2024年四川省汶川縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解單項(xiàng)選擇題（30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)政B.分配C.交換D.行政答案：B分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)分配關(guān)系，所以選B。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是對(duì)商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額征稅，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來(lái)水答案：C分析：銷售農(nóng)機(jī)、圖書、自來(lái)水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系的參加者。7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：應(yīng)在30日內(nèi)申報(bào)辦理變更或注銷稅務(wù)登記。8.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收等，稅務(wù)代理不是征管環(huán)節(jié)。9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人征收率通常為3%。10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。11.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10×60%=6萬(wàn)元，扣除限額2=1000×5‰=5萬(wàn)元，取兩者較小值，所以允許扣除5萬(wàn)元。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月。13.下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：C分析：A、B、D屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，C是稅收保全措施。14.增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期的，期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。15.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.季度收入額答案：A分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。16.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.房產(chǎn)稅D.增值稅答案：C分析：消費(fèi)稅、關(guān)稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，房產(chǎn)稅是地方稅。17.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額113萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.15C.17D.20答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人稅務(wù)登記地點(diǎn)發(fā)生爭(zhēng)議的，由（）指定管轄。A.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.爭(zhēng)議雙方協(xié)商C.共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.同級(jí)政府答案：C分析：稅務(wù)登記地點(diǎn)爭(zhēng)議由共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。19.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類。20.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：應(yīng)在60日內(nèi)辦理匯算清繳。21.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用C.一般納稅人銷售貨物必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票答案：C分析：一般納稅人銷售貨物并非必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，如向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物不得開(kāi)具。22.某個(gè)體工商戶2023年全年經(jīng)營(yíng)所得為20萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及損失為15萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.1500B.2000C.2500D.3000答案：C分析：應(yīng)納稅所得額=20-15=5萬(wàn)元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)10500元，應(yīng)納稅額=50000×20%-10500=2500元。23.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）以下的罰款。A.2000元B.5000元C.10000元D.20000元答案：A分析：可處2000元以下罰款。24.下列項(xiàng)目中，不征收增值稅的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：D分析：?jiǎn)挝换騻€(gè)體工商戶為聘用員工提供服務(wù)不征收增值稅。25.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予（）。A.全額扣除B.按50%扣除C.按80%扣除D.按90%扣除答案：A分析：合理工資、薪金支出準(zhǔn)予全額扣除。26.某企業(yè)2023年虧損10萬(wàn)元，2024年盈利30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.2.5B.5C.7.5D.10答案：B分析：彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額=30-10=20萬(wàn)元，企業(yè)所得稅=20×25%=5萬(wàn)元。27.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.貨物發(fā)出的當(dāng)天C.合同約定收款日期的當(dāng)天D.開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天答案：B分析：預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出當(dāng)天。28.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育每月按1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：C分析：對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品不采取相關(guān)措施。30.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為C.稅收籌劃不考慮企業(yè)的整體利益D.稅收籌劃只注重短期利益答案：B分析：稅收籌劃是合法節(jié)稅行為，不是偷稅，要考慮企業(yè)整體和長(zhǎng)期利益。多項(xiàng)選擇題（15題）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.我國(guó)現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國(guó)現(xiàn)行稅率形式有比例、超額累進(jìn)、定額、超率累進(jìn)稅率。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，A、C、D屬于視同銷售行為。4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠方式有免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：以上都是個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目。6.稅務(wù)登記包括（）。A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD分析：稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)、變更、注銷、停業(yè)復(fù)業(yè)登記。7.下列屬于稅收征管制度的有（）。A.納稅申報(bào)制度B.稅款征收制度C.稅務(wù)檢查制度D.發(fā)票管理制度答案：ABCD分析：這些都屬于稅收征管制度。8.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.通行費(fèi)發(fā)票答案：ABCD分析：以上憑證符合規(guī)定都可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案：ABCD分析：以上項(xiàng)目都免征增值稅。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（）。A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：AC分析：企業(yè)為投資者或職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)一般不得扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定限額扣除，A、C可全額扣除。11.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：這些都是稅務(wù)行政處罰種類。12.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國(guó)家與納稅人之間的意志C.稅收法律關(guān)系是一種財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的關(guān)系D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定答案：ACD分析：稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國(guó)家意志，不是國(guó)家與納稅人意志，A、C、D表述正確。13.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。14.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：還包括住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。15.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅說(shuō)法都正確。判斷題（5題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答