公司工程概預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司工程概預(yù)算管理，規(guī)范工程概預(yù)算編制、審核、執(zhí)行及控制等工作流程，合理確定工程造價，有效控制工程成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有新建、改建、擴(kuò)建工程項目的概預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則工程概預(yù)算編制應(yīng)符合國家及地方有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)計價規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。2.準(zhǔn)確性原則概預(yù)算編制人員應(yīng)深入了解工程實際情況，準(zhǔn)確計算工程量，合理套用定額，確保概預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則涵蓋工程項目從前期準(zhǔn)備到竣工驗收全過程所涉及的各項費用，包括但不限于建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費、預(yù)備費等，不得遺漏重要費用項目。4.動態(tài)性原則根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度、市場價格波動等因素，及時調(diào)整概預(yù)算，確保其與實際情況相符，有效控制工程造價。二、職責(zé)分工（一）工程管理部門1.負(fù)責(zé)提供工程項目的基礎(chǔ)資料，包括工程設(shè)計圖紙、技術(shù)規(guī)范、施工方案等，確保資料的準(zhǔn)確性和完整性。2.參與工程概預(yù)算的編制、審核工作，對工程建設(shè)過程中的實際情況進(jìn)行跟蹤，及時反饋工程變更信息。3.負(fù)責(zé)組織工程竣工驗收，審核工程竣工結(jié)算資料，配合財務(wù)部門進(jìn)行工程成本核算。（二）概預(yù)算編制部門1.依據(jù)工程管理部門提供的資料，按照相關(guān)計價規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)編制工程項目的初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算及工程竣工結(jié)算。2.對概預(yù)算編制過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時與工程管理部門溝通協(xié)調(diào)，確保概預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.負(fù)責(zé)收集、整理與概預(yù)算相關(guān)的市場價格信息，建立價格信息庫，為概預(yù)算編制提供參考依據(jù)。（三）審核部門1.對概預(yù)算編制部門提交的概預(yù)算文件進(jìn)行全面審核，重點審查編制依據(jù)的合法性、工程量計算的準(zhǔn)確性、定額套用的合理性、費用計取的合規(guī)性等。2.提出審核意見，與概預(yù)算編制部門溝通協(xié)商，對存在的問題要求其進(jìn)行修改完善，確保概預(yù)算文件質(zhì)量。（四）財務(wù)部門1.參與工程概預(yù)算的審核工作，從財務(wù)角度對概預(yù)算的合理性進(jìn)行審查，提出財務(wù)方面的意見和建議。2.根據(jù)審核后的概預(yù)算文件，負(fù)責(zé)工程建設(shè)資金的籌集、安排和使用管理，嚴(yán)格控制工程成本支出。3.負(fù)責(zé)工程竣工決算的編制和審核工作，配合相關(guān)部門進(jìn)行工程成本核算和效益分析。（五）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批工程概預(yù)算管理制度、重大工程概預(yù)算調(diào)整方案等。2.對工程概預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決概預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的重大問題。三、工程概預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家及地方現(xiàn)行的有關(guān)工程建設(shè)的法律法規(guī)、政策文件、計價規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。2.經(jīng)批準(zhǔn)的工程項目可行性研究報告、初步設(shè)計文件、施工圖設(shè)計文件等。3.工程所在地的建設(shè)工程定額、費用標(biāo)準(zhǔn)、材料價格信息及市場價格行情。4.類似工程項目的概預(yù)算資料及技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。5.