倉儲單位存貨管理制度一、總則（一）目的為加強本倉儲單位存貨管理，規(guī)范存貨收、發(fā)、存等環(huán)節(jié)的操作流程，保障存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本倉儲單位內(nèi)所有存貨的管理，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等各類存貨。（三）基本原則1.準確性原則：確保存貨數(shù)量、質(zhì)量及價值記錄的準確無誤，為財務核算和管理決策提供可靠依據(jù)。2.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.及時性原則：及時辦理存貨的出入庫手續(xù)，保證存貨流轉(zhuǎn)順暢，避免積壓或缺貨。4.成本效益原則：在保證存貨管理質(zhì)量的前提下，合理控制存貨管理成本，提高經(jīng)濟效益。二、存貨管理職責分工（一）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫、保管、發(fā)放和盤點等工作。2.建立存貨保管臺賬，詳細記錄存貨的收發(fā)存情況。3.定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。4.負責存貨存儲環(huán)境的維護，保證存貨質(zhì)量不受損。（二）采購部門1.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求，編制合理的采購計劃。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同。3.負責采購物資的到貨跟蹤，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)，控制存貨數(shù)量。2.及時辦理生產(chǎn)過程中存貨的出入庫手續(xù)，確保生產(chǎn)順利進行。3.協(xié)助倉儲部門做好存貨盤點工作。（四）財務部門1.負責存貨的賬務核算，準確記錄存貨的增減變動及結(jié)存情況。2.定期與倉儲部門核對賬目，進行賬實核對。3.參與存貨采購、銷售等環(huán)節(jié)的決策，提供財務分析和建議。三、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.采購部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售訂單、庫存狀況等因素，結(jié)合市場供應情況，定期編制采購計劃。采購計劃應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃需經(jīng)相關部門審核，如生產(chǎn)部門確認生產(chǎn)需求，財務部門審核資金預算等，確保采購計劃的合理性和可行性。（二）供應商選擇與管理1.建立供應商評估體系，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等方面進行綜合評估。2.選擇合格的供應商，建立供應商檔案，記錄供應商的基本信息、交易情況等。3.定期對供應商進行考核，對于表現(xiàn)不佳的供應商，及時采取措施進行整改或淘汰。（三）采購合同簽訂1.采購部門與選定的供應商簽訂采購合同，合同應明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。2.采購合同需經(jīng)法律部門審核，確保合同的合法性和有效性。3.采購合同簽訂后，應及時將副本送交相關部門，如倉儲部門、財務部門等，以便各部門做好相應準備。（四）采購物資驗收1.采購物資到貨后，倉儲部門應及時組織驗收。驗收人員應根據(jù)采購合同和相關標準，對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行核對。2.對于驗收合格的物資，辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的物資，應及時通知采購部門與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等。3.驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應詳細記錄，并及時反饋給相關部門。四、存貨驗收入庫管理（一）入庫準備1.倉儲部門根據(jù)采購計劃或生產(chǎn)需求，提前做好倉位準備，確保存貨有合適的存放位置。2.準備好驗收所需的工具和設備，如計量器具、檢驗儀器等。（二）驗收流程1.采購物資到貨后，倉儲部門通知驗收人員進行驗收。驗收人員應核對送貨單、采購合同等相關憑證，確認物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致。2.對物資的外觀、質(zhì)量等進行檢查，可采用抽檢、全檢等方式。對于需要進行質(zhì)量檢驗的物資，應送交專業(yè)檢驗機構(gòu)進行檢驗。3.驗收合格的物資，驗收人員在送貨單上簽字確認，并辦理入庫手續(xù)。入庫手續(xù)包括填寫入庫單、將物資搬運至指定倉位等。4.驗收不合格的物資，驗收人員應在送貨單上注明不合格原因，并及時通知采購部門與供應商聯(lián)系處理。（三）入庫記錄1.倉儲部門應建立存貨入庫臺賬，詳細記錄每筆存貨的入庫日期、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商等信息。2.入庫臺賬應及時更新，確保賬實相符。同時，應定期將入庫信息傳遞給財務部門，以便進行賬務處理。五、存貨保管管理（一）倉位規(guī)劃1.根據(jù)存貨的類別、特性、用途等因素，合理規(guī)劃倉位。倉位應劃分明確，便于存貨的存放和管理。2.對不同類型的存貨，應設置相應的標識牌，標明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、批次等信息，以便于識別和查找。（二）存儲條件控制1.根據(jù)存貨的存儲要求，控制倉儲環(huán)境的溫度、濕度、通風等條件。對于有特殊存儲要求的存貨，如易燃易爆物品、易腐食品等，應采取相應的防護措施。2.定期對倉儲設備進行檢查和維護，確保設備正常運行，保證存貨存儲安全。（三）存貨盤點1.倉儲部門應定期對存貨進行盤點，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為月度、季度或年度盤點。