鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)資金管理制度總則目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，確保國(guó)庫(kù)資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)資金的管理和核算，包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金以及其他財(cái)政性資金。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法管理國(guó)庫(kù)資金。2.安全性原則：確保國(guó)庫(kù)資金的安全，防止資金被挪用、截留、擠占等。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。4.規(guī)范透明原則：規(guī)范資金收支程序，增強(qiáng)資金管理透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。國(guó)庫(kù)資金管理職責(zé)分工財(cái)政部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)資金管理制度，并組織實(shí)施。2.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算、決算草案，組織財(cái)政收入，安排財(cái)政支出。3.負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)資金的核算、賬務(wù)處理和資金調(diào)度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。4.加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督檢查，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。5.配合有關(guān)部門做好國(guó)庫(kù)資金的審計(jì)、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。國(guó)庫(kù)管理崗位人員職責(zé)1.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)資金的日常核算工作，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程進(jìn)行賬務(wù)處理。審核各類收支憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。定期核對(duì)賬目，編制國(guó)庫(kù)資金報(bào)表，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)資金的安全保管，做好庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券等的管理工作。2.資金調(diào)度人員掌握鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支情況和資金動(dòng)態(tài)，根據(jù)資金需求和庫(kù)存情況，合理安排資金調(diào)度。及時(shí)與財(cái)政部門、代理銀行溝通協(xié)調(diào)，確保資金及時(shí)足額撥付到位。制定資金調(diào)度計(jì)劃，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保證國(guó)庫(kù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.監(jiān)督管理人員對(duì)國(guó)庫(kù)資金管理和核算情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。參與制定國(guó)庫(kù)資金內(nèi)部控制制度，確保制度的有效執(zhí)行。配合有關(guān)部門開展國(guó)庫(kù)資金的審計(jì)、檢查等工作，提供相關(guān)資料和情況說(shuō)明。國(guó)庫(kù)資金收入管理收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)資金收入包括一般公共預(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入以及其他財(cái)政性收入。收入繳庫(kù)方式1.直接繳庫(kù)：由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。2.集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。收入繳庫(kù)程序1.直接繳庫(kù)程序繳款單位或繳款人按照規(guī)定填寫繳款書，將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入代理銀行。代理銀行審核無(wú)誤后，將款項(xiàng)直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，并將繳款書回執(zhí)聯(lián)退給繳款單位或繳款人。國(guó)庫(kù)收到代理銀行繳庫(kù)信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并將繳庫(kù)憑證傳遞給財(cái)政部門。2.集中匯繳程序征收機(jī)關(guān)按照規(guī)定開具匯總繳款書，將所收應(yīng)繳款項(xiàng)匯總繳入代理銀行。代理銀行審核無(wú)誤后，將款項(xiàng)直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，并將匯總繳款書回執(zhí)聯(lián)退給征收機(jī)關(guān)。國(guó)庫(kù)收到代理銀行繳庫(kù)信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并將繳庫(kù)憑證傳遞給財(cái)政部門。收入退庫(kù)管理1.退庫(kù)范圍：符合國(guó)家規(guī)定的退庫(kù)項(xiàng)目，如誤收退稅、政策性退稅、減免退稅等。2.退庫(kù)程序申請(qǐng)退庫(kù)的單位或個(gè)人向財(cái)政部門提出退庫(kù)申請(qǐng)，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)政部門審核退庫(kù)申請(qǐng)，符合退庫(kù)條件的，開具“收入退還書”。國(guó)庫(kù)根據(jù)財(cái)政部門開具的“收入退還書”辦理退庫(kù)手續(xù)，將款項(xiàng)退還給申請(qǐng)單位或個(gè)人。國(guó)庫(kù)資金支出管理支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)資金支出包括一般公共預(yù)算支出、政府性基金預(yù)算支出、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出以及其他財(cái)政性支出。支出方式1.財(cái)政直接支付：由財(cái)政部門向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付：預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。支出審批程序1.財(cái)政直接支付審批程序預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，填寫“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書”，報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門審核無(wú)誤后，開具“財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單”和“財(cái)政直接支付憑證”，送中國(guó)人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)財(cái)政部門開具的支付憑證，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并將支付信息反饋給財(cái)政部門和預(yù)算單位。2.財(cái)政授權(quán)支付審批程序財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃，向代理銀行下達(dá)“財(cái)政授權(quán)支付額度通知單”，明確各預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付額度。代理銀行在收到財(cái)政部門下達(dá)的額度通知單后，向預(yù)算單位發(fā)出“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”。預(yù)算單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要自行開具“財(cái)政授權(quán)支付憑證”，送代理銀行辦理資金支付。支出監(jiān)督管理1.財(cái)政部門定期對(duì)國(guó)庫(kù)資金支出情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查支出的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。2.預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃使用資金，不得擅自改變資金用途。3.代理銀行應(yīng)按照財(cái)政部門的支付指令及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理資金支付業(yè)務(wù)，不得延誤、截留、挪用資金。國(guó)庫(kù)資金賬戶管理賬戶設(shè)置1.國(guó)庫(kù)單一賬戶：用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。2.財(cái)政部門零余額賬戶：用于財(cái)政直接支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。3.預(yù)算單位零余額賬戶：用于財(cái)政授權(quán)支付，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。4.預(yù)算外資金財(cái)政專戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。5.特設(shè)專戶：用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。賬戶管理要求1.嚴(yán)格按照規(guī)定的賬戶設(shè)置要求開設(shè)和使用賬戶，不得擅自變更賬戶用途。2.加強(qiáng)對(duì)賬戶的日常管理，定期核對(duì)賬目，確保賬戶資金安全。3.建立健全賬戶管理制度，明確賬戶管理職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)賬戶開設(shè)、使用、撤銷等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。4.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理賬戶的年檢、備案等手續(xù)。國(guó)庫(kù)資金核算與報(bào)告核算原則1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.采用收付實(shí)現(xiàn)制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，但部分業(yè)務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算。3.遵循借貸記賬法，進(jìn)行賬務(wù)處理。核算方法1.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的收支憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.定期編制國(guó)庫(kù)資金收支報(bào)表，反映國(guó)庫(kù)資金的收支情況和庫(kù)存余額。3.年終進(jìn)行決算，編制年度國(guó)庫(kù)資金決算報(bào)表，全面反映年度國(guó)庫(kù)資金收支情況和財(cái)務(wù)狀況。報(bào)告制度1.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)每月定期向財(cái)政部門報(bào)送國(guó)庫(kù)資金收支報(bào)表，包括月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。2.財(cái)政部門定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告國(guó)庫(kù)資金管理情況，包括資金收支情況、賬戶管理情況、資金調(diào)度情況等。3.建立國(guó)庫(kù)資金信息公開制度，定期向社會(huì)公開國(guó)庫(kù)資金收支情況，接受社會(huì)監(jiān)督。國(guó)庫(kù)資金監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)政部門內(nèi)部建立健全國(guó)庫(kù)資金監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。2.國(guó)庫(kù)管理崗位人員應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約，確保資金安全和業(yè)務(wù)規(guī)范。3.定期對(duì)國(guó)庫(kù)資金核算、賬戶管理、資金調(diào)度等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。外部監(jiān)督1.接受上級(jí)財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。2.接受審計(jì)部門的審計(jì)監(jiān)督，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況說(shuō)明。3.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公開國(guó)庫(kù)資金管理信息，聽取社會(huì)各界的意見和建議。法律責(zé)任1.對(duì)違反本制度規(guī)定，