2024年四川省大邑縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)B.分配C.交換D.消費答案：B分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的手段，體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是3%。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)部分，可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供服務(wù)D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C分析：向其他單位無償提供服務(wù)屬于視同銷售服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。A、B選項不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，D選項符合條件的政府性基金不繳納增值稅。7.某企業(yè)2023年銷售收入為500萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為80萬元，當(dāng)年允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元。（假設(shè)扣除比例為15%）A.75B.80C.50D.100答案：A分析：允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額=500×15%=75萬元，實際發(fā)生80萬元，按限額75萬元扣除。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。9.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：D分析：委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天，但如果受托方是個人，由委托方在收回加工應(yīng)稅消費品后繳納消費稅，此時納稅義務(wù)發(fā)生時間不是提貨當(dāng)天。本題按常規(guī)情況應(yīng)選無答案，但按常見出題點應(yīng)是D選項表述不準(zhǔn)確。10.企業(yè)所得稅的納稅地點一般為（）。A.企業(yè)登記注冊地B.貨物銷售地C.勞務(wù)發(fā)生地D.企業(yè)實際管理機(jī)構(gòu)所在地答案：A分析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點。11.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)，不屬于征管環(huán)節(jié)。12.某個體工商戶2023年全年應(yīng)納稅所得額為30萬元，其適用的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：C分析：個體工商戶經(jīng)營所得30萬元，對應(yīng)稅率為20%。13.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A分析：一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，按9%扣除率計算進(jìn)項稅額。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。15.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.所有的合同都需要繳納印花稅D.印花稅實行按年計算、分期繳納的征收方法答案：A分析：印花稅是對特定憑證行為征稅；印花稅有比例稅率和定額稅率；并非所有合同都征印花稅；印花稅一般是按次或按期繳納。16.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為-20萬元，2024年應(yīng)納稅所得額為30萬元，則2024年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（稅率為25%）A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A分析：2023年虧損20萬可在2024年彌補，2024年應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬元，應(yīng)納稅額=10×25%=2.5萬元。17.消費稅的計稅方法不包括（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.累進(jìn)計稅答案：D分析：消費稅計稅方法有從價定率、從量定額、復(fù)合計稅，無累進(jìn)計稅。18.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅最長不超3個月。19.以下屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.汽油答案：C分析：海鹽屬于資源稅征稅范圍，人造石油、煤礦生產(chǎn)天然氣、汽油不屬于資源稅應(yīng)稅范圍。20.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.按120%答案：C分析：企業(yè)合理工資、薪金支出可全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。21.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元，則該商場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.7B.13C.19D.22答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100萬元，銷項稅額=100×13%=13萬元，應(yīng)納稅額=13-6=7萬元。22.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元定額扣除。23.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅對象B.納稅義務(wù)人C.稅收法律關(guān)系的參加者D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體是稅收法律關(guān)系參加者，包括征稅主體和納稅主體。24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有從價計征和從租計征兩種C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計算、一次性繳納答案：D分析：房產(chǎn)稅按年計算、分期繳納，不是一次性繳納。25.某企業(yè)2023年會計利潤為100萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的職工福利費支出為15萬元，職工工資總額為100萬元，則該企業(yè)2023年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.0B.1C.5D.15答案：B分析：職工福利費扣除限額=100×14%=14萬元，實際發(fā)生15萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15-14=1萬元。26.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：小規(guī)模納稅人月銷售額未超10萬元免征增值稅。27.下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C分析：房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于土地增值稅征稅范圍，繼承、出租、代建不屬于。28.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營，應(yīng)自實際終止日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。29.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D分析：稅務(wù)行政處罰有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留由公安機(jī)關(guān)實施，不屬于稅務(wù)行政處罰。30.某卷煙廠2024年1月銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱不含稅售價為15000元，則該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱）A.84B.85.5C.168D.171答案：B分析：從價計征稅額=100×15000×56%÷10000=84萬元，從量計征稅額=100×150÷10000=1.5萬元，應(yīng)納稅額=84+1.5=85.5萬元。多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購貨物用于個人消費不屬于視同銷售，A、C、D選項屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目。5.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管主要內(nèi)容涵蓋稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等。6.以下關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收的一道稅B.消費稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性C.消費稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率D.消費稅的納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度答案：ABCD分析：消費稅是對特定消費品在增值稅基礎(chǔ)上加征的稅，征稅環(huán)節(jié)單一，有比例和定額稅率，納稅期限有多種規(guī)定。7.下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房對外銷售B.企業(yè)之間互換房地產(chǎn)C.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)D.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)答案：AB分析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房和企業(yè)互換房地產(chǎn)需征土地增值稅；因國家建設(shè)收回房地產(chǎn)免征，個人互換自有居住用房免征。8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定準(zhǔn)備金支出都不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。9.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括征稅、行政許可、發(fā)票管理、行政處罰等行為。10.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、金屬礦都屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家財政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國債、收費等。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：業(yè)務(wù)招待費扣除遵循此規(guī)定。4.個人所得稅綜合所得匯算清繳的時間為取得所得的次年3月1日至6月30日。（）答案：正確分析：綜合所得匯算清繳時間是次年3月1日-6月30日。5.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（）答案：錯誤分析：稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。6.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、