2.盤點前，應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。盤點人員應認真核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等信息，并做好記錄。3.盤點結(jié)束后，應編制盤點報告，對盤點結(jié)果進行分析和總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應查明原因，及時調(diào)整賬務，并追究相關人員的責任。（四）存貨保管期間的檢查1.倉儲管理人員應定期對存貨進行巡查，檢查存貨的存儲狀態(tài)、質(zhì)量狀況等。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、過期等情況，應及時報告并處理。2.對于長期積壓或滯銷的存貨，應及時通知相關部門進行處理，避免存貨占用過多資金和倉儲空間。六、存貨發(fā)放管理（一）發(fā)放流程1.生產(chǎn)部門或其他需求部門根據(jù)生產(chǎn)計劃或?qū)嶋H需求，填寫領料單，注明領料物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.領料單需經(jīng)相關部門審批，如生產(chǎn)部門負責人審核生產(chǎn)需求，財務部門審核資金預算等。3.倉儲部門根據(jù)審批后的領料單，辦理存貨發(fā)放手續(xù)。發(fā)放人員應核對領料單與存貨臺賬，確保發(fā)放物資的準確性。4.發(fā)放物資時，應按照先進先出的原則進行，確保存貨的合理流轉(zhuǎn)。（二）發(fā)放記錄1.倉儲部門應建立存貨發(fā)放臺賬，詳細記錄每筆存貨的發(fā)放日期、領料部門、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。2.發(fā)放臺賬應及時更新，定期與財務部門核對賬目，保證賬實相符。同時，應將發(fā)放信息傳遞給財務部門，以便進行成本核算。七、存貨核算管理（一）賬務處理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對存貨進行準確的賬務核算。存貨核算應包括存貨的初始計量、后續(xù)計量、期末計價等環(huán)節(jié)。2.財務人員應根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、領料單等原始憑證，及時記錄存貨的增減變動情況，確保賬務處理的及時性和準確性。3.定期對存貨進行成本核算，計算存貨的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等，為企業(yè)的成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。（二）賬實核對1.財務部門應定期與倉儲部門進行賬實核對，核對周期一般為月度或季度。核對內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、金額、品種等。2.如發(fā)現(xiàn)賬實不符，財務部門和倉儲部門應共同查明原因，及時調(diào)整賬務，并編制賬實不符情況說明。對于因管理不善等原因造成的損失，應追究相關人員的責任。（三）存貨跌價準備計提1.財務部門應定期對存貨進行清查，根據(jù)存貨的市場價格、可變現(xiàn)凈值等情況，判斷存貨是否發(fā)生減值。2.如存貨發(fā)生減值，應按照規(guī)定計提存貨跌價準備，并計入當期損益。計提存貨跌價準備的方法和金額應符合相關會計準則的要求。八、存貨處置管理（一）存貨報廢1.對于已損壞、變質(zhì)、過期等無法使用或銷售的存貨，倉儲部門應及時提出報廢申請。報廢申請應注明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、報廢原因等信息。2.報廢申請需經(jīng)相關部門審批，如倉儲部門負責人審核存貨狀況，財務部門審核資產(chǎn)損失等。3.經(jīng)批準報廢的存貨，應按照規(guī)定進行處理，如銷毀、變賣等。處理過程中應做好記錄，并及時調(diào)整賬務。（二）存貨盤盈盤虧處理1.存貨盤點過程中如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧情況，倉儲部門應及時查明原因，并編制盤盈盤虧報告。盤盈盤虧報告應詳細說明盤盈盤虧的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、原因等信息。2.盤盈盤虧報告需經(jīng)相關部門審批，如倉儲部門負責人審核情況真實性，財務部門審核賬務調(diào)整等。3.根據(jù)審批結(jié)果，對盤盈盤虧的存貨進行相應的賬務處理。盤盈的存貨應沖減當期管理費用；盤虧的存貨，如屬于正常損耗，計入管理費用，如屬于責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠?，應計入其他應收款，剩余部分計入管理費用或營業(yè)外支出等。（三）存貨銷售1.對于不需要的存貨或積壓存貨，企業(yè)可根據(jù)市場情況進行銷售。銷售部門應制定銷售計劃，確定銷售價格、銷售方式等。2.銷售存貨時，應簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務。銷售合同需經(jīng)法律部門審核，確保合同的合法性和有效性。3.財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時確認銷售收入，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。同時，應做好應收賬款的管理工作，確保貨款及時收回。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、賬務處理的準確性、存貨的安全與完整等。2.審計人員應通過查閱文件、實地盤點、詢問相關人員等方式，獲取審計證據(jù)，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二）日常檢查1.倉儲部門、采購部門、財務部門等應定期對本部門的存貨管理工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司管理層應不定期對存貨管理情況