工程項目的施工組織設(shè)計、施工方案及現(xiàn)場實際情況。（二）編制流程1.收集資料概預(yù)算編制人員應(yīng)及時收集工程項目的相關(guān)基礎(chǔ)資料，包括工程設(shè)計圖紙、技術(shù)規(guī)范、施工方案、地質(zhì)勘察報告、材料設(shè)備清單等，并對資料進(jìn)行認(rèn)真核對和分析，確保資料的準(zhǔn)確性和完整性。2.熟悉圖紙仔細(xì)閱讀工程設(shè)計圖紙，了解工程的結(jié)構(gòu)形式、尺寸規(guī)格、建筑材料、施工工藝等要求，對圖紙中存在的疑問及時與設(shè)計單位溝通解決。3.計算工程量根據(jù)工程設(shè)計圖紙和施工組織設(shè)計，按照相關(guān)工程量計算規(guī)則，準(zhǔn)確計算各分部分項工程的工程量。工程量計算應(yīng)做到不重不漏，計算結(jié)果應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，并注明計算依據(jù)和計算方法。4.套用定額根據(jù)工程量計算結(jié)果，結(jié)合工程實際情況，合理套用相應(yīng)的工程建設(shè)定額。定額套用應(yīng)嚴(yán)格按照定額規(guī)定的適用范圍和條件進(jìn)行，不得錯套、高套或低套定額。5.費用計取按照國家及地方有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工程實際情況，準(zhǔn)確計取各項費用，包括直接費、間接費、利潤、稅金等。費用計取應(yīng)符合費用定額的規(guī)定，不得擅自提高或降低費用標(biāo)準(zhǔn)。6.編制概預(yù)算文件根據(jù)上述計算和計取結(jié)果，編制工程項目的概預(yù)算文件，包括封面、目錄、編制說明、概預(yù)算表、主要材料設(shè)備價格表等。概預(yù)算文件應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并加蓋編制單位公章和編制人員資格章。（三）編制要求1.概預(yù)算編制人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉工程建設(shè)領(lǐng)域的法律法規(guī)、計價規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，掌握概預(yù)算編制方法和技巧。2.編制概預(yù)算時應(yīng)充分考慮工程建設(shè)過程中可能出現(xiàn)的各種因素，如工程變更、材料價格波動、施工條件變化等，預(yù)留一定的預(yù)備費，以應(yīng)對不可預(yù)見的費用支出。3.概預(yù)算文件應(yīng)語言簡潔、表述清晰，各項費用的計算依據(jù)和計算過程應(yīng)詳細(xì)注明，便于審核和查閱。4.編制完成的概預(yù)算文件應(yīng)進(jìn)行自審，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤、內(nèi)容完整合規(guī)。自審?fù)ㄟ^后，方可提交審核部門進(jìn)行審核。四、工程概預(yù)算審核（一）審核內(nèi)容1.編制依據(jù)的審核審查概預(yù)算編制所依據(jù)的法律法規(guī)、政策文件、計價規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)是否有效，是否符合工程所在地的實際情況；審查工程設(shè)計文件、施工組織設(shè)計、施工方案等資料是否齊全、有效，是否與概預(yù)算編制內(nèi)容相符。2.工程量計算的審核對概預(yù)算中的工程量計算進(jìn)行全面復(fù)核，審查工程量計算規(guī)則的執(zhí)行是否正確，計算方法是否合理，計算結(jié)果是否準(zhǔn)確；檢查工程量是否與工程設(shè)計圖紙、施工組織設(shè)計一致，有無多算、少算或漏算的情況。3.定額套用的審核審核定額套用是否準(zhǔn)確，是否符合工程實際情況和定額規(guī)定的適用范圍；檢查定額換算是否合理，換算依據(jù)是否充分；審查補(bǔ)充定額的編制是否符合規(guī)定，是否具有合理性和可行性。4.費用計取的審核審查各項費用的計取是否符合國家及地方有關(guān)規(guī)定，費用標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行是否正確；檢查費用計算基數(shù)是否準(zhǔn)確，費用費率的選取是否合理；審查利潤、稅金等費用的計取是否合規(guī)，有無重復(fù)計費或漏計費用的情況。5.材料設(shè)備價格的審核對概預(yù)算中所采用的材料設(shè)備價格進(jìn)行審核，檢查價格來源是否可靠，價格是否合理；審查材料設(shè)備的規(guī)格、型號、質(zhì)量等是否與工程設(shè)計要求相符；對于市場價格波動較大的材料設(shè)備，應(yīng)核實其價格調(diào)整是否符合規(guī)定。（二）審核流程1.初審概預(yù)算編制部門完成概預(yù)算文件編制后，應(yīng)首先進(jìn)行自審，自審?fù)ㄟ^后提交審核部門進(jìn)行初審。