famo收支管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司收支行為，確保公司資金安全、合理使用，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在公司業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收支管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：收支數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.合理性原則：各項(xiàng)收支應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)實(shí)際需要，合理控制成本費(fèi)用。4.審批原則：所有收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，未經(jīng)審批不得執(zhí)行。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：包括公司銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：如出租資產(chǎn)收入、提供勞務(wù)收入等。3.營業(yè)外收入：如政府補(bǔ)助、罰款收入等。（二）收入確認(rèn)1.主營業(yè)務(wù)收入：在產(chǎn)品已發(fā)出、服務(wù)已提供，且相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給客戶，同時(shí)滿足收入確認(rèn)的其他條件時(shí)，確認(rèn)收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：按照合同約定或?qū)嶋H完成情況，在相應(yīng)的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)。3.營業(yè)外收入：在實(shí)際取得收入時(shí)確認(rèn)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置收入相關(guān)會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.收入憑證應(yīng)合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)等，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）收入收取1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶溝通收款事宜，及時(shí)跟進(jìn)款項(xiàng)回收情況。2.對(duì)于現(xiàn)金收入，應(yīng)在收取當(dāng)日送存銀行；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收入，應(yīng)確保款項(xiàng)及時(shí)到賬，并及時(shí)與銀行核對(duì)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)收入賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（五）收入監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司收入情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。2.任何部門和個(gè)人不得截留、挪用公司收入，如有違反，將依法追究相關(guān)人員責(zé)任。三、支出管理（一）支出分類1.成本性支出：如原材料采購、生產(chǎn)費(fèi)用等。2.費(fèi)用性支出：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.資本性支出：如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、日期等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和金額準(zhǔn)確性，如有問題退回報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.采購支出審批流程采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請(qǐng)單，注明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息。部門負(fù)責(zé)人審核采購申請(qǐng)的必要性和合理性，簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，采購部門進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，采購人員填寫付款申請(qǐng)單，附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行審批付款。3.資本性支出審批流程使用部門提出購置申請(qǐng)，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的必要性、用途、預(yù)算等，并填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表。資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)購置的必要性、可行性進(jìn)行審核，提出審核意見。財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算及資金安排情況，簽字確認(rèn)。分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，按照公司采購流程進(jìn)行購置。資產(chǎn)購置后，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)入賬、登記等手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.公司根據(jù)實(shí)際情況，制定各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.員工應(yīng)嚴(yán)格按照支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)支出的部分，原則上由個(gè)人承擔(dān)。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，正確歸集成本費(fèi)用。2.支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，與支出審批單、相關(guān)合同等資料一致，并及時(shí)入賬。（五）支出控制1.各部門應(yīng)合理安排支出預(yù)算，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，避免不必要的支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常支出并提出預(yù)警。3.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和成本效益分析，確保支出合理有效。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)在每年年末編制下一年度資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。2.資金預(yù)算應(yīng)包括年度資金收入、支出預(yù)算，以及月度資金收支計(jì)劃，明確資金來源和用途。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金收付1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算和審批后的收支業(yè)務(wù)，辦理資金收付手續(xù)。2.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審核支付憑證的完整性、真實(shí)性、合規(guī)性和審批手續(xù)，確保支付安全。3.嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（四）資金安全1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定限額以內(nèi)，確?，F(xiàn)金安全。2.財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分開保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)和財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（二）票據(jù)購買1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。2.購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)來源合法、真實(shí)。（三）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜或保險(xiǎn)柜，對(duì)票據(jù)進(jìn)行妥善保管。2.定期盤點(diǎn)票據(jù)，確保賬實(shí)相符。如有票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。（四）票據(jù)使用1.開具票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)登記入賬，并妥善保管存根聯(lián)。3.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并定期歸檔。（五）票據(jù)核銷1.定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)號(hào)碼、金額等信息。2.核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定期限保存，以備查閱。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。2.發(fā)票應(yīng)注明購買方公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為報(bào)銷憑證。3.報(bào)銷憑證應(yīng)填寫完整，包括日期、內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等，不得涂改、挖補(bǔ)。（二）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過一個(gè)月。特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。2.每月末設(shè)定報(bào)銷截止日期，截止日期后發(fā)生的費(fèi)用，原則上在下月報(bào)銷。（三）報(bào)銷審批權(quán)限根據(jù)費(fèi)用金額大小，設(shè)定不同的審批權(quán)限，具體如下：1.費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。2.費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.費(fèi)用金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。（四）報(bào)銷流程1.報(bào)銷人整理好報(bào)銷憑證，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)說明支出事由、金額、日期等，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.審核通過后，報(bào)銷人將報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)票據(jù)的合法性、合規(guī)性和金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，如有問題退回報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。（五）報(bào)銷支付方式1.報(bào)銷金額在[X]元以下的，原則上采用現(xiàn)金支付方式。2.報(bào)銷金額在[X]元以上的，采用銀行轉(zhuǎn)賬支付方式，將報(bào)銷款項(xiàng)支付到報(bào)銷人指定的銀行賬戶。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核監(jiān)督，確保支出合理合規(guī)。對(duì)不符合規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕報(bào)銷。（二）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制