2024年四川省宜賓縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，以滿足國家職能需要，體現(xiàn)的是分配關(guān)系。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品營業(yè)額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類；房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是3%（目前有階段性優(yōu)惠政策）。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。7.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)B.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù)C.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制D.發(fā)票可以轉(zhuǎn)借，但不得代開答案：D分析：發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。8.某企業(yè)2023年銷售收入為500萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為80萬元，當(dāng)年允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。（企業(yè)所得稅規(guī)定，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除）A.75B.80C.50D.100答案：A分析：500×15%=75（萬元），80萬元大于75萬元，所以允許扣除75萬元。9.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對象和征收比例是固定不變的B.稅收征收對象和征收比例是可以隨意變動(dòng)的C.國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收比例D.稅收征收對象和征收比例是由稅務(wù)機(jī)關(guān)隨時(shí)確定的答案：C分析：稅收固定性是指國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定征稅對象和征收比例等，并非固定不變，而是相對穩(wěn)定。10.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：D分析：加收滯納金屬于稅收征收措施，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。11.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般情況下，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得銷售發(fā)票或收購發(fā)票按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。12.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.保險(xiǎn)賠款B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：A分析：保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅；勞務(wù)報(bào)酬所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需繳納個(gè)人所得稅。13.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅收管理首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。15.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.關(guān)稅答案：C分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅；消費(fèi)稅、關(guān)稅是中央稅；增值稅是中央與地方共享稅。16.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.3B.13C.3.9D.10答案：B分析：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元），進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，應(yīng)納稅額=13-10=3（萬元）。17.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅對象B.納稅義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體是指在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。18.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C分析：納稅人未按規(guī)定期限納稅，按日加收萬分之五的滯納金。19.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.加收滯納金答案：A分析：B、C屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，D屬于征收措施，A是稅收保全措施。20.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為（）。A.企業(yè)登記注冊地B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理地C.企業(yè)主要業(yè)務(wù)發(fā)生地D.企業(yè)財(cái)務(wù)核算地答案：A分析：除另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)登記注冊地。21.下列項(xiàng)目中，不征收增值稅的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：單位或個(gè)體工商戶為聘用員工提供服務(wù)不屬于增值稅征收范圍。22.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請延期繳納稅款報(bào)告之日起（）內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到申請延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出決定。24.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（不考慮其他調(diào)整因素）A.2.5B.5C.7.5D.10答案：A分析：（30-20）×25%=2.5（萬元）。25.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅是對所有消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.消費(fèi)稅的納稅人是消費(fèi)者答案：C分析：消費(fèi)稅并非對所有消費(fèi)品征收，在多個(gè)環(huán)節(jié)征收，納稅人是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。26.稅收的無償性是指（）。A.國家取得稅收收入后，不需要向納稅人付出任何代價(jià)B.國家取得稅收收入后，需要向納稅人支付一定的報(bào)酬C.國家取得稅收收入后，需要向納稅人提供公共服務(wù)D.國家取得稅收收入后，需要向納稅人返還部分稅款答案：A分析：稅收無償性是指國家取得稅收收入后，無需向納稅人直接付出任何代價(jià)。27.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收規(guī)范性文件行為屬于抽象行政行為，不屬于行政復(fù)議受案范圍。28.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照（）征收率減按（）征收增值稅。A.3%，2%B.4%，2%C.5%，3%D.6%，3%答案：A分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。29.個(gè)人所得稅中，經(jīng)營所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：C分析：經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。30.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)代理是一種社會(huì)中介服務(wù)B.稅務(wù)代理可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)C.稅務(wù)代理人可以以自己的名義進(jìn)行稅務(wù)代理活動(dòng)D.稅務(wù)代理必須遵守自愿、公正、依法代理的原則答案：C分析：稅務(wù)代理人必須以納稅人、扣繳義務(wù)人名義進(jìn)行稅務(wù)代理活動(dòng)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征，不具有自愿性。2.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查都是稅收征管的重要環(huán)節(jié)。3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：C、D屬于免稅收入，A、B是不征稅收入。4.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.通行費(fèi)發(fā)票答案：ABCD分析：以上憑證在符合規(guī)定情況下都可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅收違法行為的法律責(zé)任包括（）。A.行政責(zé)任B.刑事責(zé)任C.民事責(zé)任D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任答案：AB分析：稅收違法行為主要承擔(dān)行政責(zé)任和刑事責(zé)任。7.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在委托加工環(huán)節(jié)納稅C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅D.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法均正確。8.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的有（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.其他稅務(wù)當(dāng)事人答案：ABCD分析：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及其他稅務(wù)當(dāng)事人都可作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人。9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠方式有免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.單位和個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票管理的說法均符合規(guī)定。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國有資產(chǎn)收益、國債收入等。2.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：正確分析：目前小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理的工資、薪金支出可全額扣除。4.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接實(shí)施，無需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。5.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳應(yīng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理。（）答案：正確分析：符合個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳時(shí)間規(guī)定。6.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)只包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)稅三種