稅法實訓(xùn)題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D.行政單位收取的符合條件的政府性基金答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.消費稅納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品（）A.按組成計稅價格繳納消費稅B.于移送使用時繳納消費稅C.不繳納消費稅D.按同類產(chǎn)品銷售價格繳納消費稅答案：C4.下列項目中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）A.進口人向境外采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).進口人負擔(dān)的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費C.進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用答案：B5.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人的營業(yè)收入D.納稅人應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額答案：B6.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積答案：A9.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%答案：A10.印花稅應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)是（）A.合同所載金額B.合同數(shù)量C.合同簽訂日期D.合同當事人答案：A多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：ACD2.企業(yè)所得稅中，下列項目可以在稅前全額扣除的有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金答案：ACD3.下列消費品中，征收消費稅的有（）A.實木地板B.電動汽車C.高爾夫球具D.高檔化妝品答案：ACD4.下列各項中，屬于關(guān)稅法定減免稅項目的有（）A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣C.外國政府、國際組織無償贈送的物資D.在海關(guān)放行前損失的貨物答案：ABCD5.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD6.資源稅的征稅對象包括（）A.原礦B.精礦C.金錠D.氯化鈉初級產(chǎn)品答案：ABCD7.下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）A.外國駐華使館自用車輛B.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛D.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車答案：ABCD8.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅范圍的有（）A.國家機關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道公共用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地答案：ABCD9.房產(chǎn)稅的計稅方法有（）A.從價計征B.從租計征C.從量計征D.復(fù)合計征答案：AB10.下列合同中，應(yīng)征收印花稅的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.技術(shù)合同D.財產(chǎn)租賃合同答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律采用簡易計稅方法計稅。（）答案：對2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：錯（超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除）3.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）答案：對4.進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。（）答案：對5.城市維護建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限一致。（）答案：對6.資源稅在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)均征收。（）答案：錯（在開采或生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收）7.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對8.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納。（）答案：對9.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）答案：對10.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點答案：增值稅特點：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實行稅款抵扣制度，憑發(fā)票注明稅款抵扣。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些答案：不征稅收入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，如專項用途財政性資金。3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)有哪些答案：納稅環(huán)節(jié)有生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)（含自產(chǎn)自用）、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。4.簡述資源稅的計稅依據(jù)答案：資源稅計稅依據(jù)：從價計征的，計稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售額；從量計征的，計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量，包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和自用于應(yīng)當繳納資源稅情形的應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅收籌劃的方法有哪些答案：可從納稅人身份選擇籌劃，小規(guī)模與一般納稅人稅負不同時合理選擇；利用稅收優(yōu)惠政策，如特定行業(yè)、項目免稅等；合理安排業(yè)務(wù)流程，如分開核算不同稅率業(yè)務(wù)；選擇合適的供應(yīng)商，獲取合法有效的進項發(fā)票等方法進行籌劃。2.分析企業(yè)所得稅匯算清繳中常見的納稅調(diào)整項目答案：常見納稅調(diào)整項目：收入類如視同銷售未計收入等；扣除類，像業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超限額扣除，捐贈支出不符合規(guī)定，不合法票據(jù)支出等；資產(chǎn)類如固定資產(chǎn)折舊年限與稅法不同等，都需在匯算清繳時調(diào)整。3.探討消費稅對相關(guān)行業(yè)的影響答案：消費稅對相關(guān)行業(yè)影響：提高生產(chǎn)成本，像煙酒、化妝品行業(yè)需承擔(dān)消費稅成本；引導(dǎo)消費方向，高稅率產(chǎn)品消費或受抑制；影響行業(yè)競爭格局，促使企業(yè)