出初審意見。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門根據(jù)風險管理部門的初審意見，結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)狀況，對不良負債資產(chǎn)的賬面價值、預計損失等進行審核確認。4.管理層審批：經(jīng)風險管理部門和財務(wù)部門審核通過的不良負債資產(chǎn)認定申請，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司整體風險狀況和經(jīng)營策略，做出最終認定決定。5.結(jié)果通知與備案：不良負債資產(chǎn)認定結(jié)果由風險管理部門及時通知業(yè)務(wù)部門，并報公司內(nèi)部審計部門備案。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)認定結(jié)果，調(diào)整相關(guān)業(yè)務(wù)臺賬和財務(wù)賬目。不良負債資產(chǎn)的評估評估目的全面、準確地了解不良負債資產(chǎn)的現(xiàn)狀和價值，為制定合理的處置方案提供依據(jù)，確保處置過程中能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)價值最大化。評估方法1.市場法：通過市場上類似不良負債資產(chǎn)的交易案例，對被評估資產(chǎn)進行比較分析，確定其價值。適用于存在活躍交易市場的不良債權(quán)、抵押物等資產(chǎn)的評估。2.收益法：根據(jù)不良負債資產(chǎn)未來預期收益，采用適當?shù)恼郜F(xiàn)率將其折現(xiàn)到評估基準日，確定資產(chǎn)價值。主要用于對具有一定盈利能力或潛在收益的不良資產(chǎn)進行評估，如某些具備重組價值的債權(quán)或企業(yè)股權(quán)。3.成本法：按照評估對象在評估基準日的重置成本減去其累計折舊、減值準備等，確定資產(chǎn)價值。常用于對實物資產(chǎn)或有明確成本核算依據(jù)的不良資產(chǎn)進行評估，如抵債資產(chǎn)中的房產(chǎn)、設(shè)備等。評估流程1.組建評估小組：由風險管理部門牽頭，會同財務(wù)部門、法務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門專業(yè)人員組成評估小組，負責不良負債資產(chǎn)的評估工作。2.收集評估資料：評估小組收集與不良負債資產(chǎn)相關(guān)的各類資料，包括資產(chǎn)原始憑證、合同協(xié)議、財務(wù)報表、市場交易信息、法律文件等，確保資料的真實性、完整性和準確性。3.現(xiàn)場勘查與調(diào)查：評估小組對不良負債資產(chǎn)進行現(xiàn)場勘查，核實資產(chǎn)的實際狀況，如抵押物的實物狀態(tài)、企業(yè)的經(jīng)營場所及設(shè)備運行情況等。同時，對債務(wù)人及相關(guān)第三方進行調(diào)查，了解其財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、還款能力等信息。4.選擇評估方法并進行評估：評估小組根據(jù)不良負債資產(chǎn)的特點和評估目的，選擇合適的評估方法進行評估計算。在評估過程中，充分考慮各種影響因素，確保評估結(jié)果的合理性和可靠性。5.撰寫評估報告：評估工作完成后，評估小組撰寫《不良負債資產(chǎn)評估報告》，詳細闡述評估對象、評估目的、評估方法、評估過程、評估結(jié)果及相關(guān)說明等內(nèi)容。評估報告經(jīng)評估小組負責人簽字確認后，提交公司管理層審核。6.評估結(jié)果審核與確認：公司管理層對評估報告進行審核，如對評估結(jié)果有異議，可要求評估小組進行補充評估或調(diào)整評估方法，直至審核通過。最終評估結(jié)果經(jīng)公司管理層確認后，作為不良負債資產(chǎn)處置的重要參考依據(jù)。不良負債資產(chǎn)的處置處置方式1.現(xiàn)金清收：通過直接催收、法律訴訟、申請支付令等方式，促使債務(wù)人償還債務(wù)，以現(xiàn)金形式收回不良負債資產(chǎn)。2.重組：對具備一定重組價值的不良負債資產(chǎn)，與債務(wù)人協(xié)商達成重組協(xié)議，通過調(diào)整債務(wù)條款、延長還款期限、增加擔保措施等方式，幫助債務(wù)人恢復還款能力，實現(xiàn)不良資產(chǎn)的回收。