專項應(yīng)付款資金管理制度一、總則（一）目的為加強公司專項應(yīng)付款資金的管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保專項資金專款專用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及專項應(yīng)付款資金的收支管理活動。（三）基本原則1.專款專用原則專項應(yīng)付款必須按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.規(guī)范管理原則嚴(yán)格按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度進行管理，確保資金使用合法、合規(guī)、透明。3.效益優(yōu)先原則在保證資金安全的前提下，充分發(fā)揮專項資金的使用效益，促進公司相關(guān)項目的順利實施和發(fā)展。二、專項應(yīng)付款的定義及來源（一）定義專項應(yīng)付款是公司取得的政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項或特定用途的款項。（二）來源1.政府財政部門撥付的各類專項資金，如科研項目補助資金、產(chǎn)業(yè)扶持資金等。2.其他相關(guān)部門或單位撥付的專項用途款項。三、專項應(yīng)付款的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各項目負(fù)責(zé)部門應(yīng)根據(jù)項目實施計劃和資金需求，提前編制專項應(yīng)付款預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括項目名稱、資金來源、資金使用明細(xì)、預(yù)計支出時間等。2.專項應(yīng)付款預(yù)算應(yīng)與公司年度預(yù)算相銜接，確保資金安排合理、有序。（二）預(yù)算審批1.專項應(yīng)付款預(yù)算編制完成后，由項目負(fù)責(zé)部門提交至財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門應(yīng)重點審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性以及與項目實際需求的匹配性。2.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的專項應(yīng)付款預(yù)算，報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金狀況，對預(yù)算進行綜合評估和決策。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各項目負(fù)責(zé)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的專項應(yīng)付款預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用進度與項目實施進度相匹配。2.如因項目實施過程中出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整專項應(yīng)付款預(yù)算的，項目負(fù)責(zé)部門應(yīng)提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的資金使用計劃。3.專項應(yīng)付款預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、專項應(yīng)付款的核算與管理（一）賬戶設(shè)置1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的專項應(yīng)付款賬戶，對專項應(yīng)付款資金進行單獨核算。2.專項應(yīng)付款賬戶應(yīng)按照項目名稱進行明細(xì)核算，確保每筆資金的收支情況清晰、準(zhǔn)確。（二）賬務(wù)處理1.收到專項應(yīng)付款時，財務(wù)部門應(yīng)按照實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，貸記“專項應(yīng)付款”科目。2.使用專項應(yīng)付款時，根據(jù)資金用途，借記相關(guān)成本費用科目，貸記“銀行存款”等科目。同時，按照國家相關(guān)規(guī)定，對符合資本化條件的支出，應(yīng)及時進行資本化處理。3.項目完成后，如專項應(yīng)付款有結(jié)余，屬于國家撥款的部分，應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫；屬于其他來源的部分，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可轉(zhuǎn)為公司資本公積或留存收益。（三）資金管理1.專項應(yīng)付款資金必須存入公司指定的銀行賬戶，實行收支兩條線管理。嚴(yán)禁將專項應(yīng)付款資金與公司其他資金混存、混用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對專項應(yīng)付款資金的收支情況進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。3.加強對專項資金使用的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)截留、挪用、浪費等現(xiàn)象。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保專項資金安全、有效使用。五、專項應(yīng)付款的使用管理（一）使用范圍專項應(yīng)付款資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，主要用于以下方面：1.項目研發(fā)費用，包括人員費用、設(shè)備購置費用、材料費用、測試費用等。2.項目建設(shè)費用，如工程施工費用、設(shè)備安裝費用、土地購置費用等。3.與項目相關(guān)的其他費用，如技術(shù)咨詢費用、培訓(xùn)費用等。（二）支付審批1.專項應(yīng)付款資金的支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司財務(wù)審批流程進行。項目負(fù)責(zé)部門應(yīng)根據(jù)項目實際進展情況，填寫付款申請單，并附上相關(guān)合同、發(fā)票、驗收報告等證明材料。2.付款申請單經(jīng)項目負(fù)責(zé)人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)重點審核付款申請的真實性、合法性、合規(guī)性以及與合同約定的一致性。3.財務(wù)部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)資金狀況和項目實際需求，對付款申請進行審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得支付專項應(yīng)付款資金。（三）合同管理1.涉及專項應(yīng)付款資金的項目，項目負(fù)責(zé)部門應(yīng)與合作方簽訂詳細(xì)的合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、資金使用范圍、付款方式、驗收標(biāo)準(zhǔn)等條款。2.合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交至財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定，對專項應(yīng)付款資金的支付進行監(jiān)控和管理。3.加強對合同執(zhí)行情況的跟蹤檢查，確保合同雙方嚴(yán)格履行合同義務(wù)。如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時采取措施進行解決，避免影響專項資金的使用和項目的順利實施。六、專項應(yīng)付款的驗收與決算（一）驗收管理1.項目完成后，項目負(fù)責(zé)部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員對項目進行驗收。驗收內(nèi)容應(yīng)包括項目任務(wù)完成情況、資金使用情況、成果效益等方面。2.驗收人員應(yīng)根據(jù)項目合同要求和相關(guān)驗收標(biāo)準(zhǔn)，對項目進行全面、細(xì)致的檢查和評估。驗收合格后，出具驗收報告。3.對于驗收不合格的項目，項目負(fù)責(zé)部門應(yīng)根據(jù)驗收意見，及時進行整改。整改完成后，重新組織驗收，直至驗收合格為止。（二）決算管理1.項目驗收合格后，項目負(fù)責(zé)部門應(yīng)及時編制專項應(yīng)付款資金決算報告。決算報告應(yīng)包括項目概況、資金來源及使用情況、項目支出明細(xì)、項目結(jié)余情況等內(nèi)容。2.專項應(yīng)付款資金決算報告經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)決算報告，對項目實施情況和專項資金使用效益進行綜合評價。3.加強對專項應(yīng)付款資金決算情況的分析和總結(jié)，為今后類似項目的實施和資金管理提供經(jīng)驗參考。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對專項應(yīng)付款資金的收支情況進行內(nèi)部審計，檢查資金使用是否符合規(guī)定用途，是否存在違規(guī)支出等問題。2.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)不定期對專項應(yīng)付款資金管理情況進行專項審計，重點審查資金預(yù)算執(zhí)行情況、核算情況、支付審批情況等，確保資金管理規(guī)范、安全。3.各項目負(fù)責(zé)部門應(yīng)配合財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.積極接受政府相關(guān)部門對專項應(yīng)付款資金使用情況的監(jiān)督檢查，及時提供有關(guān)資料和信息。2.對于政府部門提出的整改意見，應(yīng)認(rèn)真落實，及時整改到位，并將整改情況上報政府相關(guān)部門。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因工作失誤、違規(guī)操作等原因，導(dǎo)致專項應(yīng)付款資金被截留、挪用、浪費或造成其他損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.對于違反本制度規(guī)定，擅自調(diào)整預(yù)算、改變資金用途、虛報項目支出等行為，視情節(jié)輕重，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.對于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予相關(guān)責(zé)任人批評教育、責(zé)令整改等處理。2.對于情節(jié)嚴(yán)重的違規(guī)行為，視情況給予相關(guān)責(zé)任人警告、記過、記大過、降職、撤職等處