審核部門收到概預(yù)算文件后，安排專業(yè)審核人員對概預(yù)算文件進(jìn)行初步審查，重點審查編制依據(jù)、工程量計算、定額套用、費用計取等方面的明顯錯誤和問題，并提出初審意見。2.會審初審?fù)瓿珊螅瑢徍瞬块T組織工程管理部門、概預(yù)算編制部門等相關(guān)人員進(jìn)行會審。會審過程中，各方應(yīng)充分發(fā)表意見，對初審意見進(jìn)行討論和研究，針對存在的問題進(jìn)行溝通協(xié)商，共同尋求解決方案。會審結(jié)束后，形成會審紀(jì)要，明確會審結(jié)果和下一步工作要求。3.終審會審?fù)ㄟ^后的概預(yù)算文件提交公司管理層進(jìn)行終審。公司管理層根據(jù)審核部門提交的審核報告和會審紀(jì)要，對概預(yù)算文件進(jìn)行全面審查和審批。對于重大工程項目的概預(yù)算文件，公司管理層可組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，確保概預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。終審?fù)ㄟ^后的概預(yù)算文件作為工程項目投資控制的重要依據(jù)。（三）審核要求1.審核人員應(yīng)具備豐富的工程概預(yù)算專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，熟悉工程建設(shè)領(lǐng)域的法律法規(guī)、計價規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，具備較強(qiáng)的責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。2.審核過程中應(yīng)堅持獨立、客觀、公正的原則，不受任何單位和個人的干擾，確保審核結(jié)果真實、準(zhǔn)確、可靠。3.審核人員應(yīng)認(rèn)真查閱相關(guān)資料，深入現(xiàn)場了解工程實際情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關(guān)部門和人員溝通核實，確保審核工作的全面性和準(zhǔn)確性。4.審核意見應(yīng)明確、具體，具有針對性和可操作性，便于概預(yù)算編制部門進(jìn)行修改完善。審核部門應(yīng)跟蹤檢查概預(yù)算編制部門對審核意見的落實情況，確保審核工作取得實效。五、工程概預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算下達(dá)經(jīng)審核批準(zhǔn)的工程概預(yù)算文件作為工程項目投資控制的依據(jù)，由公司管理層下達(dá)給工程管理部門和財務(wù)部門。工程管理部門應(yīng)根據(jù)概預(yù)算文件編制工程項目的資金使用計劃，明確各階段的資金需求，并報財務(wù)部門備案。（二）資金支付財務(wù)部門按照工程管理部門提交的資金使用計劃和工程建設(shè)進(jìn)度，嚴(yán)格控制工程款項的支付。在支付工程款項時，應(yīng)審核相關(guān)憑證，確保支付金額與概預(yù)算相符，手續(xù)齊全合規(guī)。對于超出概預(yù)算的支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，報公司管理層批準(zhǔn)后方可支付。（三）工程變更管理1.工程變更提出在工程建設(shè)過程中，因工程設(shè)計變更、施工條件變化、建設(shè)單位要求等原因需要進(jìn)行工程變更的，由工程管理部門會同設(shè)計單位、施工單位等相關(guān)方提出工程變更申請，并填寫工程變更審批表，詳細(xì)說明變更的原因、內(nèi)容、對工程造價的影響等。2.變更費用估算工程管理部門組織概預(yù)算編制人員對工程變更進(jìn)行費用估算，編制工程變更預(yù)算。變更預(yù)算應(yīng)按照本制度規(guī)定的概預(yù)算編制要求進(jìn)行編制，明確變更增加或減少的費用金額。3.變更審批工程變更預(yù)算提交審核部門進(jìn)行審核，審核通過后報公司管理層審批。公司管理層根據(jù)變更的必要性、合理性以及對工程造價的影響等因素進(jìn)行綜合評估，做出是否批準(zhǔn)變更的決定。對于重大工程變更，公司管理層應(yīng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，確保決策科學(xué)合理。4.變更實施與結(jié)算經(jīng)批準(zhǔn)的工程變更由工程管理部門組織實施，施工單位應(yīng)按照變更后的設(shè)計文件和施工要求進(jìn)行施工。工程竣工結(jié)算時，應(yīng)將工程變更費用納入結(jié)算范圍，按照本制度規(guī)定的結(jié)算審核程序進(jìn)行審核結(jié)算。（四）概預(yù)算動態(tài)調(diào)整1.定期調(diào)整工程管理部門應(yīng)定期對工程建設(shè)進(jìn)度和實際成本情況進(jìn)行分析，對比概預(yù)算與實際支出的差異。