對子分公司財務管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范子分公司的財務管理行為，確保財務信息的真實、準確、完整，加強財務風險防控，提高資金使用效率，保障子分公司及公司整體的穩(wěn)健運營，實現公司戰(zhàn)略目標。適用范圍本制度適用于公司下屬的所有子分公司。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算與報告應如實反映子分公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據記錄、計算、分析等應準確無誤。4.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制及財務信息傳遞。5.完整性原則：涵蓋子分公司財務活動的各個方面，無重大遺漏。6.獨立性原則：子分公司財務機構相對獨立開展工作，同時接受公司總部的監(jiān)督管理。財務機構與人員管理財務機構設置1.子分公司應根據經營規(guī)模和管理需要，設置獨立的財務部門，配備必要的財務人員。2.財務部門應明確各崗位的職責分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。財務人員配備1.子分公司財務負責人由公司總部統(tǒng)一任免，其他財務人員由子分公司根據實際需求提出申請，報公司總部審核備案后聘任。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位人員應具備中級及以上會計專業(yè)技術資格。財務人員培訓與考核1.公司總部定期組織子分公司財務人員參加業(yè)務培訓，不斷提升其專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力。2.建立財務人員考核機制，從工作業(yè)績、職業(yè)操守、專業(yè)能力等方面進行綜合考核，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。會計核算管理會計政策與會計估計1.子分公司應遵循公司總部統(tǒng)一制定的會計政策和會計估計進行會計核算，不得擅自變更。如有特殊情況需要變更，需報公司總部批準。2.會計政策和會計估計變更應按照相關會計準則的規(guī)定進行處理，并在財務報表附注中予以披露。會計憑證與賬簿1.財務人員應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確填制和審核會計憑證，確保憑證內容真實、完整、合法。2.及時登記會計賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。會計賬簿應定期打印裝訂成冊，妥善保管。財務報告1.子分公司應按照公司總部規(guī)定的時間和格式，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應做到數字真實、內容完整、說明清楚，并經財務負責人、子分公司負責人簽字蓋章后報送公司總部。3.公司總部定期對子分公司財務報告進行審計，確保財務信息質量。資金管理資金預算管理1.子分公司應根據年度經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，包括資金收入預算、資金支出預算、資金結余預算等。2.資金預算經子分公司負責人審核后，報公司總部審批。審批通過后的資金預算作為子分公司資金管理的依據。3.子分公司應定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調整資金預算，應按規(guī)定程序報公司總部批準。資金收入管理1.子分公司應加強各類收入的管理，確保收入及時、足額入賬。2.對于銷售商品、提供勞務等取得的收入，應按照合同約定及時收取款項，并開具合法有效的票據。3.加強應收賬款的管理，定期對應收賬款進行清理核對，制定合理的信用政策，防范壞賬風險。資金支出管理1.子分公司應嚴格執(zhí)行資金支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定，取得合法有效的票據。3.對于重大資金支出，如投資、融資、大額采購等，應進行可行性研究和風險評估，并報公司總部審批。4.加強費用控制，嚴格執(zhí)行費用報銷標準，杜絕不合理支出。資金結算管理1.子分公司應根據業(yè)務需要選擇合適的資金結算方式，確保資金安全、快捷結算。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶信息發(fā)生變更時，應及時報公司總部備案。3.定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。資產管理流動資產1.貨幣資金嚴格按照資金管理規(guī)定進行收支和保管，確保貨幣資金安全。定期對庫存現金進行盤點，做到日清月結，賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶信息、欠款金額、賬齡等情況。加強應收賬款的催收工作，對逾期賬款采取有效措施進行催討。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。固定資產1.固定資產購置應按照公司總部規(guī)定的審批程序進行，確保資產購置的必要性和合理性。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，核實資產的數量、使用狀況等。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產，應及時查明原因并按規(guī)定進行處理。4.按照規(guī)定計提固定資產折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。無形資產1.加強無形資產的管理，包括專利權、商標權、著作權等。2.對無形資產的取得、攤銷、處置等進行規(guī)范核算，確保無形資產價值的準確計量。3.定期對無形資產進行評估，關注其價值變化情況。成本費用管理成本費用核算1.子分公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司總部規(guī)定的成本核算方法，正確核算成本費用。2.明確成本費用的核算對象和項目，確保成本費用歸集準確、合理。3.加強成本費用的分析和控制，定期編制成本費用報表，為經營決策提供依據。成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制責任分解到各部門和崗位。2.加強對各項成本費用的日常監(jiān)控，嚴格控制費用開支標準，杜絕浪費現象。3.定期對成本費用控制情況進行考核評價，對成本費用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵，對未達標的進行問責。利潤分配管理利潤分配原則子分公司的利潤分配應遵循公司總部的統(tǒng)一規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益，在確保公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。利潤分配程序1.子分公司在年度終了后，按照公司總部規(guī)定的利潤分配政策，計算可供分配的利潤。2.利潤分配方案經子分公司董事會審議通過后，報公司總部審批。3.公司總部審批通過后，子分公司按照規(guī)定的程序進行利潤分配，并及時進行賬務處理。稅務管理稅務登記與申報1.子分公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.明確稅務申報流程和責任，確保各項稅款按時足額繳納。3.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策變化，依法享受稅收優(yōu)惠政策。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強對稅務事項的審核和管理，確保稅務處理合法合規(guī)。3.定期進行稅務自查，及時發(fā)現和糾正稅務問題，避免稅務處罰。財務內部控制內部控制制度建設1.子分公司應建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.明確內部控制的目標、原則、范圍和方法，確保內部控制有效運行。內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，確保各項財務活動按照規(guī)定的程序和方法進行。2.加強對內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期進行內部審計，及時發(fā)現和糾正內部控制缺陷。3.對違反內部控制制度的行為進行嚴肅處理，追究相關人員的責任。財務監(jiān)督與審計財務監(jiān)督1.公司總部定期對子分公司財務狀況進行檢查和監(jiān)督，包括財務制度執(zhí)行情況、財務報表真實性等。2.子分公司財務部門應加強內部財務監(jiān)督，對各項財務活動進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現和糾正問題。內部審計1.公司總部定期組織對子分公司進行內部審計，審計內容包括財務收支審計、經濟效益審計、內部控制審計等。2.子分公司應積極配合內部審計