3.債權(quán)轉(zhuǎn)讓：將不良債權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他機構(gòu)或個人，以獲取現(xiàn)金或其他資產(chǎn)，實現(xiàn)債權(quán)的變現(xiàn)。4.資產(chǎn)置換：與債務(wù)人或第三方進行資產(chǎn)置換，用不良負債資產(chǎn)換取公司所需的其他資產(chǎn)，如房產(chǎn)、土地、股權(quán)等，優(yōu)化公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。5.以物抵債：當債務(wù)人無法以現(xiàn)金償還債務(wù)時，經(jīng)協(xié)商一致，將債務(wù)人的資產(chǎn)作價抵償債務(wù)，公司取得抵債資產(chǎn)后，再進行后續(xù)處置。6.破產(chǎn)清算：對于符合破產(chǎn)條件的債務(wù)人，依法申請其破產(chǎn)清算，通過清算程序分配債務(wù)人的資產(chǎn)，以清償公司債權(quán)。處置流程1.制定處置方案：根據(jù)不良負債資產(chǎn)的評估結(jié)果和公司實際情況，由風險管理部門牽頭，會同財務(wù)部門、法務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定具體的處置方案。處置方案應(yīng)明確處置方式、處置步驟、時間安排、責任分工及風險控制措施等內(nèi)容。2.方案審批：處置方案提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)狀況、風險承受能力等因素，對處置方案進行全面評估，做出審批決定。3.組織實施：經(jīng)審批通過的處置方案由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責組織實施。在實施過程中，各部門應(yīng)密切配合，嚴格按照處置方案的要求開展工作，確保處置工作順利進行。4.處置執(zhí)行現(xiàn)金清收：業(yè)務(wù)部門按照確定的催收策略和法律程序，積極開展催收工作。對于通過法律訴訟收回的債權(quán)，及時申請執(zhí)行，確保債權(quán)得到有效實現(xiàn)。重組：與債務(wù)人進行充分溝通協(xié)商，簽訂重組協(xié)議，并監(jiān)督債務(wù)人按照協(xié)議履行義務(wù)。定期對重組資產(chǎn)進行跟蹤評估，及時調(diào)整風險防控措施。債權(quán)轉(zhuǎn)讓：按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，辦理債權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，確保轉(zhuǎn)讓過程合法合規(guī)。對受讓方的資質(zhì)和還款能力進行盡職調(diào)查，保障債權(quán)轉(zhuǎn)讓的安全。資產(chǎn)置換：與交易對方進行資產(chǎn)價值評估和談判，簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議。辦理資產(chǎn)過戶等相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)置換交易的順利完成。以物抵債：對抵債資產(chǎn)進行接收、管理和處置。在抵債資產(chǎn)接收過程中，要嚴格核實資產(chǎn)狀況，確保資產(chǎn)價值與債權(quán)金額相符。接收后，根據(jù)抵債資產(chǎn)的特點，選擇合適的處置方式，盡快實現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)。破產(chǎn)清算：依法向法院申請債務(wù)人破產(chǎn)清算，參與破產(chǎn)清算程序，申報債權(quán)，配合法院開展清算工作，爭取最大程度的債權(quán)清償。5.處置監(jiān)控與報告：在不良負債資產(chǎn)處置過程中，風險管理部門負責對處置工作進行全程監(jiān)控，及時掌握處置進度和風險狀況。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向風險管理部門報送處置進展情況報告，遇有重大問題或風險事項應(yīng)及時報告。6.處置終結(jié)：不良負債資產(chǎn)處置完成后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時整理處置過程中的各類文件資料，形成處置檔案，交公司檔案管理部門存檔。