對于因市場價格波動、政策調(diào)整等原因?qū)е赂蓬A(yù)算與實際情況偏差較大的工程項目，應(yīng)及時組織概預(yù)算編制人員進(jìn)行調(diào)整，編制概預(yù)算調(diào)整報告，說明調(diào)整的原因、依據(jù)、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的概預(yù)算金額。2.專項調(diào)整在工程建設(shè)過程中，如發(fā)生重大工程變更、不可抗力事件等導(dǎo)致工程造價發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時進(jìn)行專項概預(yù)算調(diào)整。專項調(diào)整程序按照工程變更管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)審核批準(zhǔn)后作為工程投資控制的新依據(jù)。（五）成本分析與考核1.成本分析工程竣工后，財務(wù)部門會同工程管理部門等相關(guān)部門對工程項目的成本進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括概預(yù)算執(zhí)行情況、成本構(gòu)成情況、成本節(jié)約或超支原因等，通過成本分析總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的工程項目管理提供參考。2.考核評價公司建立工程概預(yù)算執(zhí)行情況考核評價制度，對工程管理部門、概預(yù)算編制部門、審核部門等相關(guān)部門及人員在工程概預(yù)算管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評價?？己嗽u價指標(biāo)包括概預(yù)算編制準(zhǔn)確性、審核質(zhì)量、預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制效果等。根據(jù)考核評價結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員進(jìn)行表彰獎勵，對存在問題的部門和人員進(jìn)行批評教育或責(zé)任追究。六、工程竣工結(jié)算（一）結(jié)算資料提交工程竣工后，施工單位應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，及時整理并提交工程竣工結(jié)算資料?？⒐そY(jié)算資料應(yīng)包括工程竣工報告、竣工圖紙、工程變更資料、現(xiàn)場簽證資料、工程結(jié)算書、主要材料設(shè)備價格清單等，確保資料真實、完整、有效。（二）結(jié)算審核工程管理部門收到施工單位提交的竣工結(jié)算資料后，應(yīng)及時組織概預(yù)算編制人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機(jī)構(gòu)對竣工結(jié)算資料進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括工程結(jié)算編制依據(jù)的合法性、工程量計算的準(zhǔn)確性、定額套用的合理性、費用計取的合規(guī)性、工程變更及現(xiàn)場簽證的真實性和合理性等。審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與施工單位溝通核實，要求其進(jìn)行修改完善。（三）結(jié)算審批經(jīng)審核后的工程竣工結(jié)算文件提交公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層根據(jù)審核報告和相關(guān)資料，對工程竣工結(jié)算金額進(jìn)行最終審定。審批通過后的工程竣工結(jié)算金額作為工程項目的最終造價，作為工程成本核算和財務(wù)決算的依據(jù)。（四）結(jié)算支付財務(wù)部門根據(jù)公司管理層批準(zhǔn)的工程竣工結(jié)算文件，按照合同約定及時支付工程尾款。在支付工程尾款時，應(yīng)審核相關(guān)手續(xù)是否齊全，確保支付金額準(zhǔn)確無誤。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對工程概預(yù)算管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查概預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況、概預(yù)算編制與審核的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行與控制的有效性、工程竣工結(jié)算的合規(guī)性等方面的內(nèi)容。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改落實，并跟蹤檢查整改效果。（二）日常檢查工程管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)定期對工程概預(yù)算管理工作進(jìn)行日常檢查，重點檢查概預(yù)算文件的編制質(zhì)