同時，對處置結(jié)果進行總結(jié)分析，評估處置效果，為今后的不良負債資產(chǎn)管理工作提供經(jīng)驗參考。不良負債資產(chǎn)處置的風險管理風險識別1.市場風險：不良負債資產(chǎn)處置價格受市場供求關(guān)系、經(jīng)濟形勢、行業(yè)動態(tài)等因素影響，可能導致資產(chǎn)價值波動，無法實現(xiàn)預期回收目標。2.信用風險：債務(wù)人或交易對手可能存在信用違約行為，如拒絕履行還款義務(wù)、提供虛假信息、惡意拖欠等，影響處置工作的順利進行和資產(chǎn)回收。3.法律風險：在不良負債資產(chǎn)處置過程中，可能涉及法律法規(guī)不完善、合同條款不明確、訴訟程序復雜等問題，導致公司面臨法律糾紛和損失。4.操作風險：由于內(nèi)部管理不善、流程執(zhí)行不嚴格、人員操作失誤等原因，可能引發(fā)處置效率低下、資產(chǎn)流失、信息泄露等風險。風險評估1.風險管理部門定期對不良負債資產(chǎn)處置過程中的各類風險進行評估，采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，對風險進行分類排序，明確重點關(guān)注的風險領(lǐng)域和風險點，為制定風險應(yīng)對措施提供依據(jù)。風險應(yīng)對措施1.市場風險應(yīng)對加強市場調(diào)研和分析，及時掌握市場動態(tài)和價格走勢，合理確定處置價格和時機。在處置方式選擇上，充分考慮市場因素，靈活運用多種處置手段，降低市場風險對處置結(jié)果的影響。對于市場波動較大的不良負債資產(chǎn)，可通過與專業(yè)機構(gòu)合作、采用金融衍生品等方式進行風險對沖。2.信用風險應(yīng)對加強對債務(wù)人及交易對手的信用調(diào)查和評估，建立信用檔案，提前識別潛在的信用風險。在處置過程中，嚴格簽訂合同協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，加強對合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保交易對手履行承諾。對于信用狀況不佳的債務(wù)人或交易對手，要求提供足額有效的擔保措施，或采取更為謹慎的處置策略。3.法律風險應(yīng)對加強法律知識培訓，提高員工法律意識，確保在處置過程中嚴格遵守法律法規(guī)。在重大處置項目中，提前咨詢專業(yè)律師意見，對法律問題進行充分論證，防范法律風險。建立健全法律糾紛處理機制，及時應(yīng)對和解決處置過程中出現(xiàn)的法律糾紛，維護公司合法權(quán)益。4.操作風險應(yīng)對完善內(nèi)部管理制度和操作流程，明確各部門職責和工作標準，加強對處置工作各個環(huán)節(jié)的規(guī)范管理。加強員工培訓，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，減少因人員失誤導致的風險。建立有效的監(jiān)督機制，對處置工作進行全程監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)操作行為。監(jiān)督與考核監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門定期對不良負債資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況、處置流程合規(guī)性、資產(chǎn)回收情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.風險管理部門負責對不良負債資產(chǎn)處置過程進行日常監(jiān)控，及時掌握處置進度和風險狀況，對發(fā)現(xiàn)的風險隱患及時預警，并督促相關(guān)部門采取措施加以防范和化解。3.設(shè)立舉報信箱和舉報電話，鼓勵員工對不良負債資產(chǎn)管理過程中的違規(guī)行為進行舉報。對舉報屬實的，給予舉報人相應(yīng)獎勵，并對違規(guī)行為進行嚴肅處理?？己酥贫?.建立不良負債資產(chǎn)管理考核指標體系，對各業(yè)務(wù)部門和相關(guān)責任人在不良負債資產(chǎn)認定、評估、處置等環(huán)節(jié)的工作績效進行考核評價?？己酥笜税ú涣钾搨Y產(chǎn)回收率、處置成本控制、風險防控效果等。2.考核周期為年度考核，每年年初制定具體的考核目標和評分標準。各業(yè)務(wù)部